會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第五章ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-07 09:44本頁(yè)面
【正文】 銀行存款支付管理費(fèi)用 5100元，記賬憑證中將 5100元寫(xiě)為 1500元，并已過(guò)賬。 更正 借：管理費(fèi)用 3600 貸：銀行存款 3600 （補(bǔ)記 …… 少記金額） 過(guò)賬 摘 要 賬戶名稱 賬頁(yè) 借方金額 貸方金額 付辦公用 品費(fèi) 管理費(fèi)用 銀行存款 49 3 1500 1500 附件 張 記賬憑證 2 20X7年 6月 1日 總字第 號(hào) 20X7年 憑 證 摘 要 對(duì)方科目 收入 支出 結(jié)余 月 日 種類 編號(hào) 1 付辦公用品費(fèi) 管理費(fèi)用 1500 現(xiàn)金日記賬 正確數(shù)字為 5100元 更正第 1號(hào)憑證 管理費(fèi)用 3600 摘 要更正第 1號(hào)憑證3600 3600 練習(xí) 3： 總結(jié) 所計(jì)＜應(yīng)計(jì) √ 補(bǔ)充更正 所計(jì)＞應(yīng)計(jì) √ 紅字沖減 √ 紅字沖銷(xiāo) 紅字 √ √ 劃線更正 金額 科目 賬簿錯(cuò)誤 憑證錯(cuò)誤 方法 使用情況 1200元。會(huì)計(jì)憑證的記錄為： 借：管理費(fèi)用 1 200 貸：銀行存款 1 200 更正：借：管理費(fèi)用 1 200 貸：銀行存款 1 200 借：預(yù)付賬款 1 200 貸：銀行存款 1 200 1 200 練習(xí)題 54000元，填制記賬憑證時(shí)，將金額誤寫(xiě)為 45000元，并已登記入賬。 更正 借：短期借款 9000 貸：銀行存款 90000 6000元，填制記賬憑證無(wú)誤并已登記入賬，在“銷(xiāo)售費(fèi)用”賬戶借方所記金額為 600元。 6 0 0 60 0 0 羅劍勇 1300元。所編記賬憑證為： 借：應(yīng)收賬款 1300 貸：銀行存款 1300 借：應(yīng)收賬款 貸：銀行存款 1300 1300 借：應(yīng)付賬款 1300 貸：銀行存款 1300 8月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用 8 200元，在填制記賬憑證時(shí)，誤記金額為 8 800元，而所記會(huì)計(jì)科目無(wú)誤，并已入賬。 其錯(cuò)誤分錄為： 借：制造費(fèi)用 8 800 貸：累計(jì)折舊 8 800 600 600 借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 一、結(jié)賬程序 定義 就是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在全部登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)出各賬戶的“本期發(fā)生額”和“期末余額”，從而根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 結(jié)賬的程序 首先，檢查本期所發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否都已填制會(huì)計(jì)憑證，登記入賬。為了準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果和成本，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行處理。 其次，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶和成本類賬戶，計(jì)算本期的產(chǎn)品成本、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用等，并確定本期的財(cái)務(wù)成果。 第三，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配賬戶。 最后，結(jié)算出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至下期，作為下期的期初余額。 二、結(jié)賬的種類 應(yīng)付賬款明細(xì)賬結(jié)賬 摘 要 對(duì)方科目 金 額 千百十萬(wàn)千 百 十元 角分 千百十萬(wàn)千 百 十元 角分 千百十萬(wàn)千 百 十元 角分 借 方 貸 方 借 或 貸 記賬憑證號(hào)數(shù) 年 月日 科目 本賬頁(yè)數(shù) 本戶頁(yè)數(shù) 賬頁(yè)數(shù) 1 1 結(jié)轉(zhuǎn)上年余額 2022000 1 11 轉(zhuǎn) 08 賒購(gòu)材料 原材料 貸 應(yīng)付賬款 百盛公司 5 8 5 0 0 貸 2058500 1 17 付 15 支付材料款 銀行存款 5 0 0 0 0 2022500 貸 1 31 月結(jié) 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 貸 2022500 本年累計(jì) 5 0 0 0 0 5 8 5 0 0 2022500 貸 一、更換 、日記賬和大部分明細(xì)賬，每年應(yīng)更換一次。 ，但在結(jié)轉(zhuǎn)下年度時(shí)，應(yīng) 在摘要欄內(nèi)注明 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 。 二、保管 年度終了和結(jié)賬后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在 活頁(yè)賬簿 前加放“賬簿啟用和保管人員一覽表” ,并裝訂成冊(cè)，加具封面。統(tǒng)一編號(hào)后，與各種訂本式賬簿一起歸檔保管。
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