【正文】 20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 (5)10 000 (5)10 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)60 000 (7)60 000 業(yè)務 9： 2022年 12月 31日，將應付款 80 000元轉(zhuǎn)作供貨單位對本中心的投資，有關手續(xù)已辦妥。 借：應付賬款 80000 貸：實收資本 80000 (9)80 000 (9)80 000 業(yè)務 10：本月份服務中心在經(jīng)營過程中， 31日支付專設銷售機構員工工資 11 200元、房屋租金 3 600元、水電費 740元以及其他雜項費用 460元，共計 16 000元，耗用維修材料 14 000元。 借：銷售費用 30000 貸：原材料 14000 銀行存款 16000 (10)30 000 (10)14 000 (10)16 000 銀行存款 原材料 短期借款 應付賬款 應付票據(jù) 應收賬款 實收資本 營業(yè)費用 主營業(yè)務收入 (1)200 000 (1)200 000 (2)20 000 (2)20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 (5)10 000 (5)10 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)60 000 (7)60 000 (9)80 000 (9)80 000 (10)30 000 (10)14 000 (10)16 000 業(yè)務 11： 本月份服務中心收入 40 000元，收到現(xiàn)金 28 000元，已存入銀行，余款尚未收到。 借：銀行存款 28000 貸：主營業(yè)務收入 40000 應收賬款 12022 (11)28 000 (11)12 000 (11)40 000 銀行存款 原材料 短期借款 應付賬款 應付票據(jù) 應收賬款 實收資本 營業(yè)費用 主營業(yè)務收入 (1)200 000 (1)200 000 (2)20 000 (2)20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 (5)10 000 (5)10 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)60 000 (7)60 000 (9)80 000 (9)80 000 (10)30 000 (10)14 000 (10)16 000 (11)28 000 (11)12 000 (11)40 000 238 000 44 000 20 000 14 000 12 000 10 000 100 000 20 000 12 000 60 000 340 000 30 000 40 000 194 000 6 000 2 000 80 000 12 000 280 000 正常否？ 利潤分配 應付股利 (4)20 000 (4)20 000 (4)20 000 (8)20 000 (8)20 000 40 000 40 000 20 000 40 000 20 000 銀行存款 原材料 短期借款 應付賬款 應付票據(jù) 應收賬款 實收資本 營業(yè)費用 主營業(yè)務收入 (1)200 000 (1)200 000 (2)20 000 (2)20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 (5)10 000 (5)10 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)60 000 (7)60 000 (9)80 000 (9)80 000 (10)30 000 (10)14 000 (10)16 000 (11)28 000 (11)12 000 (11)40 000 238 000 44 000 20 000 14 000 12 000 10 000 100 000 20 000 12 000 60 000 340 000 30 000 40 000 194 000 6 000 2 000 80 000 12 000 280 000 銀行存款 44 000 238 000 本期發(fā)生額及余額 194 000 借 28 000 收到營業(yè)款 31 194 000 借 16 000 支付分支機構費用等 31 10 000 8 000 償還欠款 15 （略） 200 000 借 200 000 收到光大公司投資 1 12 日 月 余 額 借 /貸 貸 方 借 方 摘 要 憑證 號數(shù) 2022年 支付現(xiàn)金股利 18 20 收到欠款 20 000 借 192 000 借 172 000 借 借 182 000 166 000 實務中的“銀行存款”賬戶 銀行存款 原材料 短期借款 應付賬款 應付票據(jù) 應收賬款 實收資本 銷售費用 主營業(yè)務收入 (1)200 000 (1)200 000 (2)20 000 (2)20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 (5)10 000 (5)10 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)60 000 (7)60 000 (9)80 000 (9)80 000 (10)30 000 (10)14 000 (10)16 000 (11)28 000 (11)12 000 (11)40 000 238 000 44 000 20 000 14 000 12 000 10 000 100 000 20 000 12 000 60 000 340 000 30 000 40 000 194 000 6 000 2 000 80 000 12 000 280 000 會計科目 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 期末借方余額 期末貸方余額 銀行存款 238 000 44 000 194 000 原材料 20 000 14 000 6 000 應收賬款 12 000 10 000 2 000 應付賬款 100 000 20 000 80 000 應付票據(jù) 12 000 12 000 應付股利 20 000 40 000 20 000 實收資本 60 000 340 000 280 000 利潤分配 40 000 40 000 營業(yè)費用 30 000 30 000 主營業(yè)務收入 40 000 40 000 合計 520 000 520 000 352 000 352 000 益民服務中心試算平衡表 2022年 12月 31日 注意： 通過試算平衡表來檢查賬簿記錄是否正確并不是絕對的。如果借貸雙方發(fā)生額或者余額不平衡，可以肯定賬戶的記錄和計算有錯誤；但有時即使借貸雙方發(fā)生額或者余額平衡，也并不能說明賬戶的記錄沒有錯誤。如：漏記或重記，或者錯記賬戶和借貸方向等，就不能通過試算平衡來發(fā)現(xiàn)。 實物盤點、銀行對帳等方式進行檢查 ? 會計科目與會計賬戶 ? 復式記賬 ? 借貸記賬法：記賬符號、記賬規(guī)則、 賬戶結構、會計分錄、 對應賬戶、賬戶對應關系、 試算平衡。 本章總結 如何理解借貸記賬法的記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”？ 思考題 THE END