虎溪大學(xué)城ktv可研報告-資料下載頁
2024-11-25 23:31本頁面
【正文】 3。1 建設(shè)投資 105 0 0 0 0 105 12 流動資金 71 0 0 0 0 71 2 資金籌措 200 0 0 0 0 200 21 自有資金 300 0 0 0 0 300 22 長期借款 0 0 0 0 0 0 23 流動資金借款 0 0 0 0 0 0 24 項目盈余資金 0 0 0 0 0 0 投資計劃與資金籌措表 52 NPV＞ 0— 盈虧平衡分析 KTV的項目是否可行，主要考慮項目的盈虧平衡，項目的盈虧平衡可先有凈現(xiàn)值來反映項目的可行性再有保本銷售來分析其盈虧平衡。 凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)值 (NPV)＝ ∑ （各期現(xiàn)金流入量 *貼現(xiàn)系數(shù)） ∑ （各期現(xiàn)金流出量 *貼現(xiàn)系數(shù) ) ＝現(xiàn)金流入現(xiàn)值和－ 現(xiàn)金流出現(xiàn)值和 ＝ 60 12－（ 21 12＋ 21 12） ＝ 216萬元 NPV＞ 0 項目可接受 保證年營業(yè)額 319萬元 — 盈虧平衡分析 由費(fèi)用支出表 4 43以及變動成本表 44可知相關(guān)計算數(shù)據(jù)，具體計算如下： 由以上數(shù)據(jù)可以得知： 保本銷售額 =固定成本總額 247。 （ 100%— 變動成本在營業(yè)收入中所占百分比） = /月 247。 （ 100%— %） = /月 即當(dāng)月銷售額為 ，一年銷售額為 319萬元 /年， KTV收入正好抵去支出， 利潤為零。 保證年營業(yè)額 319萬元 — 盈虧平衡分析 銷售收入、總成本和產(chǎn)品質(zhì)量（ KTV檔次）之間的關(guān)系 B,C BEP 盈利 B=PQ C=Cf+CvQ 虧損 0 Q* Q 由左圖可知 KTV的經(jīng)營盈虧在于 BEP（盈虧平衡點），而盈虧平衡點正是保本銷售額，由計算可知 BEP為 319萬元 。 年營業(yè)額 — 盈利分析 為達(dá)到年投資收益率 30%的要求，需加入年投資期望收益（年投資期望收益為每月KTV純利潤 18 12＝ 216萬元） 因此可以得知： 達(dá)到期望收益的年銷售額 =（年固定成本總額 +年投資期望收益） 247。 （ 100%— 變動成本在營業(yè)收入中所占百分比） =（ +216） 247。 （ 100%— %） = /年 如果對各種成本的估計是正確的，那么只要判斷一下這個 KTV能否獲得 以上的年銷售額。如果能實現(xiàn)這個銷售額，則建造這個 KTV就是有利可圖的（即 216萬元 /年）。 在上述計算中，“ 100%— 變動成本在營業(yè)收入中所占百分比”稱為“邊際貢獻(xiàn)率”。邊際貢獻(xiàn)率是營業(yè)收入扣除變動成本之后的剩余部分，這個部分是對抵補(bǔ)固定成本和盈利所做出的貢獻(xiàn)。 努力 — 投資回收期 投資回收期的計算是將年現(xiàn)金流量與項目成本相比，從而確定回收期，其計算公式為：回收期 =原始投資額 /年現(xiàn)金流量 通過 KTV的經(jīng)營成本、收益、保本銷售分析可以得知以下數(shù)據(jù)：年利潤為 216萬元，折舊費(fèi)為 ，原始投資額為 300萬元。 由以上數(shù)據(jù)可以得知： 年現(xiàn)金流量 =年利潤 +折舊費(fèi) =216+ = 回收期 =原始投資額 247。 年現(xiàn)金流量 =300247。 ≈ 年 由以上可知在確保 30%收益率的情況下，投資回收期為 。 不確定性分析 — 敏感性分析 收益 風(fēng)險 投資 目標(biāo) 敏感性分析：分析不確定因素可能導(dǎo)致的后果 不確定性分析 — 敏感性分析 資產(chǎn) 風(fēng)險 權(quán)益 /債務(wù) 經(jīng)營風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 非系統(tǒng)風(fēng)險 系統(tǒng)風(fēng)險 內(nèi)部風(fēng)險 外部風(fēng)險 非系統(tǒng)風(fēng)險指隨機(jī)發(fā)生的意外事件有關(guān)的風(fēng)險； 系統(tǒng)風(fēng)險與一般經(jīng)營條件和管理狀況有關(guān)的風(fēng)險； 內(nèi)部風(fēng)險指與項目清償能力有關(guān)的風(fēng)險； 外部風(fēng)險指與獲取外部資金的能力有關(guān)的風(fēng)險。 附件 工資估算明細(xì) 人員名稱 人數(shù) 工資（元 /月） 備注 服務(wù)員 20 1000 按酒水提成為 % 超市營業(yè)員 2 1200 按酒水提成為 % 財務(wù)部 4 2021 綜合部 5 800 營銷部 4 1000 其他 兼職 45元 /天
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