【正文】 任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)； ② 、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； ③ 、一般會計員、出納員由財務(wù) 總監(jiān) 決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán) 企業(yè)財務(wù)部 總監(jiān) 、 經(jīng)理 （主管） 的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并 施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進(jìn)行修正。 上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓(xùn)。 年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間。 月度計劃包括以下幾項： ① 、資金收支計劃； ② 、物料（物品）采購計劃； ③ 、物料（物品）領(lǐng)用計劃。 ③ 、企業(yè) 次 月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于 每 月 20 日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù) 總監(jiān) 審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 計劃的實施管理 ① 、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達(dá)費用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。 B、 公司 每月的會計報表應(yīng)于次月 5 日前一式 兩 份分別報送： 總經(jīng)理 、財務(wù) 總監(jiān) 。 第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 公司及各 分廠 的庫存現(xiàn)金限額為 10000 元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng) 資金經(jīng)理 批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全 ； 特殊情況 不得超過 20200 元，如有超過的必須經(jīng) 財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn) 。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開 具 有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。（后補） 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定 ① 、在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快 在財務(wù)軟件上登記 現(xiàn)金日記賬。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存 現(xiàn)金是否與賬存相符。 第十三條 銀行存款的管理 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。 到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出 “現(xiàn)金支票 ”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。凡領(lǐng)用半空 白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。 各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。 第五章 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定： 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸 工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動 (包括廢棄更新 )的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù) 。 6. 企業(yè)財務(wù)部每年定期 組織盤點一次，財務(wù)部即時抽查。 7. 對專業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作； 汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入 (含內(nèi)部調(diào)動 )，原值在5000 元以內(nèi)的，經(jīng) 分 管副 總同意，由財務(wù) 總監(jiān) 批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報 總經(jīng)理 批準(zhǔn)；超過 100000 元報經(jīng)董事 會 備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián) 由 倉庫 上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 4. 對報廢低值品的， 倉管 部 門 設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量 反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單。 2. 財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。 第七章 費用開支管理 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約 ，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。 項目 員工類別 定額標(biāo)準(zhǔn) 備 注 住宿費 （ 含伙食補貼） 一般職員 120/天 ,特殊情況需提前報批。一般不允許乘坐飛機，特殊情況上報批準(zhǔn)，否則按普通臥鋪報銷差額自付。 ③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。 ② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。 ⑤ 員工教育經(jīng)費：由公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額由 董事會 批準(zhǔn)后方可開支。 第二十三條 辦公用品管理 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器 具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。 各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。年度指標(biāo)按銷售額的 1‰ 控制交際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過 3‰ 。 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng) 以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。 （ 2）、 許昌 分廠 由使用部門申請，財務(wù) 主管 審核后， 單筆金額在 15 萬 元以內(nèi) ，累計金額在 300 百萬元 以下 的由 分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。 （ 4）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取 得 時必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)： 單筆金額在 100 元以下累計金額在 500 元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報 財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)方能用款。 費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。 ③ 、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含 出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。 第二十九條 物料（費用）報審程序 報銷程序： 借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用 ）單并將單據(jù)按規(guī)定粘貼 倉庫填寫入（進(jìn)）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等） 所屬部門經(jīng)理（主管）簽字 財務(wù)經(jīng)理（主管）或財務(wù)總監(jiān)審簽 總經(jīng)理 （ 分管副總 ） 審批 借款人與會計出納結(jié)賬、入賬 。 ② 、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的 1%加收滯納金。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。（緊急事宜和大宗料款除外）。 員工宿舍的物品、水電 費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 第九章 物資 采購管理 第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。 第三十 四 條 采購部重點工作： ① 、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析； ② 、供應(yīng)商送貨單、 購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)； ③ 、采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報； ④ 、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款） ⑤ 、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表（公司與 各分廠 及物品采購分庫分類）； ⑥ 、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細(xì)表呈報； ⑦ 、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細(xì)表建立健全等?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與作為小組成員。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。合同金額超過 50 萬元的，必須由總經(jīng)理 親自審定簽署?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準(zhǔn)。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。 按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù) ，均不得呈報。 ５、財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬 “兩清 ”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。 第四十 八 條 往來賬項核查規(guī)定 財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細(xì)表，對未達(dá)賬項及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào) 節(jié)表》。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。 第五十條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份 終時 7 日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細(xì)表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細(xì)月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。形成四大體系：（ 1）財務(wù)行政體系；（ 2）業(yè)務(wù)市場體系；（ 3）品質(zhì)監(jiān)測體系；（ 4）生產(chǎn)工藝體系。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。 ③ 進(jìn)倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應(yīng)在填寫采購實際價格的同時，還應(yīng)填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。 產(chǎn)成品（半成品）入庫單： ① 依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細(xì)填寫入庫單，詳細(xì)注明名稱及規(guī)格 （核算號） ，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。 ④ 入庫單月末合計重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。 領(lǐng)料單： ① 由用料部門填寫一式 四 聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。 ② 銷售出庫單 一式 四 聯(lián)分配流程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。 ④ 財務(wù)部憑 銷售出庫單 作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑 銷售出庫單 記賬聯(lián)與 銷售 部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對賬結(jié)賬；并與財務(wù)制證、出納收款對賬相符。 第五十五條 材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定 １、材料會計主要負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購、 委外加工材料及費用、 應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報表及單據(jù)實物監(jiān)控、會計科目賬務(wù)處理、對賬、結(jié)賬。 ５ 、 產(chǎn)品成本計算表全部按訂單即產(chǎn)品明細(xì)型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。 ３ 、 《發(fā)出商品明細(xì)表》采用 帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿?！冻鰝}單》由 銷售部業(yè)務(wù) 組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門。 第五十七條 會計核算的基本前提和一般原則 會計核算的基本前提： （ 1）會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。 會計核算的一般原則： （ 1）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果 和現(xiàn)金流量。 （ 5）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。 （ 9）企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。 （ 12）企業(yè)在進(jìn)行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，但不得設(shè)置秘