曼昆經(jīng)濟(jì)學(xué)原理(微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分冊)(第6版)課后習(xí)題詳解(第12章稅制的設(shè)計)-資料下載頁
2025-03-25 03:43本頁面
【正文】 稅制下相對應(yīng)的邊際稅率。c．描述這三種稅制中每一種的平均稅率與邊際稅率之間的關(guān)系。一般來說，某個人在決定是否接受工資比目前工作略高一點(diǎn)的工作時，哪一種稅率更適用？在判斷稅制的縱向平等時，哪一種稅率更適用？表122 三種稅制答：a．對表122中的比例稅制來說，賺5萬美元、10萬美元和20萬美元的人，平均稅率都是25%。在累退稅制中，5萬美元的平均稅率是30%，10萬美元是25%，20萬美元是20%。在累進(jìn)稅制中，5萬美元、10萬美元、20萬美元的平均稅率分別是20%、25%、30%。b．如表123所示：表123 邊際稅率表c．在比例稅制時，平均稅率和邊際稅率相等，都不隨收入變動而變動。在累退稅制時，平均稅率高于邊際稅率，且都隨著收入增加而減小。在累進(jìn)稅制時，平均稅率低于邊際稅率，且都隨著收入增加而增大。一般來說，某人在決定是否接受工資比目前工資略高一點(diǎn)的工作時，邊際稅率適用。在判斷稅制的縱向平等時，平均稅率適用。11．以下的每一種支出都是計算聯(lián)邦個人所得稅納稅義務(wù)時的扣除項(xiàng)目：a．抵押貸款利率b．州與地方稅收c．慈善捐贈如果通過取消這些扣除擴(kuò)大所得稅稅基，在所籌集稅收收入不變的前提下，稅率會下降。對其中每一種扣除，你預(yù)期對納稅人行為可能的影響是什么？從效率、縱向平等和橫向平等的角度討論每種扣除的優(yōu)缺點(diǎn)。你想保留還是取消這些扣除？答：a．如果抵押貸款利率扣除取消了，進(jìn)行抵押貸款或購房的人將減少，這將影響房屋市場和房屋的價值?？鄢娜∠麑岣呖v向公平，這是因?yàn)楦呤杖爰彝ネǔＳ袛?shù)額較大的抵押貸款，也往往會得到更多的扣除?？鄢娜∠矔岣邫M向公平，因?yàn)閷Ψ恐鞯奶幚硎窍嗤摹？鄢娜∠谝韵聝蓚€原因也會提高效率：對激勵的扭曲減少；納稅人填表等活動減少。b．如果州與地方稅收扣除取消了，收入的邊際稅率將上升，減少了對人們工作的激勵，這將導(dǎo)致無效率?？v向公平將提高，橫向公平不受影響。c．如果慈善捐贈扣除取消了，慈善捐贈將會減少，這將減少一些公共物品的提供。如果慈善捐贈與收入高低存在同向關(guān)系，那么，縱向公平將提高，橫向公平也會提高，這是由于有相同收入水平的人的納稅水平相同，而與其是否捐贈無關(guān)。 考研真題詳解1．簡述支付能力原則對我國個人所得稅制改革的啟示。（北京工業(yè)大學(xué)2004研）答：支付能力原則認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)一個人所能承受的負(fù)擔(dān)來對這個人征稅。該原則得出了兩個平等觀念的推論：縱向平等和橫向平等。縱向平等認(rèn)為，能力大的納稅人應(yīng)該繳納更大的量。橫向平等認(rèn)為，有相似支付能力的納稅人應(yīng)該繳納相等的量。目前，我國個人所得稅是以自然人為納稅申報單位的，這種個人所得稅稅制的優(yōu)點(diǎn)是便于計算稅基，但是該種稅制并沒有很好地體現(xiàn)支付能力原則。其原因如下：（1）該稅制假設(shè)工薪收入是個人納稅能力的主要表征，但是這對于富有的人而言，或者主要依靠財產(chǎn)而獲取收入的人而言其納稅能力被低估了，而對只有工薪收入的人而言其收入被高估了。個人所得稅本來是為了調(diào)節(jié)社會收入差距而設(shè)置的，在沒有相應(yīng)的財產(chǎn)稅稅種作為配套時，個人所得稅不僅沒有起到調(diào)節(jié)收入差距的作用，反而在某種程度上進(jìn)一步拉大了收入差距。（2）人是以家庭為生活單位的，同樣，個人所得稅的納稅能力的評估應(yīng)該以家庭為計征單位，而不是以個人為計征單位。如果家庭成員都有工作，兩種稅制沒有區(qū)別；但是，如果家庭中工作的成員少，差別就很大。所以，我國的個人所得稅改革應(yīng)該更好地體現(xiàn)能力納稅原則，這樣才能促進(jìn)社會公平。2．說明支持與反對用單一稅率取代現(xiàn)行稅制的觀點(diǎn)。（北京科技大學(xué)2004研）答：（1）支持用單一稅率取代現(xiàn)行稅制的觀點(diǎn)①單一稅率稅將取消現(xiàn)行所得稅的許多稅收減免。通過用這種方法擴(kuò)大稅基，固定稅率能夠降低大多數(shù)人面臨的邊際稅率。稅率越低意味著經(jīng)濟(jì)福利越大。因此，單一稅率支持者聲稱，這種改變將擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)餡餅的規(guī)模。②由于單一稅率稅非常簡單，所以，賦稅的管理負(fù)擔(dān)將大大降低。③由于所有納稅人都面臨相同的邊際稅率，所以可以按收入來源而不是按得到收入的人來收稅。這種額外的簡單化也降低了管理成本。④單一稅率稅將取代個人所得稅和公司所得稅。所有收入無論是來自工作中的勞動還是來自公司中擁有的股份，都按相同的邊際稅率一次性納稅。單一稅率將消除目前對公司利潤的雙重征稅，這就可以鼓勵企業(yè)投資于新工廠和設(shè)備。⑤在為納稅計算收入時，允許企業(yè)扣除所有合法的經(jīng)營支出，包括新投資品的支出。這種投資扣除使單一稅率稅更像消費(fèi)稅而不像所得稅。結(jié)果，變?yōu)閱我欢惵识悓⑻岣邔ν顿Y的激勵。（2）反對用單一稅率取代現(xiàn)行稅制的觀點(diǎn)單一稅率稅的批評者同樣向往更簡單、更有效的稅制，但他們反對單一稅率。因?yàn)樗麄冋J(rèn)為這種稅很少注意縱向平等的目標(biāo)。他們聲稱，單一稅率稅的累進(jìn)性要小于現(xiàn)在的稅制，而且，它會把一些稅收負(fù)擔(dān)從富人身上轉(zhuǎn)移到中產(chǎn)階級身上，從而不利于社會公平的實(shí)現(xiàn)。以上內(nèi)容為跨考網(wǎng)整理的經(jīng)濟(jì)學(xué)考研課后習(xí)題答案解析的一部分，限于篇幅原因，如果同學(xué)還想獲得更多經(jīng)濟(jì)學(xué)課后習(xí)題資料，可以關(guān)注微信公眾平臺索要經(jīng)濟(jì)學(xué)考研資料,你想要的資料都在這兒→jjxkyzs。 想了解經(jīng)濟(jì)學(xué)考研高分的秘密嗎？請點(diǎn)擊:經(jīng)濟(jì)學(xué)考研解題技巧跨考經(jīng)濟(jì)學(xué)考研輔導(dǎo)提醒您: 成功的原因千千萬,失敗的原因就那么幾個，加入我們的經(jīng)濟(jì)學(xué)考研交流群，考研經(jīng)驗(yàn)交流，規(guī)避風(fēng)險，鎖定名校一次進(jìn)!985/211歷年真題解析,答案,核心考點(diǎn)講義,你想要的都在這→ 經(jīng)濟(jì)學(xué)歷年考研真題及詳解
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