曼昆微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)第十二章稅制的設(shè)計(jì)(參考版)
2025-01-10 17:34本頁(yè)面
【正文】 大多數(shù)關(guān)于稅收政策爭(zhēng)論的產(chǎn)生是因?yàn)槿藗儗?duì)這兩個(gè)目標(biāo)的側(cè)重不同 37 。根據(jù)支付能力原則，人民根據(jù)他們承受財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的能力來(lái)納稅是公平的 ? 美國(guó)的稅制是累進(jìn)的。除了資源從納稅人向政府的轉(zhuǎn)移稅收還有兩種成本：第一種是由于稅收改變了激勵(lì)，扭曲了資源配置而帶來(lái)的無(wú)謂損失；第二種是遵從稅法的管理負(fù)擔(dān) 35 內(nèi)容提要 ? 稅制的平等涉及稅收負(fù)擔(dān)是否公平地在個(gè)人之間進(jìn)行分配。而對(duì)結(jié)婚的夫妻而言，免稅額是$40,000 Harry每年掙 $0， Sally每年掙 $100,000 i. 如果 Harry與 Sally 沒(méi)有結(jié)婚，但住在一起，那他們稅收賬單時(shí)多少？ ii. 如果 Harry與 Sally結(jié)婚，他們的稅收賬單又是多少？ 主動(dòng)學(xué)習(xí) 2 稅收與婚姻，第二部分 27 如果沒(méi)有結(jié)婚， Harry納稅 $0， Sally納稅： x ($100,000 – 20,000) = $20,000 總稅收 = $20,000 = 他們總收入的 20% 如果結(jié)婚，他們納稅： x ($100,000 – 40,000) = $15,000 占他們總收入的 15% 減少的 $5000納稅稱為“婚姻補(bǔ)貼” 主動(dòng)學(xué)習(xí) 2 參考答案 28 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 29 婚姻稅與補(bǔ)貼 ? 在目前美國(guó)的稅法下， ? 有相近收入的夫妻要繳納婚姻稅 ? 有不同收入的夫妻能夠得到婚姻補(bǔ)貼 ? 許多人主張改革稅收體制，以使其對(duì)婚姻狀況保持中性 … THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 30 婚姻稅與補(bǔ)貼 理想的稅收體制應(yīng)該有這些特征： ? 有相同總收入的兩對(duì)已婚夫婦應(yīng)繳納相同的稅 ? 婚姻狀況不影響夫婦的稅收賬單 ? 沒(méi)有收入的個(gè)人 /家庭不需要納稅 ? 高收入納稅人的納稅占收入的比例要高于低收入納稅人 然而，制定擁有這四個(gè)特征的稅收體制在數(shù)學(xué)上是不可能的 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 31 稅收歸宿與稅收平等 ? 復(fù)習(xí)：承受稅收負(fù)擔(dān)的人并不總是從政府得到稅單的人 ? 例如：對(duì)皮毛大衣征稅 ? 看起來(lái)似乎是縱向平等的 ? 但皮毛大衣是奢侈品，需求彈性很高 ? 稅收使皮毛大衣的需求曲線移動(dòng)，損害了生產(chǎn)皮毛大衣的人的利益（很可能并不是富人） ? 總結(jié)：評(píng)價(jià)稅收平等時(shí)，必須將稅收歸宿考慮在內(nèi) THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 32 誰(shuí)支付公司所得稅？ ? 當(dāng)政府對(duì)公司征稅時(shí)，公司更像一個(gè)征稅人而不是納稅人 ? 稅收負(fù)擔(dān)最終落在個(gè)人身上 ? 考慮政府對(duì)汽車生產(chǎn)廠商征稅： ? 公司所有者得到的利潤(rùn)減少，隨著時(shí)間的推移，他們可能將財(cái)富轉(zhuǎn)移出汽車行業(yè) ? 汽車供給減少，價(jià)格上升
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