中財(cái)_第八章(非貨幣性資產(chǎn)交換)-資料下載頁(yè)
2025-01-06 20:02本頁(yè)面
【正文】 1,386,400 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 272,000 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 100,000 投資收益 100,000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2,000,000 銀行存款 205,000 20 乙公司 : 換入資產(chǎn)入賬價(jià)值總額 =40+160+ 160 17% 20=(萬(wàn)元 ) 借：固定資產(chǎn)清理 300,000 累計(jì)折舊 150,000 銀行存款 200,000 貸：固定資產(chǎn) 650,000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2,072,000 營(yíng)業(yè)外支出 100,000 貸：固定資產(chǎn)清理 300,000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,600,000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 272,000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1,500,000 貸：庫(kù)存商品 1,500,000 21 例 仍以例 1資料為例 , 甲公司以一項(xiàng)股權(quán)投資 ,賬面余額 200萬(wàn)元 ,計(jì)提減值準(zhǔn)備 10萬(wàn)元 ,公允價(jià)值 180萬(wàn)元 ,換入乙公司一臺(tái)設(shè)備 ,賬面原值 65萬(wàn)元 ,累計(jì)折舊 15萬(wàn)元 ,公允價(jià)值 40萬(wàn)元 ,一批產(chǎn)品 ,賬面價(jià)值 150萬(wàn)元 ,公允價(jià)值 160萬(wàn)元 ,公允價(jià)值等于計(jì)稅價(jià)格，甲公司支付補(bǔ)價(jià) 20萬(wàn)元 ,同時(shí)支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)5000元 ,增值稅稅率均為 17%,若該交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì) , 。 甲公司 : 換入資產(chǎn)入賬價(jià)值總額 =20010+20+ 17%=(萬(wàn)元 )。 設(shè)備賬面價(jià)值的比例 =50/(50+150)=25%。 換入設(shè)備的入賬價(jià)值 = 25%=(萬(wàn)元 )。 產(chǎn)品公允價(jià)值的比例 =150/(50+150)=75%。 換入產(chǎn)品的入賬價(jià)值 = 75%=(萬(wàn)元 ) 借：固定資產(chǎn) — 設(shè)備 458,250 庫(kù)存商品 1,374,750 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 272,000 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 100,000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2,000,000 銀行存款 205,000 22 乙公司 : 換入資產(chǎn)入賬價(jià)值總額 =6515+150+ 160 17% 20=(萬(wàn)元 ) 借：固定資產(chǎn)清理 300,000 累計(jì)折舊 150,000 銀行存款 200,000 貸：固定資產(chǎn) 650,000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2,072,000 貸：固定資產(chǎn)清理 300,000 庫(kù)存商品 1,500,000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅額 ) 272,000
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