外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的基礎知識(1)-資料下載頁
2025-01-06 02:32本頁面
【正文】 內(nèi)銷證明申報表 》 ，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料： 1．增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件 2．內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復印件 3．主管稅務機關要求報送的其他資料。 外貿(mào)企業(yè)應在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。 六、 應納增值稅的計算 適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務，其應納增值稅按下列辦法計算： 一般納稅人出口貨物 銷項稅額 =（出口貨物離岸價 出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）247。 （ 1+適用稅率） 適用稅率 小規(guī)模納稅人出口貨物 應納稅額 =出口貨物離岸價 247。 （ 1+征收率） 征收率 適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務 出口企業(yè)出口或視同出口國家明確取消出口退（免）稅的貨物 [不包括來料加工復出口貨物、中標機電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構物 ]。 出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務機關停止辦理增值稅退 (免 )稅期間出口的貨物。 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物。 出口企業(yè)或其他單位增值稅退 (免 )稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物。 出口企業(yè)或其他單位未在國家稅務總局規(guī)定期限內(nèi)申報免稅核銷以及經(jīng)主管稅務機關審核不予免稅核銷的出口卷煙。 出口企業(yè)或其他單位具有以下情形之一的出口貨物勞務： （ 1）將空白的出口貨物報關單、出口收匯核銷單等退（免）稅憑證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關行，或由境外進口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關證明）以外的其他單位或個人使用的。 （ 2）以自營名義出口，其出口業(yè)務實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名義操作完成的。 （ 3）以自營名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代 理出口合同（或協(xié)議）的。 （ 4）出口貨物在海關驗放后，自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單或其他運輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進行修改，造成出口貨物報關單與海運提單或其他運輸單據(jù)有關內(nèi)容不符的。 （ 5）以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風險之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔購買方的索賠責任（合同中有約定質(zhì)量責任承擔者除外）；不承擔未按期收款導致不能核銷的責任（合同中有約定收款責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退 (免 )稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責任的。 （ 6）未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的。 七、外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報流程 數(shù)據(jù)錄入 預申報 預審反饋信息處理 正式申報 注意事項： 企業(yè)在正式申報之前可以進行多次預申報； 生成正式退稅申報數(shù)據(jù)前進行報表打印
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1