會(huì)計(jì)05ppt41--會(huì)計(jì)賬簿-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-資料下載頁
2024-08-19 13:18本頁面
【導(dǎo)讀】◆由具有一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁組成的簿籍?！粲靡匀?、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。應(yīng)用較廣的是“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。其內(nèi)容類似于記賬憑證，因此，這種日記賬。也叫“分錄賬”或“原始分類簿”。3）備查賬簿——也稱輔助賬簿。事項(xiàng)為便于查考而登記的賬簿。備查賬簿不是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，與其他賬。戶之間不存在嚴(yán)密的依存關(guān)系。錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。2）活頁式賬簿——活頁賬。根據(jù)專用記賬憑證逐筆登記。對(duì)專用記賬憑證進(jìn)行匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字登記?！惶峁﹥r(jià)值指標(biāo)。2）數(shù)量金額式。用銀行存款3275元購買辦公用品。
【正文】 的含義 ● 核對(duì)賬目，為保證賬簿記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對(duì) 有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì)的方法。 （ 2）對(duì)賬的內(nèi)容與方法 （ 3）錯(cuò)賬的查找方法 1） 錯(cuò)賬的原因 主要原因有： ◆ 漏記一項(xiàng)業(yè)務(wù)的借（貸）項(xiàng)發(fā)生額； ◆ 漏算一項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)余額； ◆ 借、貸項(xiàng)方向記反； ◆ 數(shù)字次序顛倒等。 錯(cuò)賬一般是通過編制試算平衡表而發(fā)現(xiàn)的。 總分類賬戶發(fā)生額試算平衡表 本期發(fā)生額 借方 貸方 銀行存款 400 000 190 000 原 材 料 14 985 固定資產(chǎn) 100 000 短期借款 20 000 應(yīng)付賬款 80 015 4 985 應(yīng)付票據(jù) 20 015 實(shí)收資本 480 000 盈余公積 80 000 合 計(jì) 695 000 695 000 ★ 若借方 漏記 400 000。 借方合計(jì) 295 000， 貸方合計(jì) 695 000。 ★ 若借方 80 000記貸方 。 借方合計(jì) 615 000， 貸方合計(jì) 775 000。 ★ 若 4 985顛倒為 4 958。 借方合計(jì) 695 000， 貸方合計(jì) 694 973。 賬戶名稱 2） 錯(cuò)賬的查找方法 ▲ 差數(shù)法 ：根據(jù)雙方差額直接查找錯(cuò)賬。 【 例 】 若借方 漏記 400 000。則借方合計(jì) 295 000；貸方合計(jì) 695 000，雙方差額為 400 000，即可根據(jù) 400 000這個(gè)數(shù)字直接查找錯(cuò)賬 。 ▲ 除二法 ：以雙方差額除以 2，根據(jù)商數(shù)查找錯(cuò)賬。 【 例 】 若借方 80 000記入貸方。則借方合計(jì) 615 000；貸方合計(jì) 775 000。 雙方差額為 160 000。 160 000247。 2=80 000。即可根據(jù) 80 000這個(gè)數(shù)字去查找錯(cuò)賬 。 ▲ 除九法 ：以雙方差額除以 9，根據(jù)商數(shù)特征查找錯(cuò)賬。 【 例 】 若 4 985顛倒為 4 958。則借方合計(jì) 695 000；貸方合計(jì) 694 973。 雙方差額為 27。 27247。 9=3。 特征 ：求得的商數(shù)為被顛倒兩數(shù)之差（本例為 85=3） 。即可根據(jù)商數(shù)的這一特征去查找錯(cuò)賬。 賬簿的更換與保管 （ 1）賬簿更換的含義 ◆ 在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，將本年度的賬簿更換為次年 度新賬簿的工作。 （ 2）賬簿更換的程序 （ 1）賬簿平時(shí)管理的要求 ◆ 專人管理，保證安全； ◆ 查閱復(fù)制，需經(jīng)批準(zhǔn)； ◆ 除必要外，不得外帶。 （ 2）舊賬簿歸檔保管的要求 ● 歸類整理，保證齊全； ● 裝訂成冊(cè)，手續(xù)完備； ● 編制清單，歸檔保管； ● 妥善保存，期滿銷毀。 B會(huì)計(jì)年度 ▼ A會(huì)計(jì)年度 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 日記賬 總 賬 明細(xì)賬
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