財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬戶分類與會(huì)計(jì)賬簿-資料下載頁(yè)
2025-04-07 22:12本頁(yè)面
【正文】 賬月日字號(hào)31轉(zhuǎn)1物資采購(gòu)應(yīng)交稅金應(yīng)付賬款購(gòu)入材料增 值 稅公司 15 000 25515 255表72現(xiàn) 金 日 記 賬第 頁(yè)200年憑證號(hào)碼對(duì)方科目摘 要收 入付 出結(jié) 余月日字號(hào)5122566銀付現(xiàn)付現(xiàn)付現(xiàn)收現(xiàn)收12356銀行存款 其他應(yīng)收款管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款營(yíng)業(yè)外收入月初余額從銀行提現(xiàn)預(yù)支差旅費(fèi)購(gòu)買辦公用品交回差旅款余額出售廢舊物資 500 18 20 300 50 1 500 2 000 1 700 1 650 1 668 1 688表73現(xiàn)金收入日記賬第 頁(yè)200年收款憑證摘 要貸 方 科 目收入合計(jì)支出合計(jì)余額月日字號(hào)銀行存款其他應(yīng)收款營(yíng)業(yè)外收入5122566銀付現(xiàn)收現(xiàn)收156月初余額從銀行提現(xiàn)轉(zhuǎn)記轉(zhuǎn)記交回差旅費(fèi)余額出售廢舊物資 500 18 20 500 18 20 300 5015 000 1 700 1 650 1 668 1 688表74現(xiàn)金付出日記賬第 頁(yè)200年付款憑證摘 要結(jié)算憑證借 方 科 目月日字號(hào)種類號(hào)數(shù)其他應(yīng)付款管理費(fèi)用支出合計(jì)525現(xiàn)付現(xiàn)付23預(yù)支旅差費(fèi)購(gòu)買辦公用品 300 50 300 350總分類賬——是按會(huì)計(jì)科目設(shè)置總括反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的三欄式賬簿，按記賬憑證逐筆順序登記，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)，見表75。明細(xì)分類賬——按二級(jí)科目設(shè)置，反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)詳細(xì)資料。其格式有：1．三欄式——分“借”、“貸”、“余額”三欄金額格式（格式同表75）。 2．?dāng)?shù)量金額式——分“收入”、“發(fā)出”、“結(jié)存”三欄，每欄下設(shè)“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”欄目，見表76。3．多欄式——設(shè)若干專欄，集中反映某一明細(xì)項(xiàng)目，見表77。4．平行式——是對(duì)前后密切有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在同一橫格內(nèi)進(jìn)行核算和登記，見表78。二、分類賬（二）按分類賬分 表75總 分 類 賬 會(huì)計(jì)科目： 原材料 （逐筆登記） 第 頁(yè)200年憑證號(hào)數(shù)摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日7125轉(zhuǎn)1轉(zhuǎn)2月初余額材料驗(yàn)收入庫(kù)領(lǐng)用材料25 00030 000借借借50 00075 00045 000 表76原材料明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)科目： 原材料 第 頁(yè) 類別：鋼材 品名及規(guī)格： 計(jì)量單位：千克 存放地點(diǎn)：200年憑證號(hào)碼摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額8125收1轉(zhuǎn)5月初余額購(gòu)入2 000100200 00050010050 0001 0003 0002 500100100100100 000300 000250 000表77 制造費(fèi)用明細(xì)分類賬 明細(xì)科目：制造費(fèi)用 （多欄式） 第 頁(yè)200年憑證號(hào)碼摘 要借 方貸方余額月日工資和福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)85810153031現(xiàn)付1現(xiàn)付3現(xiàn)付5轉(zhuǎn)10轉(zhuǎn)20轉(zhuǎn)30支付工資支修理費(fèi)支辦公費(fèi)支水電費(fèi)支付折舊轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本3 5002 0005003504006 7503 5004 0004 3504 7506 7500 表78物資采購(gòu)明細(xì)分類賬 材料名稱：鋼材—— （平行式） 第 頁(yè)200年憑證號(hào)碼摘 要借 方 金 額貸 方 金 額結(jié)余金額月日買價(jià)采購(gòu)費(fèi)用合計(jì)月日憑證號(hào)碼金額81356810（略）月初余額購(gòu)入購(gòu)入購(gòu)入購(gòu)入結(jié)余額5 5007 200 2 800 1 0003004005002005 8007 6003 3001 2008578（略）5 8007 6003 30001 200 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的規(guī)則賬簿啟用1．填列賬簿啟用和經(jīng)營(yíng)人員一覽表，（見表79）。2．賬頁(yè)順序編號(hào)。1．按會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、摘要、金額等逐項(xiàng)及時(shí)登記入賬，字跡工整。2．登記賬簿用藍(lán)色墨水，紅色墨水應(yīng)按規(guī)定使用。3．賬簿按頁(yè)次順序登記，不得跳行、隔頁(yè)及任意抽掉、撕毀。4．登記完畢作“√”符號(hào)，在記賬憑證上簽章。5．結(jié)出余額，應(yīng)反映借貸方向，無(wú)余額應(yīng)寫“0”。6．每頁(yè)加計(jì)本頁(yè)發(fā)生額及余額，寫明“過(guò)次頁(yè)”，次頁(yè)上應(yīng)寫“承前頁(yè)”。7．定期核對(duì)賬簿、憑證的借貸方向并結(jié)賬。1．劃線更正——記賬憑證無(wú)誤，發(fā)生登記錯(cuò)誤，將錯(cuò)賬用紅線劃去，寫上正確文字或數(shù)字。2．紅字更正——登記入賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，先用紅字記賬憑證沖正錯(cuò)誤，然后填制正確記賬憑證。3．補(bǔ)充登記——登記入賬后發(fā)現(xiàn)金額小于正確金額，可用藍(lán)字填制錯(cuò)誤金額的差額，補(bǔ)充登賬。1．總賬日記賬及大部分明細(xì)賬每年更換一次，新賬頁(yè)的首頁(yè)要加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記，舊賬頁(yè)末頁(yè)要加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記。2．固定資產(chǎn)、庫(kù)存商品等，部分明細(xì)賬戶如年內(nèi)變動(dòng)不多，可不必更換新賬頁(yè)但必須加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，以劃分新舊年度。賬簿登記 錯(cuò)誤更正會(huì) 計(jì) 賬 簿 記 賬 規(guī) 則 賬簿更換賬簿保管1．年末結(jié)賬后，各種賬簿應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)存檔，妥善保管。2．活頁(yè)賬簿在存檔前應(yīng)在賬簿前加放“賬簿啟用表”和“保管人員一覽表”，然后裝訂成冊(cè)加蓋封面，和訂本賬一并存檔。 1．賬證核對(duì)——賬簿記錄與記賬憑證和原始憑證核對(duì) 2．賬賬核對(duì)——各種賬簿之間核對(duì) 財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)與賬面余額核對(duì)。3．賬實(shí)核對(duì) 現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金賬余額核對(duì)。 銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)。結(jié)賬前——檢查本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入賬，檢查成本、收入賬戶，結(jié)算本期利潤(rùn)。結(jié)出各日記賬、分類賬的發(fā)生額和余額。結(jié)賬后——年度結(jié)束更換賬簿。1．總分類賬借貸余額核對(duì)。2．總分類賬與日記賬和明細(xì)分類賬核對(duì)。3．財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管賬核對(duì)。對(duì)賬對(duì)賬結(jié)賬結(jié) 賬 表79賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表賬簿名稱 單位名稱賬簿編號(hào) 賬簿冊(cè)數(shù) 賬簿頁(yè)數(shù) 啟用日期 會(huì)計(jì)主管（簽章） 記賬人員（簽章）移交日期移 交 人接管日期接 管 人會(huì)計(jì)主管年 月 日姓 名蓋 章年月日姓 名蓋 章姓 名蓋 章
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