流動資產核算ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 17:53本頁面
【正文】 借方余額：庫存材料 實際成本 （企業(yè)還應根據材料的 類別、品種和規(guī)格 設置材 料明細賬，根據收發(fā)料憑證進行明細核算。） （一）賬戶的設置 56 材料采購 尚未驗收 入庫 的物資 驗收 入庫 后 借方余額：尚未驗 收入庫的物資 （企業(yè)還應根據供貨方設置明細賬，進行明細核算。） 57 （二）材料的核算（ P100） 材料收入的核算 ◆ 材料已入庫，貨款已付（單貨同到） ◆ 貨款已付，材料未到（單到貨未到） ◆ 材料已入庫，貨款未付（貨到單未到） 材料發(fā)出的核算 由于企業(yè)材料的日常領發(fā)業(yè)務頻繁，為了簡化日常核算工作，平時一般只登記材料明細分類賬，反映各種材料的收發(fā)和結存金額，月末根據按實際成本計價的發(fā)料憑證，按照領用部門和用途，匯總編制“ 發(fā)料憑證匯總表 ” ，據以登記總分類賬，進行材料發(fā)出的總分類核算。 58 三、產成品核算 （一）產成品的概念 [教材 P102] （二）產成品的核算 賬戶的設置 生產成本 當期 發(fā)生的 完工產品 轉出 各種生產費用 的實際成本 借方余額：未 完工產品成本 （企業(yè)應按產品或產品種類設置明細賬） 59 庫存商品 產成品的收入 產成品的發(fā)出 （增加） （減少） 借方余額：期末產 成品的實際成本 （企業(yè)應按產成品的種類、品名和規(guī)格設置明細賬） 產成品的核算 ◆ 產成品收入的核算 ◆ 產成品發(fā)出的核算 [教材 P100例 60 四、存貨的清查 （一）存貨清查概述 為了保護企業(yè)存貨的安全完整，做到賬實相符，企業(yè)必須對存貨進行 定期或不定期 清查。 存貨清查的方法 存貨清查通常采用 實地盤點 的方法。即通過盤點確定各種存貨的實際庫存數，并與賬面結存數相核對。對于賬實不符的存貨，核實盤盈、盤虧和毀損的數量，查明造成盤虧和毀損的原因，并據以編制 “ 存貨盤點報告表 ” ，按規(guī)定程序，報請有關部門批準。 61 62 存貨清查結果的處理程序 存貨清查結果會計處理程序分兩個步驟： ● 首先，在報經有關部門處理前，根據 “ 存貨盤點報告表 ” ，將盤盈或盤虧、毀損的存貨，先作為待處理財產溢余或損失 處理，同時按盤盈或盤虧、毀損存貨的實際成本調整存貨的賬面價值，使存貨賬實相符。 ● 其次，在報經有關部門批準后，根據存貨盤盈或盤虧、毀損的 不同原因 和處理結果，將待處理的財產損溢分別結轉到不同的賬戶，以落實經濟責任。 63 二、存貨清查的核算 （一）賬戶的設置 待處理財產損溢 財產物資 盤虧 數 轉銷盤盈數 結轉后應無余額 （該科目下應設置 “ 待處理流動資產損溢 ” 和 “待處理固定資產損溢 ” 兩個明細科目 ） 轉銷盤虧數 財產物資 盤盈 數 64 （二）存貨的核算 存貨盤虧的核算 存貨盤盈的核算 [詳見教材 P106] 復習要點： 重點掌握 資產 的概念、特點及分類； 重點 掌握 貨幣資金 的概念及內容； 重點 掌握 現(xiàn)金 的概念、開支范圍和現(xiàn)金收付的核算； 重點 掌握 銀行存款 收付的核算及其余額調節(jié)表的編制； 重點 掌握 交易性金融資產 的概念、特點及短期投資的取得和轉讓的核算； 65 重點 掌握 應收賬款 的一般核算和壞賬損失的核算； 重點 掌握 應收票據 取得、收回核算； 重點 掌握 存貨 的概念、內容、存貨收發(fā)的計價及材料收發(fā)的核算。 熟悉 預付賬款與其他應收款 的核算。 需 重點 掌握的 名詞概念 ： 資 產 貨幣資金 未達賬項 交易性金融資產 壞賬 應收票據 存貨 先進先出法
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1