賬戶與復(fù)式記賬的應(yīng)用-資料下載頁(yè)
2025-05-10 20:29本頁(yè)面
【正文】 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——利潤(rùn)分配 ? 利潤(rùn)分配事項(xiàng) ? ○ 公司凈利潤(rùn)的分配順序： ? ——計(jì)提法定盈余公積金； ? ——計(jì)提法定公益金； ? ——支付股利（利潤(rùn)）。 ? ○ 主要賬戶： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——利潤(rùn)分配 利潤(rùn)分配 各種利潤(rùn)分配數(shù) 年末從“本年利潤(rùn)”轉(zhuǎn)來(lái)的全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)數(shù) 年末未分配利潤(rùn)數(shù) 本年利潤(rùn) 本年實(shí)現(xiàn) 的利潤(rùn)數(shù) 年末轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”的全年利潤(rùn)數(shù) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——利潤(rùn)分配 ? 例 1 本公司 2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 100萬(wàn)元。經(jīng)董事會(huì)決定，提取 10%的盈余公積、 5%的公益金，向股東支付股利 40萬(wàn)元。 ? 借 利潤(rùn)分配 ? ——提取法定盈余公積 100 000 ? ——提取公益金 50 000 ? ——支付股利 400 000 ? 貸 盈余公積 150 000 ? 應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤(rùn)） 400 000 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——利潤(rùn)分配 ? 例 2 2021年末，將本年實(shí)現(xiàn)的全部利潤(rùn)一次結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶。 ? 借 本年利潤(rùn) 1 000 000 ? 貸 利潤(rùn)分配 1 000 000 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) ? 其他典型事項(xiàng) ? ★ 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 ? ★ 待攤與預(yù)提費(fèi)用 ? 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) 購(gòu)入 報(bào)廢 折舊 折舊 折舊 折舊 折舊 某公司第一年初購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原始價(jià)值50000元 使用期內(nèi)每年折舊 9800元 使用 5年期滿時(shí)，該設(shè)備報(bào)廢 ? （ 1）購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí) ? 借 固定資產(chǎn) 50 000 ? 貸 銀行存款 50 000 ? （ 2）各期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 ? 借 制造費(fèi)用（折舊費(fèi)用） 9 800 ? 貸 累計(jì)折舊 9 800 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) ? （ 3）固定資產(chǎn)報(bào)廢（及出售、轉(zhuǎn)讓等） ? 借 固定資產(chǎn)清理 1 000 ? 累計(jì)折舊 49 000 ? 貸 固定資產(chǎn) 50 000 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) ? 附：“固定資產(chǎn)”與“累計(jì)折舊”賬戶 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)的購(gòu)入、投入等（原價(jià)） 固定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓等（原價(jià)） 已經(jīng)計(jì)提的折舊數(shù)的沖銷(xiāo) 計(jì)提折舊數(shù) 現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原價(jià)總額 現(xiàn)有固定資產(chǎn)累計(jì)提取的折舊數(shù) 原價(jià) — 累計(jì)折舊 = 凈值 ? 待攤與預(yù)提費(fèi)用 ? 特別提示： ? 會(huì)計(jì)期間 →→ 跨期費(fèi)用 ? 跨期費(fèi)用：一次支付，多期受益！ ? 兩種形式：待攤費(fèi)用與預(yù)提費(fèi)用 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) ? （ 1）待攤費(fèi)用 ——遞延費(fèi)用 ！ ? 含義：先支付，以后各期共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) 3月 25日預(yù)付 4— 7月 房租費(fèi)用 4000元 3月 4月 5月 6月 7月 受益期 ? ① 支付時(shí)（ ） ? 借 待攤費(fèi)用（預(yù)付費(fèi)用） 4000 ? 貸 銀行存款 4000 ? ② 各期攤銷(xiāo)時(shí)（ 7月） ? 借 管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等） 1000 ? 貸 待攤費(fèi)用 1000 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) ? 附： 主要賬戶 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) 待攤費(fèi)用 各種待攤費(fèi)用的支付數(shù) (＋ ) 各期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)數(shù) (— ) 尚待攤銷(xiāo)的待攤費(fèi)用 ? （ 2）預(yù)提費(fèi)用 ——應(yīng)計(jì)費(fèi)用 ！ ? 含義：各期已經(jīng)受益而應(yīng)由各期負(fù)擔(dān)，但尚未支付貨幣資金的費(fèi)用 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) 1月 2月 3月 4月 1日支付 借款利息 3600元 受益期 1月 1日借入 3個(gè)月期借款 ? ① 使用借款，負(fù)擔(dān)利息費(fèi)用（ 3月） ? 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1200 ? 貸 預(yù)提費(fèi)用（應(yīng)計(jì)費(fèi)用） 1200 ? ② 支付利息時(shí)（ 4月 1日） ? 借 預(yù)提費(fèi)用（應(yīng)計(jì)費(fèi)用） 3600 ? 貸 銀行存款 3600 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) ? 附： 主要賬戶 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易 ——其他事項(xiàng) 預(yù)提費(fèi)用 尚未實(shí)際支付的預(yù)提費(fèi)用數(shù) 各期預(yù)提費(fèi)用的預(yù)提數(shù) (＋ ) 預(yù)提費(fèi)用的實(shí)際支付數(shù) (— )
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