【正文】 2020 元以上，并且使用年限在 2 年以上的，視同為固定資產(chǎn)。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng) 負(fù)責(zé)保管人員及其上級主管 提出意見后報 總經(jīng)理 及時處理。 財務(wù)部 在制定財務(wù)管理實施細(xì)則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修 (含非固定資產(chǎn)的維修 )的審批、驗收報銷程序。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。 第十九條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 1. 伙食、住宿費(fèi) 、交通費(fèi) 標(biāo)準(zhǔn) ① 公司 總經(jīng)理 出差可實報實銷 。 、小巴士收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報銷，一般不報銷出租車票。 第二十條 探親費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn) 由公司人力資源部制定探親費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn) 第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi) 員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的 %提取的額度內(nèi)掌握開支。 第二十二條 宣傳廣告費(fèi) 宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳的印刷品 、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。 第二十四條 員工福利費(fèi) 按不超過總額的 14%的比例提取使用， 由 公司 負(fù)責(zé) 計提 ；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修； ③ 員工醫(yī)療費(fèi)； ④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。 小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險費(fèi)等。超過部分一律經(jīng) 總經(jīng)理 審批后報銷入賬。自制原始憑證等。 費(fèi)用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費(fèi)報銷需另填差旅費(fèi)報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。 ④ 、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔 30 天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng) 總經(jīng)理 特批。 辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 上述條款月報時間確定為次月 1 日前、報價當(dāng)月 25 日前；補(bǔ)開發(fā)票按財務(wù)部提供明細(xì)清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí) 行起 30 日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。 第十章 合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。 第四十條 凡 公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，總金額在 100,000 元以上，完成時間需要延續(xù) 15 天以上的，均必須簽訂合同。 第十一章 關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定 為了加強(qiáng)會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處 理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定： 第四十 四 條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定 賬證打印時間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每 年 度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。新增減會計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于 5 日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計報表一同上報。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。 ６、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。 第 四十九 條 外匯核銷規(guī)定外匯 按國家外匯管理局規(guī)定，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實施考核辦法。 ④ 進(jìn)倉單月末合計金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額相符，并與財務(wù)部，采購部相對應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。（成本價格差異由財務(wù)部核算）。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。 ２ 、 平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié) 賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。 （ 2） 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。 （ 6）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。 （ 13）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易 或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。 （ 11）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。 （ 4）企業(yè)的會計核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。所有科目按 崗位分工落實到人，主管會計及應(yīng)收賬會計是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。 ２、平時做好營業(yè)部《 出倉 單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細(xì)工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細(xì)賬對賬制證。 倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉庫流程》辦理。 ４、 出 倉 單（ 銷售出庫單 ）： ① 由 銷售 部根據(jù)客戶 合同要求、通知開具一式 四 聯(lián) 銷售出庫 單 ，由開單員、倉管員 、 提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。 ③ 入庫單中各項應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。 ② 一式四聯(lián)進(jìn)倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會計）同時簽字， 其中復(fù)核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進(jìn)倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部 、 業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機(jī)經(jīng)營管理體系。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于 3‰ 計提壞賬準(zhǔn)備金。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù) “抽單法 ”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。 出納員按日、周 填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以便財務(wù)部、 總經(jīng)理 及時掌握資金運(yùn)作動態(tài)。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文 會計科目的使用。否則，同時追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第 三十九 條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。 最低儲存量計算： 采購最低儲存量 =采購周期 *日均耗用量 —倉庫儲存量 采購周期 =供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù) +運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù) +儲量審批天數(shù) +合理保險天數(shù) +入庫驗收天數(shù) +其他合理耗用天數(shù)等 日均耗用量 =年耗用量 /360 天、季度耗用量 /90 天、月耗用量/30 天 責(zé)任劃分： 最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為 “ 下家用者 ” 服務(wù)的意識，堅持以 “ 下家用者 ” 滿意為已任。 生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。 ③ 、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填 寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。 ⑦ 、 員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。 第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報審手續(xù) 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報銷等。 第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃 月度計劃內(nèi)的開支： （ 1）、公司 本部 由使用部門申請，財務(wù) 總監(jiān) 審核，總 經(jīng)理 批準(zhǔn)用款，財務(wù)部執(zhí)行。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為： 級別 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 備注 總經(jīng)理 實報實銷 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300 元 /月 部門經(jīng)理 200 元 /月 報批 其他主管級 100 元 /月 報批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。 ④ 代培訓(xùn)費(fèi)：由 公司 及 各分廠 選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出 部門 和財務(wù) 總監(jiān) 視情況共同商定。 部門主管／經(jīng)理 180 元 /天 誤餐費(fèi) 一般職員 15 元 /餐 ，特殊情況需提前報批，一般情況一天報銷一次誤餐費(fèi) 據(jù)報賬 部門主管／ 經(jīng)理 25 元 /餐 交通費(fèi) 一般職員 實報實銷 、輪船等均以普通臥鋪標(biāo)準(zhǔn)報銷。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。 3. 超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 5000 元以內(nèi)由 分 管副總 批準(zhǔn)辦理，超過部分報經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理 ，合同報財務(wù)備案。 5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點(diǎn)時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和財務(wù)部備案。其他事宜按《財務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。 外匯收入管理。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。 送存銀行的款項，應(yīng)填制 “繳款單 ”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將 “繳款單 ”或 “銀行收款通知 ”據(jù)以登記入賬。 ⑤ 、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計劃執(zhí)行。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管 、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十一條 月度計劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計劃。 財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對 分廠 的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。 第七條 財務(wù)組織隸屬 關(guān)系： 財務(wù) 總監(jiān) ：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會負(fù)責(zé)。 （ 12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 二、財務(wù) 經(jīng)理 （ 主管 ）崗位描述 （一）崗位名稱：財務(wù) 經(jīng)理 （ 主管 ） （二）直接上級：財務(wù) 總監(jiān) （三）直接下級：財務(wù) 部 職員 （四）主要職責(zé) （１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； （３）詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、 數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤 ,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳； （４）負(fù)責(zé)各項目的總體策劃設(shè)帳、安排處理報表 ,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的 資料 (包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等 )； （５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為； （６）協(xié)助財務(wù) 總監(jiān) 辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； （７） 妥善處理與 稅務(wù)部門關(guān)系 ； （ ８ ）完成總經(jīng)理與財務(wù) 總監(jiān) 交付的其他工作。 第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。 第六條 財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖 （一）財務(wù)組織架構(gòu)圖 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)