事業(yè)單位支出的核算(2)-資料下載頁
2025-01-06 20:06本頁面
【正文】 D、 所屬單位項目完工結(jié)轉(zhuǎn)時 （ 用單位自有資金撥出 ） ， 記： 借：事業(yè)支出 （ 專用基金 ） 貸：撥出?？?（ 所屬單位實際支出數(shù) ） 結(jié)余部分如留歸所屬單位所有 ， 則記： 借：事業(yè)支出 （ 專用基金 ） 貸：撥出?？?（ 結(jié)余部分 ） 結(jié)余部分如收回 ， 則記： 借：銀行存款 貸：撥出專款 （（ 結(jié)余部分 ） ?？钪С龅暮怂? （ 1） 概念：指由財政部門 、 上級單位和其他單位撥入的指定項目或用途并需要單獨報帳的專項資金的實際支出數(shù) 。 （ 2） 帳戶設置 （ 3） 帳務處理 A、 按指定的項目或用途開支工 、 料 、 費時 ， 記： 借：?？钪С? 貸：銀行存款 （ 材料 、 現(xiàn)金 ） 若是購置固定資產(chǎn) ， 則同時記： 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 B、 項目完工向有關(guān)部門單獨報帳時 ， 記： 借：撥入?？? 貸：?？钪С? 結(jié)余部分如留歸本單位使用 ， 則記： 借：撥入?？? 貸：事業(yè)基金 —— 一般基金 結(jié)余部分如繳回原撥款單位 ， 則記： 借：撥入專款 貸：銀行存款 課外作業(yè)： 某事業(yè)單位撥付所屬單位專項資金 50萬元，用以完成某專項任務。其中用單位專用基金撥付 10萬元，轉(zhuǎn)撥財政專項補助40萬元。年終，該單位專項任務完成，共用去?？?48萬元（其中用于購置固定資產(chǎn)40萬元），余款 2萬元按規(guī)定 50％留歸所屬單位使用， 50％收回。請根據(jù)以上資料，分別編制上級單位和所屬單位的會計分錄。 參考答案： 上級單位： 下級單位： 收到財政撥款時，記： 收到撥款時，記： 借：銀行存款 400000 借：銀行存款 500000 貸：撥入?？? 400000 貸：撥入?？? 500000 撥付所屬單位時。記： 發(fā)生各項支出時，記： 借：撥出?？? 500000 借：專款支出 480000 貸：銀行存款 500000 貸：銀行存款 480000 根據(jù)所屬單位報來的支出決算數(shù)記： 其中固定資產(chǎn)記： 借：撥入?？? 400000 借：固定資產(chǎn) 400000 專用基金 80000 貸：固定基金 400000 貸：撥出?？? 480000 項目完工結(jié)轉(zhuǎn)時，記： 結(jié)余部分記： 借：撥入?？? 480000 借：專用基金 10000 貸：專款支出 480000 銀行存款 10000 結(jié)余部分記： 貸：撥出?？? 20220 借：撥入?？? 20220 貸：事業(yè)基金 —— 一般基金 10000 銀行存款 10000
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