會計基礎第五章ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 09:44本頁面
【正文】 銀行存款支付管理費用 5100元，記賬憑證中將 5100元寫為 1500元，并已過賬。 更正 借：管理費用 3600 貸：銀行存款 3600 （補記 …… 少記金額） 過賬 摘 要 賬戶名稱 賬頁 借方金額 貸方金額 付辦公用 品費 管理費用 銀行存款 49 3 1500 1500 附件 張 記賬憑證 2 20X7年 6月 1日 總字第 號 20X7年 憑 證 摘 要 對方科目 收入 支出 結余 月 日 種類 編號 1 付辦公用品費 管理費用 1500 現(xiàn)金日記賬 正確數(shù)字為 5100元 更正第 1號憑證 管理費用 3600 摘 要更正第 1號憑證3600 3600 練習 3： 總結 所計＜應計 √ 補充更正 所計＞應計 √ 紅字沖減 √ 紅字沖銷 紅字 √ √ 劃線更正 金額 科目 賬簿錯誤 憑證錯誤 方法 使用情況 1200元。會計憑證的記錄為： 借：管理費用 1 200 貸：銀行存款 1 200 更正：借：管理費用 1 200 貸：銀行存款 1 200 借：預付賬款 1 200 貸：銀行存款 1 200 1 200 練習題 54000元，填制記賬憑證時，將金額誤寫為 45000元，并已登記入賬。 更正 借：短期借款 9000 貸：銀行存款 90000 6000元，填制記賬憑證無誤并已登記入賬，在“銷售費用”賬戶借方所記金額為 600元。 6 0 0 60 0 0 羅劍勇 1300元。所編記賬憑證為： 借：應收賬款 1300 貸：銀行存款 1300 借：應收賬款 貸：銀行存款 1300 1300 借：應付賬款 1300 貸：銀行存款 1300 8月份固定資產折舊費用 8 200元，在填制記賬憑證時，誤記金額為 8 800元，而所記會計科目無誤，并已入賬。 其錯誤分錄為： 借：制造費用 8 800 貸：累計折舊 8 800 600 600 借：制造費用 貸：累計折舊 一、結賬程序 定義 就是在把一定時期內發(fā)生的經濟業(yè)務在全部登記入賬的基礎上，結出各賬戶的“本期發(fā)生額”和“期末余額”，從而根據(jù)賬簿記錄編制會計報表。 結賬的程序 首先，檢查本期所發(fā)生的各類經濟業(yè)務是否都已填制會計憑證，登記入賬。為了準確計算當期的經營成果和成本，企業(yè)應當采取權責發(fā)生制原則進行處理。 其次，結轉損益類賬戶和成本類賬戶，計算本期的產品成本、營業(yè)成本、期間費用等，并確定本期的財務成果。 第三，結轉本年利潤和利潤分配賬戶。 最后，結算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額結轉至下期，作為下期的期初余額。 二、結賬的種類 應付賬款明細賬結賬 摘 要 對方科目 金 額 千百十萬千 百 十元 角分 千百十萬千 百 十元 角分 千百十萬千 百 十元 角分 借 方 貸 方 借 或 貸 記賬憑證號數(shù) 年 月日 科目 本賬頁數(shù) 本戶頁數(shù) 賬頁數(shù) 1 1 結轉上年余額 2022000 1 11 轉 08 賒購材料 原材料 貸 應付賬款 百盛公司 5 8 5 0 0 貸 2058500 1 17 付 15 支付材料款 銀行存款 5 0 0 0 0 2022500 貸 1 31 月結 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 貸 2022500 本年累計 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 2022500 貸 一、更換 、日記賬和大部分明細賬，每年應更換一次。 ，但在結轉下年度時，應 在摘要欄內注明 “ 上年結轉 ” 。 二、保管 年度終了和結賬后，會計人員應在 活頁賬簿 前加放“賬簿啟用和保管人員一覽表” ,并裝訂成冊，加具封面。統(tǒng)一編號后，與各種訂本式賬簿一起歸檔保管。
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