銀行會(huì)計(jì)學(xué)中間業(yè)務(wù)-資料下載頁(yè)
2025-01-01 01:44本頁(yè)面
【正文】 金托管業(yè)務(wù) （ 1）基金管理公司通過(guò)證券交易所買(mǎi)賣(mài)股票、債券的交易，通過(guò)其在證券交易所的清算備付金辦理資金交割清算。 ● 買(mǎi)入證券成交日，會(huì)計(jì)分錄為： 借：股票投資 —— 股票戶 或：債券投資 —— 債券戶 或：買(mǎi)入返售證券 —— 證券戶 貸：證券清算款 —— 機(jī)構(gòu)戶 應(yīng)付傭金 —— 機(jī)構(gòu)戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) ● 資金交收日，按實(shí)際支付的款項(xiàng)，辦理資金交割清算。會(huì)計(jì)分錄為： 借：證券清算款一機(jī)構(gòu)戶 貸：清算備付金 —— 機(jī)構(gòu)戶 ● 賣(mài)出證券成交日，會(huì)計(jì)分錄為： 借：證券清算款 —— 機(jī)構(gòu)戶 借（或貸）：股票差價(jià)收入 —— 戶 貸：股票投資 —— 股票戶、 或：債券投資 —— 債券戶 或：買(mǎi)入返售證券 —— 證券戶 貸：應(yīng)付傭金 —— 機(jī)構(gòu)戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) ● 資金交收日，按實(shí)際收到的款項(xiàng)，辦理資金交割清算。會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算備付金 —— 機(jī)構(gòu)戶 貸：證券清算款 —— 機(jī)構(gòu)戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) （ 2）基金管理公司通過(guò)銀行間市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)證券的，需要托管銀行辦理資金交割清算。 ※ 當(dāng)買(mǎi)入證券成交時(shí)，基金管理公司（基金托管部）向銀行發(fā)出支付指令，通知銀行辦理資金清算，同時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款確認(rèn)投資成本。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) ● 基金管理公司（基金托管部）會(huì)計(jì)分錄為： 借：股票投資 —— 股票戶 或：債券投資 —— 債券戶 或：買(mǎi)入返售證券 —— 證券戶 貸：銀行存款 —— 銀行戶 ● 銀行會(huì)計(jì)分錄為： 借：基金存款 —— 基金管理公司戶 貸：清算資金往來(lái) —— 電子匯劃戶 或：科目 —— 戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) ※ 當(dāng)賣(mài)出證券成交時(shí)，基金管理公司應(yīng)于實(shí)際收到全部?jī)r(jià)款后確認(rèn)債券差價(jià)收入，債券差價(jià)收入按實(shí)際收到的全部?jī)r(jià)款與其成本、應(yīng)收利息的差額入賬。 ● 基金管理公司（基金托管部）會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 —— 銀行戶 借或貸：債券差價(jià)收入 —— 戶 貸：股票投資 —— 股票戶 或：債券投資 —— 債券戶 或：買(mǎi)入返售證券 —— 證券戶 貸：應(yīng)收利息 —— 戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) ● 銀行會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái) —— 電子匯劃戶 或：科目 —— 戶 貸：基金存款 —— 基金管理公司戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) 3．托管業(yè)務(wù)收益處理 基金管理公司（基金托管部）應(yīng)按基金契約和招募說(shuō)明書(shū)中載明的相關(guān)事項(xiàng)，逐日計(jì)提基金托管費(fèi)，定期支付給基金托管人。 （ l）按日應(yīng)付托管費(fèi)時(shí)， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：基金托管費(fèi) —— 應(yīng)付銀行戶 貸：應(yīng)付托管費(fèi) —— 戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) （ 2）支付基金托管費(fèi)時(shí)， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付托管費(fèi) —— 戶 貸：銀行存款 —— 銀行戶 （ 3）托管銀行收到基金托管費(fèi)時(shí)，列為中間業(yè)務(wù)收入。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：基金存款 —— 基金管理公司戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入 —— 基金托管收入 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) 復(fù)習(xí)思考題 ，我國(guó)商業(yè)銀行目前開(kāi)展的中間業(yè)務(wù)有哪些？ ？ ？租用保管箱時(shí)應(yīng)怎樣進(jìn)行核算？ ？銀行開(kāi)辦的保函業(yè)務(wù)有哪幾種？ ，為什么？ 第八章 中間業(yè)務(wù) ？為什么？ ？它們之間有什么區(qū)別？ ？為什么？ ？其可以采取何種擔(dān)保形式？ 。 ？簡(jiǎn)述其核算程序。 第八章 中間業(yè)務(wù) 謝謝！
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