【正文】 管理費(fèi)用 30000 財務(wù)費(fèi)用 2022 營業(yè)費(fèi)用 10000 上海宏途注冊公司 本年凈利潤的結(jié)轉(zhuǎn) 所得稅的核算 年末，計算出當(dāng)年的利潤總額后，應(yīng)計算當(dāng)年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用與應(yīng)交所得稅稅金，并對其進(jìn)行核算。 計算應(yīng)交所得稅時： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 所得稅費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)： 借：本年利潤 貸：所得稅 交納所得稅時： 借：應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 上海宏途注冊公司 凈利潤的結(jié)轉(zhuǎn) 期末，應(yīng)將“本年利潤”的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“利潤分配賬戶。 “本年利潤” 貸方余額 “本年利潤” 借方余額 借 本年利潤 貸 凈利潤 借 利潤分配 貸 借 本年利潤 貸 凈虧損 凈利潤 凈虧損 上海宏途注冊公司 會計循環(huán)實(shí)例 ——為民診所 ? 為民 診所系由 X先生獨(dú)資興辦 ,于年初注冊登記并開業(yè) ,主要為社區(qū)居民提供醫(yī)療及保健有償服務(wù) ,目前醫(yī)生 1人 (業(yè)主 )、護(hù)士 1人。該診所會計工作由鐵算盤會計咨詢服務(wù)公司派員辦理 ,所訂會計循環(huán)步驟為 : ? 一 分析日常業(yè)務(wù) ,編制會計分錄 ? 二 過賬 ? 三 期末賬項(xiàng)調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn) ? 四 結(jié)賬 28 ? 五 試算平衡 ? 六 編制會計報表 ? 為民診所發(fā)生的會計事項(xiàng)及處理如下 上海宏途注冊公司 會計循環(huán)實(shí)例 :一分析業(yè)務(wù) ,編制會計分錄 ① ⑥ 、 ⑦ ⑨ 、 ⑩ 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 引起 變化的要素項(xiàng)目 會 計 分 錄 現(xiàn) 金 銀 行 存 款 庫 存 物 料 實(shí) 收 資 本 應(yīng) 付 票 據(jù) 應(yīng) 付 賬 款 預(yù) 收 賬 款 應(yīng) 付 工 資 營 業(yè) 費(fèi) 用 本 年 利 潤 營 業(yè) 收 入 盈 余 公 積 ① 現(xiàn)金 500元存入銀行 . 資產(chǎn) \現(xiàn)金 –500 資產(chǎn) \存款 +500 借 :銀行存款 500 貸 :現(xiàn) 金 500 ① 500 ① 500 ② 開出匯票 300元償還 欠某藥廠貨款 . 負(fù)債 \應(yīng)付貨款 –300 負(fù)債 \應(yīng)付票據(jù) +300 借 :應(yīng)付賬款 300 貸 :應(yīng)付票據(jù) 300 初 700 初 2500 初 600 初 1600 初 800 初 400 初 1000 ② 300 ② 300 ③ 購進(jìn)藥品 400元 ,付款期為 20天 . 資產(chǎn) \庫存物品 +400 負(fù)債 \應(yīng)付貨款 +400 借 :庫存物料 400 貸 :應(yīng)付賬款 400 ③ 400 ③ 400 ④ 開出支票 200元 ,償還 上項(xiàng)部分貨款資產(chǎn) \存款 –200 負(fù)債 應(yīng)付貨款 － 200 借 :應(yīng)付賬款 200 貸 :銀行存款 200 ④ 200 ④ 200 ⑤ 業(yè)主增加投入資本現(xiàn) 金 1000元 權(quán)益 /實(shí)收資本 +1000資產(chǎn) /現(xiàn)金 +1000 借 :現(xiàn) 金 1000 貸 實(shí)收資本 1000 ⑤ 1000 ⑤ 1000 ⑥ 門診收入現(xiàn)金 600元 . 收入 \銷售收入 +600 資產(chǎn) \現(xiàn)金 +600 借 :現(xiàn) 金 600 貸 :營業(yè)收入 600 ⑥ 600 ⑥ 600 ⑦ 本月社區(qū)居民保健費(fèi) 400元 ,以原預(yù)收款抵付 負(fù)債 預(yù)收款 400 收入 \銷售收入 +400 借 : 預(yù)收賬款 400 貸 營業(yè)收入⑦ 400 ⑦ 400 ⑧ 應(yīng)付護(hù)士小姐本月工 薪 100元 ,下月 10日支付 費(fèi)用 \營業(yè)費(fèi)用 +10 負(fù)債 \應(yīng)付工資 +100借 :營業(yè)費(fèi)用 100 貸 :應(yīng)付工資 100⑧ 100 ⑧ 100 ⑨ 月末盤點(diǎn)庫存藥品 ,本月耗用 350元 資產(chǎn) \庫存物品 –350 費(fèi)用 \營業(yè)成本 +350 借 營業(yè)費(fèi)用 350 貸 :庫存物料 350 ⑨ 350 ⑨ 350 ⑩ 結(jié)轉(zhuǎn)本月收入、費(fèi) 用，并將本月凈收益 全部轉(zhuǎn)作盈余公積 。 收入 \銷售收入 –1000 利潤 \本年利潤 +1000 費(fèi)用 \營業(yè)費(fèi)用 –450 利潤 \本年利潤 +450 利潤 \本年利潤 –1550 權(quán)益 \盈余公積 +1550 借 :營業(yè)收入 1000 貸 :本年利潤 1000 借 :本年利潤 450 貸 :營業(yè)費(fèi)用 450 借 :本年利潤 1550 貸 :盈余公積 1550⑩ 1000 ⑩ 1000 ⑩ 450 ⑩ 450 ⑩ 1550 ⑩ 1550 余 1800 余 2800 余 650 余 2600 余 300 余 900 余 0 余 100 余 0 余 0 余 0 余 1550 30 上海宏途注冊公司 總分類賬戶發(fā)生額對照表 2022年 12月 31日 ? ? 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 ? 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 ? 現(xiàn)金 700 1600 500 1800 ? 銀行存款 2500 500 200 2800 ? 庫存物料 600 400 350 650 ? 實(shí)收資本 1600 1000 2600 ? 本年利潤 1000 2022 1000 0 ? 盈余公積 1550 1550 ? 應(yīng)付票據(jù) 300 300 ? 應(yīng)付賬款 800 500 400 700 ? 預(yù)收賬款 400 400 0 應(yīng)付工資 100 100 ? 營業(yè)費(fèi)用 450 450 0 ? 營業(yè)收入 1000 1000 0 ? 合計 3800 3800 6850 6850 5250 5250 X診所資產(chǎn)負(fù)債表 2022年 12月 31日 項(xiàng)目名稱 金 額 現(xiàn) 金 1800 銀行存款 2800 庫存物料 650 資產(chǎn)合計 5250 應(yīng)付票據(jù) 300 應(yīng)付賬款 800 預(yù)收賬款 0 應(yīng)付工資 100 負(fù)債合計 1000 實(shí)收資本 2600 盈余公積 1550 權(quán)益合計 4150 X診所損益表 (2022年 12月 ) 項(xiàng) 目 金 額 營 業(yè) 收 入 1000 減 :營業(yè)成本 450 稅 金 0 利 潤 550 X 21 s 上海宏途注冊公司 年末，“本年利潤”賬戶為貸方余額 54000元，結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”賬戶。 例 借：本年利潤 54000 貸：利潤分配 54000 請點(diǎn)擊這里進(jìn)入第 1 2 3 4 5 6 7 8 9章