會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)期末工作-資料下載頁
2025-01-08 18:04本頁面
【正文】 款 收入：已收到款項(xiàng)未確認(rèn)收入 預(yù)收貨款，預(yù)收房租 舉例：某工業(yè)企業(yè)出租房屋， 11月 30日預(yù)收即日起半年房租 3萬元。當(dāng)日確認(rèn)為預(yù)收款， 12月 31日確認(rèn)其中的 5000元為收入。 28 賬項(xiàng)調(diào)整：費(fèi)用的調(diào)整 （ 1）應(yīng)計(jì) 未付 費(fèi)用 : 已發(fā)生費(fèi)用未支付款項(xiàng) 應(yīng)付利息，應(yīng)付工資 舉例：預(yù)提本月貸款利息 5萬元 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5萬 貸：應(yīng)付利息 5萬 （ 2）應(yīng)計(jì) 預(yù)付 費(fèi)用：已預(yù)付款項(xiàng)未確認(rèn)費(fèi)用 預(yù)付賬款：訂閱報(bào)刊，支付租金 29 結(jié)賬分錄 ? 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 ? 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 期末劃線 ? （ 1）辦理月結(jié)，應(yīng)在各賬戶最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線。在紅線下欄，在摘要欄內(nèi)注明 “ 本月合計(jì) ” ，然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額，最后在下面再劃一條通欄紅線。 ? （ 2）辦理年結(jié)，應(yīng)在 12月份月結(jié)后，首先在摘要欄內(nèi)注明 “ 本年合計(jì) ” ，然后結(jié)算填列全年的發(fā)生額及年末余額，最后下劃兩條通欄紅線，表示封賬（如果是實(shí)賬戶，還要在下一欄摘要欄內(nèi)注明 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 字樣） 。 31 三、試算平衡 ? 全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì) ＝全部賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì) ? 全部賬戶的借方余額合計(jì) ＝全部賬戶的貸方余額合計(jì) ? 試算平衡是賬簿記錄正確的必要條件。 32 四、編制會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 1．資產(chǎn)負(fù)債表 ? 2．利潤表 ? 3．現(xiàn)金流量表 ? 4. 所有者權(quán)益變動(dòng)表
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