ch4賬戶與復(fù)式記賬-資料下載頁
2025-05-03 18:40本頁面
【正文】 款 200 000 40 000 160 000 應(yīng)付賬款 160 000 160 000 10 000 10 000 應(yīng)付票據(jù) 40 000 40 000 合 計(jì) 實(shí)收資本 1 000 000 960 000 1 960 000 資本公積 240 000 160 000 80 000 1 600 000 1 600 000 1 390 000 1 390 000 2 250 000 2 250 000 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 試算平衡只是通過賬戶借貸方金額的平衡 與否來檢查 賬戶記錄正確性的一種基本方法。如果 借貸不平衡，可以肯定賬戶記錄或計(jì)算有錯(cuò)誤， 應(yīng)進(jìn)一步查明原因，予以糾正。如果 借貸平衡了，卻并不意味著賬戶記錄完全正確， 因?yàn)橛行┵~戶記錄錯(cuò)誤不會(huì)影響借貸雙方的平衡關(guān)系。如發(fā)生 重記或漏記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、借貸方向顛倒 或 方向正確但記錯(cuò)了賬戶等等，試算結(jié)果仍然是平衡的。因此，為保證賬戶記錄的正確性，除試算平衡外，還應(yīng)采用其他的專門方法對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行日?；蚨ㄆ诘膹?fù)核。 注意 課后練習(xí)冊(cè)需完成的題目 （一）單選 （二）多選 （三）判斷 （四）計(jì)算題 P50 第 3題 第四節(jié)：總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶 總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的設(shè)置 總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的關(guān)系 總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行登記 總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的試算平衡 總分類賬戶 是按照總分類會(huì)計(jì)科目設(shè)置，僅以貨幣計(jì)量單位進(jìn)行登記，提供總括核算資料的賬戶 。 明細(xì)分類賬戶 是按照明細(xì)科目設(shè)置，用來提供詳細(xì)核算資料的賬戶。 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款 — A公司 應(yīng)收帳款 — B公司 一、 總分類賬戶與明細(xì)分類帳戶的設(shè)置 聯(lián)系： 核算內(nèi)容是相同的。 區(qū)別 ：總分類賬戶是所屬明細(xì)賬戶的統(tǒng)馭 賬戶；而明細(xì)賬戶是從屬賬戶，對(duì)總賬起 輔助補(bǔ)充 的作用。 原材料 120220 原材料 —A材料 原材料 —B材料 100000 20220 總括指標(biāo) 詳細(xì) 指標(biāo) 詳細(xì) 指標(biāo) 二、 總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的關(guān)系 總分類賬與明細(xì)分類賬的 平行登記是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，既要在有關(guān)的總賬賬戶中進(jìn)行登記，又要在其所屬的明細(xì)分類賬戶登記的做法。 原材料 —A材料 原材料 原材料 —B材料 120220 100000 20220 例 企業(yè)用銀行存款購入 A材料100000元， B材料 20220元。 三、總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行登記 同期間 同方向 等金額 同內(nèi)容 相同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 總賬與明細(xì)賬在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行登記 總賬與明細(xì)賬記賬的方向應(yīng)相同 總賬的登記金額應(yīng)與明細(xì)賬所記金額之和相等 ? 1. “原材料 ” 總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行登記 原材料 原材料 ——甲材料 原材料 —乙材料 原材料 —丙材料 期初余額 15000 期初余額 80000 期初余額 95000 “ 原材料 ” 總賬同時(shí)計(jì)入明細(xì)賬 原材料 原材料 ——甲材料 原材料 —乙材料 原材料 —丙材料 期初余額 15000 期初余額 80000 期初余額 95000 “ 原材料 “ 總賬同時(shí)計(jì)入明細(xì)賬 購入 62022 購入 12022 購入 40000 購入 10000 原材料 購入 12022 期初余額 15000 期初余額 80000 期初余額 95000 購入 40000 購入 10000 購入 62022 發(fā)出 18000 發(fā)出 60000 發(fā)出 4000 發(fā)出 82022 “ 原材料 “ 總賬同時(shí)計(jì)入明細(xì)賬 原材料 ——甲材料 原材料 —乙材料 原材料 —丙材料 原材料 購入 12022 期初余額 15000 期初余額 80000 期初余額 95000 購入 40000 購入 10000 購入 62022 發(fā)出 18000 發(fā)出 60000 發(fā)出 4000 發(fā)出 82022 “ 原材料 “ 總賬及明細(xì)賬的本期發(fā)生額及期末余額 原材料 ——甲材料 原材料 —丙材料 本期發(fā)生額 62022 本期發(fā)生額 82022 期末余額 75000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 12022 18000 期末余額 9000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 40000 60000 期末余額 60000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 10000 4000 期末余額 6000 原材料 —乙材料 總賬與明細(xì)分類賬的數(shù)量關(guān)系 總賬期初（末）余額 =所屬 明細(xì)賬 期初（末） 余額之和 總賬借（貸）發(fā)生額 =所屬 明細(xì)賬 借（貸） 發(fā)生額之和 期末，為了驗(yàn)證總賬與明細(xì)賬的登記是否正確， 可以根據(jù)總賬與明細(xì)賬的數(shù)量關(guān)系編制總賬與明細(xì)賬的試算平衡表，該表既可以起到驗(yàn)證的作用，還可以作為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。 注意 四、總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的試算平衡 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 新華工廠 30000 41000 12022 1000 光明工廠 6000 44000 40000 2022 長風(fēng)工廠 4000 11000 10000 3000 合計(jì) 40000 96000 62022 6000 “應(yīng)付賬款”明細(xì)賬本期發(fā)生額及余額表
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