會(huì)計(jì)賬簿—會(huì)計(jì)記賬載體-資料下載頁(yè)
2025-01-07 01:02本頁(yè)面
【正文】 格式也有差別?？偡诸?lèi)賬戶(hù)的格式是借、貸、余三欄式，明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的格式既有三欄式，又有數(shù)量金額式、多欄式。 總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的關(guān)系 聯(lián)系 （ 1）反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同。 （ 2）總分類(lèi)賬戶(hù)與所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)登記的金額相等。 （ 3）登記賬戶(hù)的依據(jù)相同。 （ 4）平行登記。 （五）總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的平行登記 平行登記的要點(diǎn) (1)同時(shí)登記：對(duì)于企業(yè)發(fā)生的與部分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面要過(guò)入有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)，另一方面要隨即過(guò)入總分類(lèi)賬戶(hù)所屬的明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)。 (2)同方向登記：對(duì)于企業(yè)發(fā)生的與總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在過(guò)入總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)時(shí)，所記入賬戶(hù)的方向應(yīng)保持一致。 (3)同金額登記：對(duì)于企業(yè)發(fā)生的與總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在過(guò)入總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)時(shí)，總分類(lèi)賬戶(hù)的金額應(yīng)該與過(guò)入其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的金額之和相等。 平行登記的具體操作見(jiàn)： P192例 84，表 816—— 823 定期編制 “ 明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額及余額表 ” ，將其與將總分類(lèi)賬戶(hù)的本期發(fā)生額和余額進(jìn)行核對(duì) 以檢查記賬是否正確。 平行登記的結(jié)果 必然出現(xiàn)以下四組等量關(guān)系： 各總分類(lèi)賬戶(hù)的期初余額 其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的期初余額之和 各總分類(lèi)賬戶(hù)的本期借方發(fā)生額 其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)本期借方發(fā)生額之和 各總分類(lèi)賬戶(hù)的本期貸方發(fā)生額 其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)本期貸方發(fā)生額之和 各總分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額 其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額之和 有利于錯(cuò)賬的查找，保證總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)記錄的正確。 五、賬簿的更換 每個(gè)會(huì)計(jì)年度開(kāi)始，一般啟用新賬簿，把上年度的賬簿歸檔保管。 現(xiàn)金、銀行存款日記賬、總分類(lèi)賬及明細(xì)分類(lèi)賬原則上每年更新，但固定該資產(chǎn)明細(xì)賬或卡片賬可繼續(xù)使用。 更換時(shí)，將各賬戶(hù)年末余額直接抄如新賬戶(hù)的有關(guān)賬戶(hù)中。
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