外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的基礎(chǔ)知識(shí)(1)-資料下載頁
2025-01-06 02:32本頁面
【正文】 內(nèi)銷證明申報(bào)表 》 ，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料： 1．增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報(bào)單、出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件 2．內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件 3．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。 六、 應(yīng)納增值稅的計(jì)算 適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅按下列辦法計(jì)算： 一般納稅人出口貨物 銷項(xiàng)稅額 =（出口貨物離岸價(jià) 出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）247。 （ 1+適用稅率） 適用稅率 小規(guī)模納稅人出口貨物 應(yīng)納稅額 =出口貨物離岸價(jià) 247。 （ 1+征收率） 征收率 適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù) 出口企業(yè)出口或視同出口國(guó)家明確取消出口退（免）稅的貨物 [不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物 ]。 出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止辦理增值稅退 (免 )稅期間出口的貨物。 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物。 出口企業(yè)或其他單位增值稅退 (免 )稅憑證有偽造或內(nèi)容不實(shí)的貨物。 出口企業(yè)或其他單位未在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷以及經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予免稅核銷的出口卷煙。 出口企業(yè)或其他單位具有以下情形之一的出口貨物勞務(wù)： （ 1）將空白的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報(bào)關(guān)行，或由境外進(jìn)口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個(gè)人使用的。 （ 2）以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個(gè)人借該出口企業(yè)名義操作完成的。 （ 3）以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代 理出口合同（或協(xié)議）的。 （ 4）出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。 （ 5）以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔(dān)購買方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報(bào)出口退 (免 )稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責(zé)任的。 （ 6）未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的。 七、外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)流程 數(shù)據(jù)錄入 預(yù)申報(bào) 預(yù)審反饋信息處理 正式申報(bào) 注意事項(xiàng)： 企業(yè)在正式申報(bào)之前可以進(jìn)行多次預(yù)申報(bào)； 生成正式退稅申報(bào)數(shù)據(jù)前進(jìn)行報(bào)表打印
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