銀行會計學(xué)第1-2章-資料下載頁
2025-01-07 00:31本頁面
【正文】 附件 張（白紙紅油墨） 會計 出納 復(fù)核 記賬 戶名或賬號 摘 要 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 中國 XX銀行現(xiàn)金付出傳票 （借） （貸） 現(xiàn)金 年 月 日 銅牌或?qū)μ枂蔚? 號 總字第 號 字第 號 附件 張（白紙黑油墨） 會計 出納 復(fù)核 記賬 戶名或賬號 摘 要 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合 計 中國 XX銀行轉(zhuǎn)帳借方傳票 科目（借） 年 月 日 對方科目（貸） 總字第 號 字第 號 附件 張（藍(lán)紙黑油墨） 會計 復(fù)核 記賬 制票 戶名或賬號 摘 要 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合 計 中國 XX銀行轉(zhuǎn)帳貸方傳票 科目（貸） 年 月 日 對方科目（借） 總字第 號 字第 號 附件 張（淺藍(lán)紙紅油墨） 會計 復(fù)核 記賬 制票 （ 2）專用憑證。專用憑證是銀行根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的、有專門格式和用途的憑證。如現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金繳款單、信匯憑證等，這類憑證由銀行統(tǒng)一印制，客戶填寫并提交給銀行記帳；另一類是銀行自行填制，憑以辦理業(yè)務(wù)及記帳的，如聯(lián)行報單、定期儲蓄存單等。 三、銀行會計憑證的基本要素 憑證的名稱及編制和記賬的時間； 收、付款單位開戶銀行的名稱和行號； 收、付款單位的戶名和賬號； 款項來源、用途、摘要及附件張數(shù)； 人民幣或外幣符號和大小寫金額； 按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)加蓋的印鑒； 會計分錄和憑證編號； 銀行及有關(guān)人員的印章。 第四節(jié) 銀行會計賬務(wù)組織 賬務(wù)組織，又稱會計核算形式，是指帳簿的設(shè)置，記賬程序和核對方法的有機(jī)結(jié)合。 銀行帳務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。 明細(xì)核算由分戶賬、登記簿、余額表組成； 綜合核算由科目日結(jié)單、總帳和日計表組成。 一、明細(xì)核算 明細(xì)核算，是在每個會計科目下，按具體對象和單位，設(shè)立分戶帳，進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算。 其核算程序如下： 會計憑證 登記分戶賬 余額表 總帳 或登記簿 分戶賬 分戶賬是明細(xì)核算的主要形式，既銀行會計的明細(xì)分類賬。其常用格式有甲、乙、丙、丁四種。 余額表 余額表是核對分戶賬余額與總賬余額是否相符的工具，在銀行采用電腦計息之前也是分戶賬據(jù)以計算利息的工具。 登記簿 登記簿是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)和工作的需要而設(shè)置的一種輔助性帳簿。 二、綜合核算 綜合核算是以會計科目為基礎(chǔ)的核算，它是綜合反映各科目資金增減變化情況，控制各科目明細(xì)分戶賬，對明細(xì)核算起統(tǒng)馭與監(jiān)督作用的核算方法。 綜合核算不能辦理具體業(yè)務(wù)，而只為編制會計報表提供數(shù)字資料。 科目日結(jié)單 它是對當(dāng)天各科目的借貸方發(fā)生額及傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總帳的依據(jù)。 總帳 總帳是對各科目的總括記錄，它的記載方法是：逐日根據(jù)各科目日結(jié)單借、貸方發(fā)生額填記，并結(jié)出余額。 日計表 日計表是根據(jù)各科目總帳按日編制的會計報表，它是軋平當(dāng)天全部銀行賬務(wù)的重要工具。 三、銀行賬務(wù)處理程序 業(yè) 務(wù) 發(fā)生 轉(zhuǎn)賬傳票 現(xiàn)金傳票 現(xiàn)金收入日記簿 付出 現(xiàn)金庫存簿 實存現(xiàn)金 登記簿 余額表 科目日結(jié)單 總帳 日計表 分戶賬
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