ch4賬戶與復(fù)式記賬-wenkub.com
2025-04-30 18:40 本頁(yè)面
【正文】 三、總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行登記 同期間 同方向 等金額 同內(nèi)容 相同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 總賬與明細(xì)賬在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行登記 總賬與明細(xì)賬記賬的方向應(yīng)相同 總賬的登記金額應(yīng)與明細(xì)賬所記金額之和相等 ? 1. “原材料 ” 總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平行登記 原材料 原材料 ——甲材料 原材料 —乙材料 原材料 —丙材料 期初余額 15000 期初余額 80000 期初余額 95000 “ 原材料 ” 總賬同時(shí)計(jì)入明細(xì)賬 原材料 原材料 ——甲材料 原材料 —乙材料 原材料 —丙材料 期初余額 15000 期初余額 80000 期初余額 95000 “ 原材料 “ 總賬同時(shí)計(jì)入明細(xì)賬 購(gòu)入 62022 購(gòu)入 12022 購(gòu)入 40000 購(gòu)入 10000 原材料 購(gòu)入 12022 期初余額 15000 期初余額 80000 期初余額 95000 購(gòu)入 40000 購(gòu)入 10000 購(gòu)入 62022 發(fā)出 18000 發(fā)出 60000 發(fā)出 4000 發(fā)出 82022 “ 原材料 “ 總賬同時(shí)計(jì)入明細(xì)賬 原材料 ——甲材料 原材料 —乙材料 原材料 —丙材料 原材料 購(gòu)入 12022 期初余額 15000 期初余額 80000 期初余額 95000 購(gòu)入 40000 購(gòu)入 10000 購(gòu)入 62022 發(fā)出 18000 發(fā)出 60000 發(fā)出 4000 發(fā)出 82022 “ 原材料 “ 總賬及明細(xì)賬的本期發(fā)生額及期末余額 原材料 ——甲材料 原材料 —丙材料 本期發(fā)生額 62022 本期發(fā)生額 82022 期末余額 75000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 12022 18000 期末余額 9000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 40000 60000 期末余額 60000 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 10000 4000 期末余額 6000 原材料 —乙材料 總賬與明細(xì)分類賬的數(shù)量關(guān)系 總賬期初（末）余額 =所屬 明細(xì)賬 期初（末） 余額之和 總賬借（貸）發(fā)生額 =所屬 明細(xì)賬 借（貸） 發(fā)生額之和 期末，為了驗(yàn)證總賬與明細(xì)賬的登記是否正確， 可以根據(jù)總賬與明細(xì)賬的數(shù)量關(guān)系編制總賬與明細(xì)賬的試算平衡表，該表既可以起到驗(yàn)證的作用，還可以作為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款 — A公司 應(yīng)收帳款 — B公司 一、 總分類賬戶與明細(xì)分類帳戶的設(shè)置 聯(lián)系： 核算內(nèi)容是相同的。如發(fā)生 重記或漏記某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、借貸方向顛倒 或 方向正確但記錯(cuò)了賬戶等等，試算結(jié)果仍然是平衡的。 試算平衡表 2022年 3月 30日 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 合計(jì) ? 前述長(zhǎng)城公司例題 17的會(huì)計(jì)分錄如下： ? （ 1）借：銀行存款 800 000 ? 貸：實(shí)收資本 800 000 ? （ 2）借：應(yīng)付賬款 100 000 貸：銀行存款 100 000 （ 3）借：固定資產(chǎn) 200 000 貸：銀行存款 200 000 （ 4）借：資本公積 160 000 貸：實(shí)收資本 160 000 （ 5）借：應(yīng)付賬款 40 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 40 000 (6)借：原材料 30 000 貸：銀行存款 20 000 應(yīng)付賬款 10 000 (7)借：短期借款 40 000 應(yīng)付賬款 20 000 貸：銀行存款 60 000 試算平衡表的編制舉例 借 銀行存款 貸 借 貸 實(shí)收資本 期初余額 600000 期初余額 1000000 根據(jù)前述例題編制的會(huì)計(jì)分錄登記賬戶，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額并進(jìn)行試算平衡 (各賬戶余額見(jiàn)賬）。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 賬簿 賬簿記錄是否正確，必須通過(guò)試算平衡進(jìn)行驗(yàn)證。 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄 是指在一個(gè)會(huì)計(jì)分錄中，只有一個(gè)借方賬戶和一個(gè)貸方賬戶，即 一借一貸 的會(huì)計(jì)分錄。 四、會(huì)計(jì)分錄 P54 編制會(huì)計(jì)分錄的方法與步驟 確定應(yīng)記賬戶 確定記賬方向 正確書(shū)寫(xiě)分錄 分析涉及要素 例 企業(yè)向銀行借入短期借款 50000元，已存入銀行。 哪些賬戶會(huì)發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系呢？ 六、賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系與對(duì)應(yīng)賬戶 賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系與對(duì)應(yīng)賬戶舉例 例 從銀行提取 500元現(xiàn)金備用 。 說(shuō)明： 1）余額與增加額的方向一般相同 2）余額的計(jì)算規(guī)律：同方相加、異方相減 課堂訓(xùn)練 某企業(yè)總分類賬戶的 10月 月初余額 如下：?jiǎn)挝唬涸? 銀行存款 33 600 短期借款 10 000 原材料 66 000 應(yīng)付賬款 4 600 固定資產(chǎn) 150 000 實(shí)收資本 235 000 本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 2號(hào)用銀行存款購(gòu)買材料 5 400元，材料已驗(yàn)收入庫(kù) （ 2） 5號(hào)向銀行
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