【正文】 元角分向銀行提現(xiàn)現(xiàn)金15000附件 張0合 計(jì)165。150000財(cái)會(huì)主管 記賬 出納 復(fù)核 制單 領(lǐng)款人簽章 表612 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 總號(hào) 200年月日 分號(hào) 4摘 要 購(gòu)入原材料貨款暫欠借 方 科 目√貸 方 科 目金 額一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目千百十萬(wàn)千百十元角附件 張分原材料材料應(yīng)付賬款公司2000000合 計(jì)165。2000000 財(cái)會(huì)主管 記賬 復(fù)核 制單分錄憑證—— 是直接根據(jù)原始憑證編制，載明會(huì)計(jì)科目，記賬方向和金額的憑證。（二）按用途分匯總憑證—— 是對(duì)分錄憑證進(jìn)行匯總據(jù)以登記分類賬的憑證。如記賬憑證匯總表，見表613。聯(lián)合憑證—— 是既有原始憑證（或原始憑證匯總表）又有記賬憑證內(nèi)容的憑證，如發(fā)料憑證匯總表。表613記賬憑證匯總表200年10月31日 字第號(hào)會(huì)計(jì)科目借方金額記 賬貸方金額記 賬現(xiàn) 金4 500附件 件應(yīng)收賬款25 000短期借款22 000………………實(shí)收資本200 000合 計(jì)850 000850 000 會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 制表（三）按填制方法分單式記賬憑證——是按一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目填制。每張憑證只填制一個(gè)會(huì)計(jì)科目，借方科目填制借項(xiàng)憑證，貸方科目填制貸項(xiàng)憑證，見表61615。復(fù)式記賬憑證——是按一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的對(duì)應(yīng)科目分別填制在一張憑證上，如表616。 表614借項(xiàng)記賬憑證對(duì)應(yīng)科目：應(yīng)付賬款 200年月日 編號(hào)摘 要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目金 額記 賬購(gòu)入原材料原材料材料2 000附件張貨款暫欠會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 出納 制單 表615貸項(xiàng)記賬憑證對(duì)應(yīng)科目：原材料 200年月日 編號(hào)摘 要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目金 額記 賬購(gòu)入原材料應(yīng)付賬款公司2 000附件張貨款暫欠會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 出納 制單表616記 賬 憑 證年 月 日 編號(hào)摘 要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張記賬合 計(jì) 會(huì)計(jì)主管 記賬 審核 出納 制證第三節(jié) 原始憑證的填制和審核一、原始憑證的內(nèi)容1．名稱。2．日期和編號(hào)。3．填制單位及接受單位名稱。4．交易、事項(xiàng)內(nèi)容（包括：數(shù)量、計(jì)量單位、余額）。5．填制單位公章、有關(guān)人員簽章。6．原始憑證附件。二、原始憑證的填制和要求1．確定憑證種類，及時(shí)如實(shí)填寫。2．內(nèi)容完整 、書寫清楚、記錄正確。3．連續(xù)編號(hào)、妥善保管、按規(guī)定程序及時(shí)流轉(zhuǎn)。4．填寫票據(jù)和結(jié)算憑證要用正楷書寫中文大寫金額及出票日期。三、原始憑證的審核內(nèi)容按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定審核原始憑證的合法、合理和合規(guī)，包括：1．憑證填制是否合乎規(guī)定。2．項(xiàng)目是否齊全。3．內(nèi)容是否真實(shí)、合法。4．手續(xù)是否齊全。5．有否違紀(jì)收支、弄虛作假等。第四節(jié) 記賬憑證的填制和審核一、記賬憑證內(nèi)容1．名稱。2．日期和編號(hào)。3．會(huì)計(jì)分錄，包括會(huì)計(jì)科目、借貸方向和金額。4．交易、事項(xiàng)內(nèi)容摘要。5．附原始憑證張數(shù)。6．填制單位名稱會(huì)計(jì)主管、審核、填單、記賬等人員的簽章。二、記賬憑證的填制和要求——根據(jù)現(xiàn)金收入和銀行存款收入的原始憑證填制，如表611?！鶕?jù)現(xiàn)金支出和銀行存款支出的原始憑證填制，如表612。（一）記賬憑證的填制方法——根據(jù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制，如表613。 ——定期根據(jù)記賬憑證按同類業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總，匯總后借貸余額經(jīng)計(jì)算平衡后登賬，見表614。 ——每張憑證只填一個(gè)會(huì)計(jì)科目，每套會(huì)計(jì)分錄編一個(gè)總號(hào)，再按憑證張數(shù)分別編分號(hào)，見表61616。，要對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰，借貸方向明確，二級(jí)、三級(jí)科目填寫齊全。，正確反映交易事項(xiàng)內(nèi)容。，并注明張數(shù)。（二）記賬憑證填制要求 、審核、記賬、填制、出納（收、付款憑證）人員應(yīng)簽章。，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)予重填，入賬后應(yīng)按錯(cuò)賬更正方法更正。四、記賬憑證內(nèi)容的審核1．是否附有內(nèi)容相符，金額相等的原始憑證。2．是否正確使用會(huì)計(jì)科目的應(yīng)借、應(yīng)貸方向。3．憑證中各個(gè)項(xiàng)目是否填寫齊全，如有錯(cuò)誤是否按規(guī)定更正，有關(guān)人員是否簽章。4．憑證所記事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)、合法，有無(wú)違紀(jì)違法事項(xiàng)，如有應(yīng)追查清楚。第五節(jié) 會(huì)計(jì)憑證的傳遞和保管一、會(huì)計(jì)憑證的傳遞會(huì)計(jì)憑證的傳遞是指會(huì)計(jì)憑證的取得——審核——記賬——裝訂——存檔一系列環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)過(guò)程。其間包括：傳遞程序、傳遞時(shí)間和傳遞中的銜接手續(xù)。（一）傳遞程序——各單位應(yīng)根據(jù)各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)，機(jī)構(gòu)設(shè)置，人員分工情況設(shè)計(jì)憑證的聯(lián)數(shù)和流轉(zhuǎn)路線，合理組織傳遞程序。（二）傳遞時(shí)間——明確規(guī)定憑證在各個(gè)環(huán)節(jié)上的停留時(shí)間，一般要求憑證的傳遞和處理在報(bào)告期內(nèi)完成，不能跨期。（三）傳遞手續(xù)——憑證傳遞中的收發(fā)、交接等手續(xù)必須完備嚴(yán)密，環(huán)環(huán)銜接。二、會(huì)計(jì)憑證的保管（一）各種記賬定期裝訂（包括所附原始憑證和原始憑證匯總表）成冊(cè)后要加蓋封面、封底，注明單位名稱，憑證種類及起訖日期，對(duì)于數(shù)量多、性質(zhì)相同且需要隨時(shí)查閱的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂，注明日期、種類，并在所屬記賬憑證上注明“附件另訂”字樣。（二）其他經(jīng)濟(jì)憑證如各種經(jīng)濟(jì)合同，涉外文件等也應(yīng)編造目錄，單獨(dú)登記保管。（三）會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后，由專人負(fù)責(zé)保管，年終登記存檔，按年度分目順序排列。（四）會(huì)計(jì)憑證的保管期限、查詢、調(diào)用、復(fù)制及銷毀手續(xù)應(yīng)按“會(huì)計(jì)檔案管理辦法”進(jìn)行管理。第七章 會(huì) 計(jì) 賬 簿第一節(jié) 設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的意義和會(huì)計(jì)賬簿的種類一、設(shè)置和登記會(huì)計(jì)賬簿的意義（一）會(huì)計(jì)賬簿的概念會(huì)計(jì)賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、連續(xù)系統(tǒng)地記錄和核算的簿籍，是由專門的格式及一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁(yè)所組成。（二）設(shè)置和登記的意義1．可以系統(tǒng)、完整歸納和積累會(huì)計(jì)核算資料，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全貌。2．可以為會(huì)計(jì)檢查提供依據(jù)，便于檢查核對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資情況。3．可以為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供依據(jù)。二、會(huì)計(jì)賬簿的種類日記賬——是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后，逐日逐筆順序登記的賬簿，分普通日記賬和特種日記賬兩類。特種日記賬有現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和轉(zhuǎn)賬日記賬。分類賬——是對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類核算和記錄的賬簿。按科目分類的有總分類賬。按明細(xì)分類的有數(shù)量金額式、多欄式、平行式和三欄式。輔助賬——是日記賬和分類賬等主要賬簿所登記或記錄不完全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。訂本式——是在啟用前就順序編號(hào)固定裝訂成冊(cè)的賬簿?；铐?yè)式——是夾在活頁(yè)賬頁(yè)中可以隨時(shí)增添重新排列的賬頁(yè)?？ㄆ健怯每ㄆ溲b置可以隨意取放的卡片。（一）按用途分會(huì)計(jì)賬簿種類（二）按外形式分第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記一、日記賬是兩欄式日記賬，序時(shí)逐筆登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，見表71?，F(xiàn)金日記賬——根據(jù)現(xiàn)金收、付憑證逐筆登記，見表7774。銀行存款日記賬——根據(jù)銀行存款、付款憑證逐筆進(jìn)行登記（格式同現(xiàn)金日記賬）。轉(zhuǎn)賬日記賬——除現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)以外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的序時(shí)賬簿，見表71。 普通日記賬 （一）按日記賬分 特種日記賬 表71普 通 日 記 賬第 頁(yè)200年憑 證會(huì)計(jì)科目摘 要借方金額貸方金額過(guò)