【正文】 國有法人股 國家電網(wǎng)公司 │ │ │ 國有法人股 上海煙草 (集團(tuán) )公司 │ │ │ 國有法人股 云南紅塔集團(tuán)有限公司 │ │ │ 國有法人股 中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司 │ │ │ 國有法人股 核心資本 ② 資本公積： 包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。 ② 一般準(zhǔn)備 ： 一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。但差別較大。 我國關(guān)于貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取規(guī)定 2021年 1月 1日開始實(shí)行： 《 關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知 》 《 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 （上市的金融企業(yè)） ?金融企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)損失程度，提取普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金、特種準(zhǔn)備金。 ? 混合資本工具： 商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債 務(wù)性質(zhì)的資本工具。 第五，商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后 5年，其 可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣 20％。該債券按照面值平價(jià)發(fā)行，通過簿記建檔集中配售方式，在全國銀行間債券市場公開發(fā)行。 （三）我國商業(yè)銀行提高資本充足率的方法 分子政策 增加資本金總量，改善與優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì) 2021年 6月發(fā)布 ， 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)翻譯： 《 統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架 》 ， 中國金融出版社 2021年版 。 思考： 1《 巴塞爾協(xié)議 》 對我國商業(yè)銀行的影響？ 我國商業(yè)銀行應(yīng)該如何進(jìn)行資本管理， 提高資本充足率？ 進(jìn)一步閱讀的文獻(xiàn)： 江曙霞著： 《 銀行監(jiān)督管理與資本充足性管制 》 ， 中國發(fā)展出版社 1998年版 。 我國商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)情況 830531001360204060801001201402021年 2021年 2021年 2021年 2 0 0 7 年9 月達(dá)標(biāo)銀行家數(shù)截至 2021年三季度末，我國商業(yè)銀行中資本充足率達(dá)標(biāo)的銀行已有 136家， 比年初增加 36家；達(dá)標(biāo)銀行資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的 ％ 我國國有控股上市銀行與外資銀行的對比 銀行名稱 一級資本比率 總資本比率 成本收入比 資產(chǎn)收益率 權(quán)益回報(bào)率 非利息收入占營業(yè)收入比 不良貸款比 美國銀行 花旗銀行 匯豐銀行 中國工商銀行 中國銀行 中國建設(shè)銀行 外資銀行數(shù)據(jù)來自 《 全球銀行和金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)庫 》 ，時(shí)間截止為 2021年底。與次級債相比，混合資本債券的一些特征使它具有了更強(qiáng)的資本屬性，對提高銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力的促進(jìn)作用也更加明顯。 第三，債券到期時(shí)，若銀行無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，或支付本 債券將導(dǎo)致無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和 利息。 經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣 20%。 當(dāng)年核銷的準(zhǔn)備金在下年予以補(bǔ)提。世界上前 100家大銀行近 10年的撥備覆蓋率的平均水平為 100%，達(dá)到 6080%比較健康。 附屬資本 ① 重估儲(chǔ)備： 商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。根 據(jù)協(xié)議，匯豐銀行以 “ 香港上海匯豐銀行 ” 名義入股交行，入股比例為 ％， 持有 ，投資總金額為人民幣 ，折合約 。 ? 商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。 ? 壞帳準(zhǔn)備金：銀行因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)、超過一定年限仍不能收回的應(yīng)收帳款。 1993年 2021年 2月我國銀行資本金的構(gòu)成 實(shí)收資本 資本公積盈余公積 未分配利潤核心資本呆賬準(zhǔn)備金 壞賬準(zhǔn)備金投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 長期債券附屬資本商業(yè)銀行資本1993年 7月實(shí)行。 2021年 2月至 2021年 7月 核心資本 ：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤，少數(shù)股權(quán)； 附屬資本 ：重估準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備，優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換債券，長期次級債。銀監(jiān)會(huì)自2021年初開始接受新資本協(xié)議銀行的申請。在其他國家或地區(qū)（含香港、澳門等）設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營性機(jī)構(gòu)、國際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行應(yīng)實(shí)施新資本協(xié)議。 在中國實(shí)施新資本協(xié)議 ， 資本監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)敏感度不會(huì)有較大的改善 ， 但整個(gè)中國銀行業(yè)的資本要求則會(huì)提高 。 ? 從 2021年開始，美國主要大型銀行將直接實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)的高級評級法和操作風(fēng)險(xiǎn)的高級計(jì)量法。 對于非國際活躍銀行，各國監(jiān)管當(dāng)局可以維持現(xiàn)行的資本評 估制度或采用一種簡化制度；對于相對復(fù)雜的大型國際活躍 銀行，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)為其使用新資本協(xié)議中的高級方法創(chuàng)造機(jī) 會(huì)。為促進(jìn)各國 及其他金融部門監(jiān)管當(dāng)局密切合作和信息交流，修訂稿還全面地反映了銀行業(yè)跨境及 跨部門的發(fā)展趨勢，強(qiáng)調(diào)了銀行監(jiān)管當(dāng)局的獨(dú)立性、問責(zé)性和透明性。 《 商業(yè)銀行信息披露暫行辦法 》 （ 2021年 5月 21日公布） ★ 范圍包括：中資商業(yè)銀行、外商獨(dú)資商業(yè)銀行、中外 合資商業(yè)銀行、外國銀行分行。 —— 監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)盡早采取干預(yù)措施，防止銀行的資本水 平降至防范風(fēng)險(xiǎn)所需的最低要求之下。包括：利率風(fēng)險(xiǎn)，股票風(fēng)險(xiǎn)，匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。 操作風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序 及系統(tǒng)或外部事件所造成的風(fēng)險(xiǎn)。 銀行內(nèi)部評級：是由銀行專門的風(fēng)險(xiǎn)評估部門和人員運(yùn) 用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時(shí)、足額履行相關(guān) 合同的能力和意愿進(jìn)行綜合評價(jià)，并用簡單的評級符號表示 相應(yīng)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。 ★新框架旨在為國際活躍銀行建立最低資本要求。因此，需要采取 其他相應(yīng)措施來保證銀行安全。 試計(jì)算： 該家銀行的總資本充足率。 ☆長期次級債務(wù) —— 主要包括普通的、無擔(dān)保的、初次所定期 限最少 5年以上的次級債務(wù)工具和不可贖回的優(yōu)先股。 ☆資產(chǎn)重估準(zhǔn)備 —— 銀行自身房產(chǎn)的重估；具有隱蔽價(jià)值的資本增殖。 ? 包括 51個(gè)條款，三個(gè)附錄，四項(xiàng)主要內(nèi)容 —— 資本組成， 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)化比率目標(biāo)，過渡期與實(shí)施安排。 美國、英國等：資本 /資產(chǎn)比例為 7%左右； 日本、法國等：資本 /資產(chǎn)比例為 %左右。 公式的條件與推導(dǎo)： ⑴ 由銀行內(nèi)源資本所支持的銀行資產(chǎn)的年增長率 —— 銀行資產(chǎn)的持續(xù)增長率 SG1 =（ TA1 — TA0） / TA0 = △ TA / TA0 ⑵ 銀行資本的限制決定了銀行資產(chǎn)的增長率等于銀行資本的增長率。 ?對不同評級級別的銀行采取分類監(jiān)管政策 我國股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評級體系 項(xiàng)目 具體要求 綜合評分標(biāo)準(zhǔn) 采用加權(quán)匯總評分法，各要素的權(quán)重為：資本充足狀況 20%，資產(chǎn)安全狀況 20%，管理狀況25%，盈利狀況 20%，流動(dòng)性狀況 15%，暫不對市場風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化評分。 ⑴ 是商業(yè)銀行存在和發(fā)展業(yè)務(wù)的先決條件，是銀 行維持正常經(jīng)營活動(dòng)的必要保證。 優(yōu)先資本 ⑵ 資本票據(jù)與債券（附屬債務(wù)，次級債務(wù)） 資本型票據(jù)： 數(shù)額相對較小， 期限相對較短； 資本型債券： 數(shù)額相對較大， 期限相對較長。 缺陷：涉及普通股股東利益，不好處理。 普通資本 ⑵ 盈余 (Surplus) ① 營業(yè)盈余：從每年的利潤中積累起來。 銀行資產(chǎn)負(fù)債表的變化 ⑶商業(yè)銀行資本金與一般企業(yè)資本金的區(qū)別。 對于商業(yè)銀行資本金的一般性解釋 ⑵ 從包含的內(nèi)容看： ★所有者權(quán)益： （權(quán)益型資本、一級資本、核心資本） 銀行資產(chǎn)減負(fù)債的凈值。 對于商業(yè)銀行資本金的一般性解釋 ⑶ 從資本來源看： ★內(nèi)源資本（內(nèi)部資本）： 銀行從內(nèi)部補(bǔ)充的資本金 —— 留存盈余。 非盈利資產(chǎn) 存款和非存款負(fù)債 盈利資產(chǎn) 銀行資本 非盈利資產(chǎn) 存款和非存款負(fù)債 盈利資產(chǎn) 資產(chǎn)損失 銀行資本 非盈利資產(chǎn) 存款和非存款負(fù)債 盈利資產(chǎn) 資產(chǎn)損失 銀行資本 正常情況 出現(xiàn)資產(chǎn) 損失，但是 可以繼續(xù)經(jīng)營 面臨破產(chǎn) 倒閉的危險(xiǎn) 銀行資產(chǎn)負(fù)債表的三種情況 舊 《 公司法 》 （ 1994年 7月 1日正式施行） 對于公司注冊資本的要求 有限責(zé)任公司 最低注冊資本 以生產(chǎn)經(jīng)營為主和以商品批發(fā)為主的公司 人民幣 50萬元 以商業(yè)零售為主的公司 人民幣 30萬元 科技開發(fā) 、 咨詢 、 服務(wù)性公司 人民幣 10萬元 股份有限公司 最低注冊資本 上市公司 人民幣 5000萬元 新 《 公司法 》 （ 2021年 10月 27日修定）以及商務(wù)部對于公司最低注冊資本的要求 公司類型 最低注冊資本 有限責(zé)任公司 3萬元 一人有限責(zé)任公司 10萬元 股份有限公司 500萬元 外商投資開辦投資性公司 3000萬美元 各國商業(yè)銀行注冊資本數(shù)額規(guī)定 美國 國民銀行 10萬美元 英國 500萬英鎊 日本 10億日元（約合 833萬美元） 德國 600萬德國馬克 韓國 全國性銀行 1000億韓元 地區(qū)性銀行 250億韓元 新加坡 300萬新元（若是外國銀行，則要求最低資本金為600萬新元） 中國香港 經(jīng)營銀行業(yè)務(wù)的公司不少于 3億港元；接受存款公司不少于 2500萬港元；有限制牌照銀行不少于 1億港元 。 — 接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)。 財(cái)務(wù)杠桿作用： 在銀行資本中，有無優(yōu)先資本以及優(yōu)先資本對普 通股股權(quán)的影響狀況。在期限安排上，次級債務(wù)多以 511年為主。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本金的管理 一、最佳銀行資本金需要量的確定 （一）資本需要量的定性分析 國家及銀行所處地區(qū)的經(jīng)濟(jì)形勢 銀行信譽(yù)的高低 銀行負(fù)債的結(jié)構(gòu) 銀行資產(chǎn)的質(zhì)量 銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)模 有關(guān)的法律法規(guī) （二）資本需要量的定量分析 單一比率法 ⑴ 資本 /存款總額 → 10% ⑵ 資本 /資產(chǎn)總額 → 7% ⑶ 資本 /風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) → 15%（齒輪比例） ⑷ 分類比率法（紐約公式） 按照銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同，將全部資產(chǎn)分成幾 類，然后確定各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本比率，最后將各類 資產(chǎn)應(yīng)保持的資本量相加，得到一定時(shí)間內(nèi)應(yīng)