[其它模板]銀行會計__銀行財產(chǎn)與損益核算、年度決算-資料下載頁
2024-12-23 13:00本頁面
【正文】 抵補銀行已繳納的在成本和營業(yè)外支出中無法列支的有關(guān)懲罰性或贊助性支出 ， 包括：被沒收的財物損失 ， 延期繳納各項稅款的滯納金和罰款 ， 少交或遲交中央銀行準備金的加息等 。 彌補以前年度虧損 。 如銀行在五年限期不能用稅前利潤彌補完的虧損部分 ， 可用稅后利潤彌補 。 提取法定盈余公積金 。 按照稅后利潤減去彌補以前年度虧損和罰沒支出后的余額 ， 按 10％ 提取法定盈余公積金 。 提取公益金 。 主要用于職工食堂 、 宿舍 、 幼兒園等福利設(shè)施的建設(shè)支出 。 向投資者分配利潤 。 銀行前年度未分配的利潤可以并入本年度向投資者分配 。 2021/11/10 58 利潤分配 （ 二 ） 利潤分配的核算 盈余公積金 、 公益金提取 、 補虧 提取 借：利潤分配 ——提取盈余公積 貸：盈余公積 ——一般盈余公積 、 公益金 補虧 借：盈余公積 貸：利潤分配 ——盈余公積補虧 向投資者分配利潤 借：利潤分配 ——應(yīng)付利潤 貸：應(yīng)付利潤 2021/11/10 59 利潤分配 ▲ 利潤分配的核算 結(jié)轉(zhuǎn)末分配利潤 借：利潤分配 ——未分配利潤 貸：利潤分配 ——提取盈余公積 ——應(yīng)付利潤 借：利潤分配 ——盈余公積補虧 貸：利潤分配 ——未分配利潤 2021/11/10 60 第十講 年度決算 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 年度決算準備工作 第三節(jié) 決算日工作 2021/11/10 61 第一節(jié) 概述 一 .概念 ——是指在會計年度終了 ， 根據(jù)會計核算資料 ， 通過報表數(shù)字 ， 全面總結(jié)和分析全年銀行各項業(yè)務(wù)活動情況和考核經(jīng)營成果的一項綜合性工作 。 二 .意義 (1)做好年度決算工作 ， 有助于提高銀行經(jīng)營管理水平 。 (2)做好年度決算工作 ， 有助于加強宏觀控制和調(diào)節(jié) 。 (3)做好年度決算工作 ， 可以檢查銀行對黨的方針 、 政策的貫徹執(zhí)行情況 。 2021/11/10 62 第一節(jié) 概述 三 .步驟 (1)決算準備工作 (2)決算日辦理結(jié)帳 、 軋計損益和編制會計報表 四 .基本要求 (1)堅持集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) ， 各方密切配合的原則 (2)堅持會計資料的真實性 、 準確性和可靠性 (3)堅持會計報表編制的完整性 、 及時性和統(tǒng) ——性 2021/11/10 63 第二節(jié) 年度決算的準備工作 一 、 清理資金 清理貸款資金 清理結(jié)算資金 清理存款資金 清理內(nèi)部資金 二 、 清查帳務(wù) 全面檢查會計科目的運用情況 全面核對內(nèi)外帳務(wù) 清理聯(lián)行帳務(wù) 2021/11/10 64 第二節(jié) 年度決算的準備工作 三 、 清點財產(chǎn)物資 清查實物庫存 清理固定資產(chǎn)及低值易耗品 四 、 核實收支 復(fù)查利息計算是否正確 檢查各項費用 核實其他財務(wù)收支 五 、 試算平衡 2021/11/10 65 第三節(jié) 年度決算日工作 一 、 處理當日帳務(wù) 二 、 計算結(jié)轉(zhuǎn)外匯買賣損益 三 、 結(jié)轉(zhuǎn)全年損益 ——結(jié)帳 四 、 分配本年利潤 2021/11/10 66 第三節(jié) 年度決算日工作 五 、 辦理新舊帳頁結(jié)轉(zhuǎn) 銷帳式帳頁的結(jié)轉(zhuǎn) 對逐筆記入 、 逐筆銷帳的丁種帳頁 ， 應(yīng)先在舊帳頁未銷各筆的銷帳日期欄內(nèi) ， 加蓋 “ 結(jié)轉(zhuǎn)下年 ” 戳記 ， 然后將未銷各筆逐一過入新帳頁 ，并結(jié)出余額 ， 在摘要欄加蓋 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ” 戳記 。 一般分戶帳頁的結(jié)轉(zhuǎn) 將最后余額過入新帳頁 ， 并在新帳頁日期欄寫明新年度 1月 1日 ， 摘要欄則加蓋 “ 上年結(jié)轉(zhuǎn) ”戳記 。 2021/11/10 67 第三節(jié) 年度決算日工作 五 、 辦理新舊帳頁結(jié)轉(zhuǎn) 總帳的結(jié)轉(zhuǎn) 只將舊帳余額過入新帳的 “ 上年底余額 ” 欄內(nèi)即可 ， 其余手續(xù)比照月度結(jié)轉(zhuǎn)方法處理 。 各種登記簿的結(jié)轉(zhuǎn) 不需要劃分的 “ 流水 ” 性質(zhì)的登記簿則不需要結(jié)轉(zhuǎn) ， 下年度繼續(xù)使用 按年設(shè)立的各種登記簿 ， 均需要結(jié)轉(zhuǎn) ， 結(jié)轉(zhuǎn)時 ，可比照明細帳簿的結(jié)轉(zhuǎn)方法進行 。 2021/11/10 68 第三節(jié) 年度決算日工作 六 、 年度會計決算報表的編制 年度決算報表是根據(jù)決算整理期調(diào)整后的總帳 、 明細帳 、登記簿 (卡 )等有關(guān)資料進行編制的 ， 主要包括資產(chǎn)負債表 、 利潤表 、 現(xiàn)金流量表 、 利潤分配表等 。 七 、 決算說明書的編寫 對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和經(jīng)營成果作出說明 ，如業(yè)務(wù)經(jīng)營 、 財務(wù)收支 、 資產(chǎn)負債 、 利潤及利潤分配情況以及稅金的繳納情況等 。 對商業(yè)銀行會計年度內(nèi)發(fā)生的需要說明的其他事項 ，如重點項目的變化 、 非經(jīng)常性項目的說明以及對財務(wù)收支有重大影響的事項 。 指出存在的問題和改進的措施 。
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