【正文】 │ 國(guó)有法人股 中國(guó)石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司 │ │ │ 國(guó)有法人股 核心資本 ② 資本公積： 包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。 資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。 ③ 盈余公積： 是商業(yè)銀行從稅后利潤(rùn)中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累。 包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。 《 銀行家 》 雜志 —— 世界 1000家大銀行排名情況： .doc 核心資本 ④ 未分配利潤(rùn)： 商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損 。 ⑤ 少數(shù)股權(quán)： 在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。 附屬資本 ① 重估儲(chǔ)備： 商業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的 70%。 ② 一般準(zhǔn)備 ： 一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。 各國(guó)銀行準(zhǔn)備金的提取方式 ? 普通準(zhǔn)備金： 按貸款組合余額的一定比例提取。 不與某種特定風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)應(yīng)， 一般列入銀行資本中。 ?專項(xiàng)準(zhǔn)備金： 按貸款分類結(jié)果，對(duì)各類不同貸款按不同比例提取。 美國(guó)： 正常 — % 關(guān)注 — 510% 次級(jí) — 2035% 可疑 — 5075% 損失 — 100% ? 特別準(zhǔn)備金： 按貸款組合的不同類別，如國(guó)家、行業(yè)、地區(qū)等提取。 充足撥備覆蓋率 反映商業(yè)銀行對(duì)貸款損失的彌補(bǔ)能力和貸款風(fēng)險(xiǎn)防范能力。世界上前 100家大銀行近 10年的撥備覆蓋率的平均水平為 100%，達(dá)到 6080%比較健康。 通過(guò)連續(xù)幾年的加速撥備，我國(guó)多數(shù)上市銀行的撥備覆蓋率達(dá)到或接近 100%的水平，不良貸款率均在 6%以下，利息回收率一般在 97%以上。但差別較大。如， 2021年末，中行和建行的撥備覆蓋率分別為： %和 %；而城市商業(yè)銀行撥備覆蓋率的平均水平只有 %。 %1 0 0??? ?? 損失類貸款可疑類貸款次級(jí)類貸款 特種準(zhǔn)備專項(xiàng)準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備我國(guó)關(guān)于貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取規(guī)定 ? 1993年： 按年初放款余額的 6‰ 提取。 從 1994年起，每年增加 1‰ ，直至歷年結(jié)轉(zhuǎn)的呆帳準(zhǔn)備金達(dá)到年初放款余額的 1%為止。 從達(dá)到 1%的年度開(kāi)始，按年初放款余額的 1%差額提取。 ? 1998年： 按當(dāng)年末貸款余額的 1%差額提取，從成本上列支。 當(dāng)年核銷的準(zhǔn)備金在下年予以補(bǔ)提。 對(duì)于銀行當(dāng)年實(shí)際呆帳超過(guò) 1%的部分，當(dāng)年應(yīng)全額補(bǔ)提。 我國(guó)關(guān)于貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取規(guī)定 2021年 1月 1日開(kāi)始實(shí)行： 《 關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知 》 《 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 （上市的金融企業(yè)） ?金融企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)損失程度，提取普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金、特種準(zhǔn)備金。 ?專項(xiàng)準(zhǔn)備金： 關(guān)注 — 2% 次級(jí) — 20% 可疑 — 50% 損失 — 100% 次級(jí)貸款、可疑貸款的貸款損失準(zhǔn)備金，可以根據(jù)損失程度，上下浮動(dòng) 20%。 ③ 優(yōu)先股 ： 商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。 ④ 可轉(zhuǎn)換債券： 商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。 計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件： 債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押； 債券不可由持有者主動(dòng)回售；未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。 ⑤ 長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)： 是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。 經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無(wú)擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣 20%。如一筆十年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為 100%，第七年為 80%，第八年為 60%，第九年為 40%，第十年為 20%。 ? 混合資本工具： 商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債 務(wù)性質(zhì)的資本工具。符合以下要求的混合資本債券可以計(jì)入附屬資本： 第一，債券期限在 15年以上（含 15年），發(fā)行之日起 10年內(nèi)不得贖回。 10年后銀 行可以具有一次贖回權(quán)，但行使贖回權(quán)需得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)；若 10年后銀行未行使贖回 權(quán)，可以適當(dāng)提高債券的利率，但提高利率的次數(shù)不能超過(guò)一次。 第二，當(dāng)核心資本充足率低于 4％時(shí)，銀行可以延期支付利息； 若同時(shí)盈余公積與 未分配利潤(rùn)之和為負(fù)且最近 12個(gè)月內(nèi)未支付普通股現(xiàn)金股利，銀行必須延期支付利息。 遞延的利息將根據(jù)本期債券的利率計(jì)算利息。在不滿足延期支付利息的條件時(shí)，銀行 應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的利息。 第三，債券到期時(shí)，若銀行無(wú)力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，或支付本 債券將導(dǎo)致無(wú)力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和 利息。 第四，當(dāng)銀行倒閉或清算時(shí)，本債券清償順序列于商業(yè)銀行發(fā)行的長(zhǎng)期次級(jí)債之 后，先于商業(yè)銀行股權(quán)資本。 第五，商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后 5年，其 可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣 20％。 第六，商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔(dān)保。 第七，商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到期時(shí)延期支付 債券本金和應(yīng)付利息時(shí)，需事先得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。 ” ? 2021年 12月 23日 銀監(jiān)會(huì)下發(fā) 《 關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補(bǔ)充附屬資本有關(guān)問(wèn)題的通知 》 ，允許符合條件的商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券，并按照規(guī)定計(jì)入附屬資本。 ? 考慮到目前我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展情況，銀監(jiān)會(huì)選擇了以銀行間市場(chǎng)發(fā)行的債券作為我國(guó)混合資本工具的主要形式，并由此命名我國(guó)的混合資本工具為混合資本債券。通過(guò)發(fā)行一定額度的混合資本債券，商業(yè)銀行可以填補(bǔ)現(xiàn)有次級(jí)債和一般準(zhǔn)備等附屬資本之和不足核心資本 100％的差額部分，提高附屬資本在監(jiān)管資本中的比重。與次級(jí)債相比，混合資本債券的一些特征使它具有了更強(qiáng)的資本屬性，對(duì)提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力的促進(jìn)作用也更加明顯。 ? 2021年 9月 27日， 經(jīng)中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)， 興業(yè)銀行股份有限公司在全國(guó)范圍內(nèi)成功發(fā)行了總額為人民幣 40億元的 15年期混合資本債券 。該債券按照面值平價(jià)發(fā)行，通過(guò)簿記建檔集中配售方式，在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)公開(kāi)發(fā)行。該債券分為固定利率和浮動(dòng)利率兩個(gè)品種，其中固定利率品種 30億元，浮動(dòng)利率品種 10億元。 ? 2021年 12月 12日，中國(guó)民生銀行獲準(zhǔn)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)公開(kāi)發(fā)行不超過(guò) 43億元人民幣混合資本債券。 資本充足率的計(jì)算公式 ?資本充足率 = ?核心資本充足率 = 倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本扣減項(xiàng)資本1 2 . 5?倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)核心資本扣減項(xiàng)核心資本51 2 .? 四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的資本充足率 年份 所有者權(quán)益（億元） 貸款總額（億元） 資產(chǎn)總額（億元） 呆賬準(zhǔn)備金（億元） 資本充足率（資本 /資產(chǎn)） 呆賬準(zhǔn)備金率 1996 1997 1998 1999 2021 2021 資料來(lái)源： 中國(guó)金融年鑒（ 19972021） （二）我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率情況 四大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)（ 1998年） 中國(guó)工商銀行 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 中國(guó)銀行 中國(guó)建設(shè)銀行 金額 占資本（ %） 金額 占資本（ %） 金額 占資本（ %） 金額 占資本（ %） 資本總額 核心資本 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 附屬資本 各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 債券 — — — — 資本凈額 根據(jù) 《 中國(guó)金融年鑒 （ 1999） 》 相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算 。 資本總額為核心資本加附屬資本之和 。 各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備包括：貸款呆帳準(zhǔn)備 、 壞賬準(zhǔn)備 、 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 。 我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)情況 830531001360204060801001201402021年 2021年 2021年 2021年 2 0 0 7 年9 月達(dá)標(biāo)銀行家數(shù)截至 2021年三季度末，我國(guó)商業(yè)銀行中資本充足率達(dá)標(biāo)的銀行已有 136家， 比年初增加 36家；達(dá)標(biāo)銀行資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的 ％ 我國(guó)國(guó)有控股上市銀行與外資銀行的對(duì)比 銀行名稱 一級(jí)資本比率 總資本比率 成本收入比 資產(chǎn)收益率 權(quán)益回報(bào)率 非利息收入占營(yíng)業(yè)收入比 不良貸款比 美國(guó)銀行 花旗銀行 匯豐銀行 中國(guó)工商銀行 中國(guó)銀行 中國(guó)建設(shè)銀行 外資銀行數(shù)據(jù)來(lái)自 《 全球銀行和金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫(kù) 》 ，時(shí)間截止為 2021年底。中資銀行數(shù)據(jù)來(lái)自各行 2021年上半年年報(bào)。 （三）我國(guó)商業(yè)銀行提高資本充足率的方法 分子政策 增加資本金總量，改善與優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。 ★ 確定資本計(jì)劃 ★ 選擇最佳資本籌集方式 發(fā)行股票、債券； 內(nèi)部盈余； 提高資本充足率的方法 分母政策 —— 減少銀行資產(chǎn)總額。 —— 改善與優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重。 ▲ 調(diào)整資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)。 ▲ 提高各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金比率，抵消資產(chǎn)損失。 ▲ 運(yùn)用各種措施，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。 思考： 1《 巴塞爾協(xié)議 》 對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響？ 我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該如何進(jìn)行資本管理， 提高資本充足率？ 進(jìn)一步閱讀的文獻(xiàn)： 江曙霞著： 《 銀行監(jiān)督管理與資本充足性管制 》 ， 中國(guó)發(fā)展出版社 1998年版 。 姜波著： 《 商業(yè)銀行資本充足率管理 》 ， 中國(guó)金融出版社2021年版 。 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì) 2021年 6月發(fā)布 ， 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)翻譯： 《 統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議：修訂框架 》 ， 中國(guó)金融出版社 2021年版 。 巴曙松著： 《 巴塞爾新資本協(xié)議研究 》 ， 中國(guó)金融出版社 ，2021年 6月 。 付正輝著， 《 商業(yè)銀行資本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制 —— 釋解巴塞爾新資本協(xié)議 》 ，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)出版社， 2021年 5月。