事業(yè)單位支出和凈資產(chǎn)-資料下載頁
2025-01-06 20:06本頁面
【正文】 或經(jīng)營支出 —— 修繕費 ? 貸：專用基金 —— 修購基金 ? 例 1，某單位年度事業(yè)收入為 100 000元，經(jīng)營收入 40000元，提取比例為 5％。年終根據(jù)提取比例提取修購基金。 ? 提取額： ? (100000 5％ )十 (40000 5％ )＝ 7000(元 ) ? 借：事業(yè)支出 5000 ? 經(jīng)營支出 2022 ? 貨：專用基金 —— 修購基金 7000 ? 2．職工福利基金的提取和核算 ? 職工福利基金是指按照結(jié)余的一定比例提取轉(zhuǎn)入的，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。 ? 提取職工福利基金時： ? 借：事業(yè)支出 —— 職工福利費 ? 或經(jīng)營支出 —— 職工福利費 ? 貸：專用基金 —— 職工福利基金 ? 提取醫(yī)療基金時： ? 借：事業(yè)支出 —— 社會保障費 ? 或經(jīng)營支出 —— 社會保障費 ? 貸：專用基金 —— 醫(yī)療基金 結(jié)余分配 ? 一、 結(jié)余 ? 結(jié)余是事業(yè)單位在一定期間各項收入與支出相抵后的余額。 ? 事業(yè)單位的結(jié)余主要包括事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。 ? 事業(yè)結(jié)余是指事業(yè)單位各項非經(jīng)營收支相抵后的余額。設(shè)置“ 事業(yè)結(jié)余” 賬戶核算。 ? 經(jīng)營結(jié)余是事業(yè)單位經(jīng)營收支相抵后的的余額。設(shè)置“ 經(jīng)營結(jié)余 ”賬戶進行核算。 事業(yè)結(jié)余 期末余額：本期實現(xiàn)的結(jié)余 借 貸 年終，全額轉(zhuǎn)入 “ 結(jié)余分配 ” 凈資產(chǎn)賬戶 本期各項非經(jīng)營支出的歸集 本期各項非經(jīng)營收入的歸集 經(jīng)營結(jié)余 期末余額：本期實現(xiàn)的結(jié)余 借 貸 本期各項經(jīng)營支出的歸集 本期各項經(jīng)營收入的歸集 年終結(jié)轉(zhuǎn)到 “ 結(jié)余分配 ” ? 期末核算事業(yè)結(jié)余時記： ? 借：財政補助收入 ? 上級補助收入 ? 事業(yè)收入 ? 其他收入 ? 貸：事業(yè)結(jié)余 ? 借：事業(yè)結(jié)余 ? 貸：撥出經(jīng)費 ? 事業(yè)支出 ? 上繳上級支出 ? 對附屬單位補助 ? 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ? 期末核算經(jīng)營結(jié)余時記： ? 借：經(jīng)營收入 ? 貸：經(jīng)營結(jié)余 ? 借：經(jīng)營結(jié)余 ? 貸：經(jīng)營支出 ? 銷售稅金 ? 為了核算事業(yè)單位當(dāng)年結(jié)余分配的情況和結(jié)果，設(shè)置“結(jié)余分配”科目。本科目一般設(shè)置“應(yīng)交所得稅”，“提取專用基金”等明細科目。 ? ?二、 結(jié)余分配的核算 ? 年終，按規(guī)定進行分配 結(jié)余分配 借 貸 結(jié)余分配數(shù) 當(dāng)年結(jié)余轉(zhuǎn)入數(shù) 期末余額：未分配的結(jié)余 轉(zhuǎn)入 “ 事業(yè)基金 ” ? 事業(yè)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)分配時： ? 借：事業(yè)結(jié)余 ? 貸：結(jié)余分配 ? 經(jīng)營結(jié)轉(zhuǎn)分配時： ? 借：經(jīng)營結(jié)余 ? 貸：結(jié)余分配 ? “ 結(jié)余分配 ” 賬戶下一般設(shè) “ 應(yīng)交所得稅 ” ，“ 提取專用基金 ” ? 單位計算應(yīng)納所得稅時： ? 借：結(jié)余分配 —— 應(yīng)交所得稅 ? 貸：應(yīng)交稅金 ? 計算應(yīng)提取專用基金時： ? 借：結(jié)余分配 —— 提取專用基金 ? 貸：專用基金 ? 年終時，結(jié)余分配全額轉(zhuǎn)入 “ 事業(yè)基金 —— 一般基金 ” 賬戶 ? 借：結(jié)余分配 —— 未分配結(jié)余 ? 貸：事業(yè)基金 —— 一般基金 ? 例 1，年終，將“事業(yè)結(jié)余”貸方余額78000元， “經(jīng)營結(jié)余”貸方余額 44000元，轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目。 ? 借：事業(yè)結(jié)余 78000 ? 經(jīng)營結(jié)余 44000 ? 貸：結(jié)余分配 122022 ? 例 2，按規(guī)定計算應(yīng)交所得稅 16500元，提取職工福利基金 19050元。 ? 借：結(jié)余分配一應(yīng)交所得稅 16500 ? 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 16500 ? 借：結(jié)余分配 提取專用基金 19050 ? 貸：專用基金－職工福利基金 19050 ? 例 3，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年未分配結(jié)余 86450元。 ? 借：結(jié)余分配 86450 ? 貸：事業(yè)基金－一般基金 8645
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