會計賬簿和會計期末工作-資料下載頁
2025-01-08 18:04本頁面
【正文】 款 收入：已收到款項未確認收入 預收貨款，預收房租 舉例：某工業(yè)企業(yè)出租房屋， 11月 30日預收即日起半年房租 3萬元。當日確認為預收款， 12月 31日確認其中的 5000元為收入。 28 賬項調整：費用的調整 （ 1）應計 未付 費用 : 已發(fā)生費用未支付款項 應付利息，應付工資 舉例：預提本月貸款利息 5萬元 借：財務費用 5萬 貸：應付利息 5萬 （ 2）應計 預付 費用：已預付款項未確認費用 預付賬款：訂閱報刊，支付租金 29 結賬分錄 ? 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 ? 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務支出 管理費用 銷售費用 財務費用 30 期末劃線 ? （ 1）辦理月結，應在各賬戶最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線。在紅線下欄，在摘要欄內注明 “ 本月合計 ” ，然后結出本期發(fā)生額和余額，最后在下面再劃一條通欄紅線。 ? （ 2）辦理年結，應在 12月份月結后，首先在摘要欄內注明 “ 本年合計 ” ，然后結算填列全年的發(fā)生額及年末余額，最后下劃兩條通欄紅線，表示封賬（如果是實賬戶，還要在下一欄摘要欄內注明 “ 結轉下年 ” 字樣） 。 31 三、試算平衡 ? 全部賬戶的借方發(fā)生額合計 ＝全部賬戶的貸方發(fā)生額合計 ? 全部賬戶的借方余額合計 ＝全部賬戶的貸方余額合計 ? 試算平衡是賬簿記錄正確的必要條件。 32 四、編制會計報表 ? 1．資產(chǎn)負債表 ? 2．利潤表 ? 3．現(xiàn)金流量表 ? 4. 所有者權益變動表
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