工程財務(wù)-精講講義-資料下載頁
2025-01-07 04:41本頁面
【正文】 1Z102073 長期籌資的特點和方式 35 1Z102071 資金成本的作用及其計算 ? 熟悉要點： （ 1） 資金成本 包括 資金籌集費 和 資金占用費 兩部分 —— 內(nèi)容。 （ 2）資金成本率的計算－－基本計算方法 ? 個別資金成本－－債務(wù)資金成本計算 ? 綜合資金成本計算 36 1Z102072 短期籌資的特點和方式 ? 熟悉要點： （ 1）短期籌資的最主要形式－－商業(yè)信用；短期借款 （ 2）商業(yè)信用的形式，包括：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等。－－現(xiàn)金折扣 （ 3）無擔(dān)保貸款的 信用條件 ：信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議、補償性余額、償還條件、其他承諾－－了解含義。 （ 5）短期銀行借款利息支付方式：收款法（利隨本清法）、貼現(xiàn)法（實際利率計算）、加息法 37 ? 例 1Z1020722：某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限 1年，年利率（即名義利率）為 6%，利息額為 (120 6%)萬元；按照貼息法付息，企業(yè)實際可利用的貸款為 （ ）萬元，該項貸款的實際利率為 247。 （ ） =%。 38 1Z102073長期籌資的特點和方式 ? 熟悉要點： （ 1）長期借款的 保護性條款 ： 一般性保護條款 、 例行性保護條款 、特殊性保護條款。 （ 2）長期借款的利率，可以采用 固定利率 、 變動利率 、 浮動利率 三種。 39 1Z102080 流動資產(chǎn)財務(wù)管理（目） ? 考核點： ? 1Z102081 現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理 ? 1Z102082 應(yīng)收賬款的財務(wù)管理 ? 1Z102083 存貨的財務(wù)管理 40 1Z102081 現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理 ? 掌握要點： （ 1）企業(yè)置存現(xiàn)金的目的－－交易性需要、預(yù)防性需要、投機性需要 （ 2）現(xiàn)金管理的目標－－ （ 3）最佳現(xiàn)金持有量的確定方法－－成本分析模式、存貨模式、隨機模式－－掌握成本模式計算 （ 4）現(xiàn)金收支管理的目的、方法 41 掌握要點： （ 1）應(yīng)收賬款是 商業(yè)信用 的直接產(chǎn)物，應(yīng)收賬款管理的目的－－ （ 2）應(yīng)收賬款的成本主要包括－－ 機會成本 、管理成本、 壞賬成本 （ 3）信用條件－－信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣 1Z102082應(yīng)收賬款的財務(wù)管理 42 1Z102083 存貨的財務(wù)管理 ? 掌握要點： （ 1）存貨經(jīng)濟批量的計算 （ 2）了解：存貨管理的 ABC分析法
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