會(huì)計(jì)核算載體——會(huì)計(jì)賬簿-資料下載頁(yè)
2025-01-07 00:03本頁(yè)面
【正文】 之間的賬簿記錄是否相符。包括： ① .總分類(lèi)賬簿有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)； ② .總分類(lèi)賬簿與所屬明細(xì)分類(lèi)賬簿核對(duì)； ③ .總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)； ④ .明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì) ； 43 ? 賬實(shí)核對(duì) ：賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。包括： ① .現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符； ② .銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符； ③ .各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符； ④ .有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符。 44 結(jié)賬 結(jié)帳 —— 在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶(hù)的本期發(fā)生額和余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期，將有關(guān)的收入、費(fèi)用帳戶(hù)本期發(fā)生額結(jié)平，以確定損益。 45 程序 ： ? 結(jié)賬前，須將屬于本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和應(yīng)由本期確認(rèn)的收入、負(fù)擔(dān)的費(fèi)用全部登記入賬；結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額。 應(yīng) 劃紅線(xiàn)，辦理結(jié)賬手續(xù)。 46 基本方法： 月結(jié)、季結(jié)和年結(jié) 結(jié)帳后要編制結(jié)帳后試算表，檢查借貸的平衡性 47 48 五、 會(huì)計(jì)賬簿的更換與保管 更換 ? 賬簿的更換是指在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，將上年度的賬簿更換為次年度的新賬簿。 ? 總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬簿應(yīng)每年更換一次。 ? 有些財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬、債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬、各種備查賬簿可以連續(xù)使用，不必每年更換。 49 保管 ? 日常管理應(yīng)由各自分管的記帳人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或有關(guān)人員批準(zhǔn)，不許非經(jīng)管人員翻閱、查看、摘抄或復(fù)制。一般不許攜帶外出。 ? 交接時(shí)必須填好帳頁(yè)上的內(nèi)容并由有關(guān)方面簽字蓋章。 ? 對(duì)已更換下來(lái)的帳簿，應(yīng)裝訂成冊(cè)，歸檔專(zhuān)人保管。 ? 外借應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并要按期收回。 ? 保管期限 15年以上，之后按規(guī)定程序銷(xiāo)毀。 50 企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表 ? 一會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 15年 15年 15年 ? 二會(huì)計(jì)帳簿類(lèi) 15年包括日記總賬 15年 15年現(xiàn)金和銀行日記賬 25年 5年 15年 51 ? 三財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)（包括各級(jí)主管部門(mén)匯總財(cái)務(wù)保管） 、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年（包括文字分析） （決算）永久（包括文字分析） ? 四其他類(lèi) 15年 5年 5年
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1