事業(yè)單位核算業(yè)務(wù)介紹-資料下載頁(yè)
2025-06-16 23:21本頁(yè)面
【正文】 安排自籌基建，所籌集并轉(zhuǎn)入建設(shè)銀行的資金。 ①將自籌的基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時(shí)，根據(jù)轉(zhuǎn)存數(shù)， 借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建， 貸：銀行存款 ②年終結(jié)帳時(shí)將本科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶(hù)，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 借：事業(yè)結(jié)余， 貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 十八、現(xiàn) 金 現(xiàn)金(總帳)帳戶(hù),核算事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金,余額一般在借方,反映庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額。 ①收到現(xiàn)金時(shí)，借：現(xiàn)金， 貸：有關(guān)科目 ②支出現(xiàn)金時(shí)，借：有關(guān)科目， 貸：現(xiàn)金 應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)原始憑證逐筆順序登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和余額，并將余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符，并編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)較多，單獨(dú)設(shè)有收款部門(mén)的單位，收款部門(mén)的收款員，應(yīng)將每天所收到的現(xiàn)金連同收款收據(jù)副聯(lián)，編制“現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表”，送會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的出納員核收。或?qū)⑺宅F(xiàn)金直接送存開(kāi)戶(hù)銀行后，將收款收據(jù)副聯(lián)、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表、銀行交款單一并交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的出納員核收記帳。 十九、銀行存款 銀行存款(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，余額一般在借方，反映銀行存款數(shù)額。 ①將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借：銀行存款， 貸：有關(guān)科目 ②提取現(xiàn)金時(shí)，借：現(xiàn)金， 貸：銀行存款 ③支出存款時(shí)，借：有關(guān)科目 貸：銀行存款 應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行、存款種類(lèi)，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)銀行收付款憑證逐筆順序登記。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)結(jié)出余額。應(yīng)定期與銀行對(duì)帳，至少每月核對(duì)一次。 月終時(shí)，單位帳面余額與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因。屬于未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。 二十、應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位因銷(xiāo)售產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票。余額一般在借方，反映應(yīng)收票據(jù)未到期數(shù)額。 ①收到商業(yè)承兌匯票時(shí)，借：應(yīng)收票據(jù)， 貸：經(jīng)營(yíng)收入 ②商業(yè)承兌匯票到期兌付時(shí)，按面額，借：銀行存款， 貸：應(yīng)收票據(jù) ③持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn),應(yīng)按實(shí)際收到的金額(扣除貼現(xiàn)息后的凈額)， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)(面值) 借：經(jīng)營(yíng)支出(貼息) 應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng)、到期日、收款日和收回金額等資料。 二十一、應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位因提供勞務(wù)、銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)收取的款項(xiàng)，余額一般在借方，反映待結(jié)算的應(yīng)收帳款累計(jì)數(shù)額。 ①發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)，借：應(yīng)收帳款， 貸：經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等科目 ②結(jié)清應(yīng)收帳款時(shí)，借：銀行存款， 貸：應(yīng)收帳款 本科目應(yīng)按債務(wù)單位或個(gè)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)帳。 二十二、預(yù)付帳款 預(yù)付帳款(總帳)帳戶(hù)，核算事業(yè)單位按照購(gòu)貨、勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，余額一般在借方，反映尚未結(jié)算的預(yù)付款項(xiàng)。 ①發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，借：預(yù)付帳款， 貸：銀行存款(現(xiàn)金、材料) ②購(gòu)物或勞務(wù)結(jié)算時(shí)，借：銀行存款(現(xiàn)金、材料)， 貸：預(yù)付帳款 ③補(bǔ)付款項(xiàng)時(shí)，借：預(yù)付帳款， 貸：銀行存款 ④余款退回時(shí)，借：銀行存款， 貸：預(yù)付帳款 預(yù)付款項(xiàng)不多的單位，可將預(yù)付帳款直接記入“應(yīng)收帳款”的借方，不設(shè)本科目。 本科目應(yīng)按供應(yīng)單位名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)帳。9 /
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