曼昆微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)第十二章稅制的設(shè)計-資料下載頁
2025-01-07 17:34本頁面
【正文】 制在數(shù)學(xué)上是不可能的 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 31 稅收歸宿與稅收平等 ? 復(fù)習(xí)：承受稅收負(fù)擔(dān)的人并不總是從政府得到稅單的人 ? 例如：對皮毛大衣征稅 ? 看起來似乎是縱向平等的 ? 但皮毛大衣是奢侈品，需求彈性很高 ? 稅收使皮毛大衣的需求曲線移動，損害了生產(chǎn)皮毛大衣的人的利益（很可能并不是富人） ? 總結(jié)：評價稅收平等時，必須將稅收歸宿考慮在內(nèi) THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 32 誰支付公司所得稅？ ? 當(dāng)政府對公司征稅時，公司更像一個征稅人而不是納稅人 ? 稅收負(fù)擔(dān)最終落在個人身上 ? 考慮政府對汽車生產(chǎn)廠商征稅： ? 公司所有者得到的利潤減少，隨著時間的推移，他們可能將財富轉(zhuǎn)移出汽車行業(yè) ? 汽車供給減少，價格上升，而汽車買者的境況變壞 ? 汽車需求減少，工資下降，工人們的境況變壞 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 33 單一稅率 單一稅率 ：在這種稅收體制下，所有的納稅人都面臨相同的邊際稅率 ? 也就是說，高于一定量的收入都面臨一個相同的稅率 ? 這個量越高，稅收體制越激進(jìn) ? 從根本上減少了管理負(fù)擔(dān) ? 這種想法并不在如下人群中流行： ? 從復(fù)雜的稅收體制中獲益的人（會計師，政治說客） ? 難以想象生活中沒有稅收扣除 /漏洞的人 ? 在一些中歐和東歐國家中應(yīng)用 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 34 結(jié)論：平等與效率之間的權(quán)衡取舍 ? 平等與效率之間經(jīng)常矛盾： ? 比如：總額稅是最不平等的，但最有效率 ? 政治領(lǐng)導(dǎo)人之間對這種權(quán)衡取舍有不同的看法 ? 經(jīng)濟(jì)學(xué)： ? 能幫助我們更好的理解這種權(quán)衡取舍 ? 能幫助我們避免那些犧牲了效率卻沒有增加公平的政策 內(nèi)容提要 ? 在美國，最重要的聯(lián)邦收入來源是個人所得稅，用于社會保障的工薪稅以及公司所得稅。州和地方政府最重要的稅是銷售稅和財產(chǎn)稅 ? 稅制的效率是指它給納稅人帶來的成本。除了資源從納稅人向政府的轉(zhuǎn)移稅收還有兩種成本：第一種是由于稅收改變了激勵，扭曲了資源配置而帶來的無謂損失；第二種是遵從稅法的管理負(fù)擔(dān) 35 內(nèi)容提要 ? 稅制的平等涉及稅收負(fù)擔(dān)是否公平地在個人之間進(jìn)行分配。根據(jù)受益原則，人們根據(jù)他們從政府得到的收益來納稅是公平的。根據(jù)支付能力原則，人民根據(jù)他們承受財務(wù)負(fù)擔(dān)的能力來納稅是公平的 ? 美國的稅制是累進(jìn)的。相對于低收入者，高收入者面臨的平均稅率更高 36 內(nèi)容提要 ? 當(dāng)評價稅制的平等性時，記住從稅收歸宿研究中得出的一條結(jié)論是重要的：稅收負(fù)擔(dān)的分配與稅單的分配不是一回事 ? 當(dāng)考慮稅法的變動時，決策者經(jīng)常面臨效率與平等之間的權(quán)衡取舍。大多數(shù)關(guān)于稅收政策爭論的產(chǎn)生是因為人們對這兩個目標(biāo)的側(cè)重不同 37
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