【正文】 永續(xù)盤存 /帳面結(jié)存 ? 按庫存品的品種規(guī)格逐一設(shè)立明細(xì)帳，逐筆登記收入和發(fā)出數(shù)量，隨時記列其結(jié)存數(shù)量。是一種“以銷計存”或“以耗計存”的方法。 ? 此方法 優(yōu)點(diǎn) 是：（ 1）能及時提供每種存貨的 收發(fā)存信息；（ 2）有利于發(fā)現(xiàn)余缺；（ 3）有利于及時采購，降低庫存。 ? 此方法 缺點(diǎn) 是： 明細(xì)分類核算的工作量較大，需耗用較多的人力和物力。 6， 盤盈盤虧和毀損處理 盤盈處理方法 因收發(fā)計量或核算誤差造成的應(yīng)補(bǔ)辦入帳手續(xù)。 盤虧和毀損處理方法 ? 屬自然損耗的應(yīng)轉(zhuǎn)作“管理費(fèi)用”入帳； ? 若是超額短缺，能確定過失人的應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)賠償；屬于保險責(zé)任范圍的應(yīng)及時向保險公司索賠；扣除過失人或保險公司賠款后，計入“管理費(fèi)用”。 ? 屬于非常損失造成的，除扣除保險公司賠款后，計入“營業(yè)外開支”。 7， 盤點(diǎn)規(guī)章和作業(yè)流程 盤點(diǎn)規(guī)章 ? 凡在盤存日期內(nèi)法定產(chǎn)權(quán)屬企業(yè)的一切為銷售或耗用的流動資產(chǎn)，不論其存放在何處，都是企業(yè)的存貨，都是盤點(diǎn)的對象。 ? 已經(jīng)售出或受托代銷的商品，均不屬于本企業(yè)的存貨，不予盤點(diǎn)。 ? 已約定購買但未實(shí)現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移，即約定所涉及的擬購商品，不屬于本企業(yè)存貨，均不予盤點(diǎn)。 ? 已經(jīng)售出但未運(yùn)離本企業(yè)的貨物（如客戶已交款并開出提貨單，但尚未取走的商品），不屬于本企業(yè)存貨，均不予盤點(diǎn)。 ? 已運(yùn)離本企業(yè)但尚未售出的貨物（如委托代銷或發(fā)去參展的產(chǎn)品），仍屬本企業(yè)存貨，應(yīng)予盤點(diǎn)。 ? 已經(jīng)購買但尚未運(yùn)抵本企業(yè)的貨物（如各種在途原材料或商品），均屬本企業(yè)存貨，應(yīng)予盤點(diǎn)。 ? 未購買但貨物已放在本企業(yè)的如代銷產(chǎn)品， 不屬于本企業(yè)存貨，均不予盤點(diǎn)。 ? 盤點(diǎn)工作流程 ? 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作： ? 確定盤點(diǎn) 日期 。各貨倉定于每月 28日進(jìn)行盤點(diǎn)，時間 1－2天。年終結(jié)算時再進(jìn)行一次大盤點(diǎn)。 ? 確定盤點(diǎn) 人員 。每月底的盤點(diǎn)由貨倉工作人員自行組織進(jìn)行，年終盤點(diǎn)由倉庫及財務(wù)人員共同參與。盤點(diǎn)前應(yīng)確定各盤點(diǎn)人員的具體制作，以確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。 ? 確定盤點(diǎn)的截止日期為每月的最后一天。在截止日期前后貨物的進(jìn)出，包括領(lǐng)用、報廢、在途貨物的情況都要在帳上反映，確保帳、卡、貨存量一致。 ? 準(zhǔn)備好盤點(diǎn)標(biāo)簽。在標(biāo)簽上準(zhǔn)確填寫貨物名稱、存放地點(diǎn)。 ? 庫內(nèi)貨物分類擺放整齊。同類貨物集中在一起，合格品與不良品要分開存放，以便盤點(diǎn)。 ? 盤點(diǎn)期間一概停止貨物的進(jìn)出倉。 ? ? 先由 2人一組，按照已填好的盤點(diǎn)標(biāo)簽對貨物逐一清點(diǎn)。已經(jīng)清點(diǎn)的貨物或貨堆，應(yīng)貼上標(biāo)記，以免重復(fù)清點(diǎn)。 ? 盤點(diǎn)人員要及時將貨物的盤點(diǎn)數(shù)量準(zhǔn)確無誤地記入盤點(diǎn)標(biāo)簽，并簽名確認(rèn)。 ? 盤點(diǎn)人員完成清點(diǎn)工作后，由倉儲主管在盤點(diǎn)標(biāo)簽上簽名確認(rèn)。 ? 盤點(diǎn)過程中的注意事項： ? 合格品與不良品應(yīng)分開存放，分開清點(diǎn)，并在盤點(diǎn)標(biāo)簽上分開記錄。 ? 對于散裝貨物。如帳上有具體數(shù)量的，應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)；如剛進(jìn)倉，一時未入帳的，應(yīng)暫時些上箱數(shù)，并標(biāo)明原因。 ? 對散裝貨物，原封包裝的可以不開箱；未封封條的一定要開箱清點(diǎn)，并于清點(diǎn)之后在箱子表面標(biāo)明箱內(nèi)個數(shù)。 ? ? 盤點(diǎn)工作由財務(wù)部經(jīng)理和物流部經(jīng)理統(tǒng)一布置、領(lǐng)導(dǎo)，提出具體要求。 ? 具體盤點(diǎn)工作由貨倉記錄直接監(jiān)督管理，貨倉主管作好協(xié)調(diào)工作，貨倉工作人員在盤點(diǎn)表上填上盤點(diǎn)數(shù)之后，倉儲主管應(yīng)予復(fù)查，并在盤點(diǎn)標(biāo)簽上簽字確認(rèn)。 ? 在盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)及損壞的情況，應(yīng)由質(zhì)檢小組進(jìn)一步檢驗(yàn)，由質(zhì)檢主管及貨倉經(jīng)理簽字統(tǒng)一后列入不良品。 ? ? 貨物清點(diǎn)完畢后，貨倉要將經(jīng)過工作人員與倉儲主管簽字確認(rèn)的標(biāo)簽進(jìn)行匯總。 ? 貨倉帳務(wù)員要認(rèn)真核對帳存數(shù)與所統(tǒng)計的實(shí)物數(shù)。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。 ? 經(jīng)過清點(diǎn)，核對及復(fù)查之后，由帳務(wù)員將實(shí)際帳面數(shù)與最終的盤點(diǎn)數(shù)填如盤點(diǎn)匯總表。有特殊情況的應(yīng)在備注中寫明原因。 ? 不合格品計入不良品盤點(diǎn)匯總表中。 ? 盤點(diǎn)匯總表由帳務(wù)員填寫后，須經(jīng)倉庫經(jīng)理簽字確認(rèn)。 ? ? 盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的貨物變質(zhì)、變形、短缺等情況，應(yīng)及時請示物流部和財務(wù)部處理。 ? 對盤點(diǎn)中最終所反映出的盤盈和盤虧情況，貨倉要分析原因，并采取相應(yīng)的措施，并如實(shí)匯報給物流部和財務(wù)部。 ? 貨倉應(yīng)在每月最后一天以前將匯總表及盤點(diǎn)的總結(jié)報告?zhèn)鹘o物流部，由物流部審核后復(fù)印給財務(wù)部。 8，生產(chǎn)線盤點(diǎn) 零部件、半成品盤點(diǎn)六大步驟 （ 1）確定盤點(diǎn)人員，開會落實(shí)任務(wù)； （ 2）完成手頭生產(chǎn)任務(wù)； （ 3）將零部件、半成品擺在明顯位置待盤點(diǎn)； （ 4）徹底盤點(diǎn)生產(chǎn)線上的零部件、半成品； （ 5）盤點(diǎn)后會同復(fù)盤，若發(fā)現(xiàn)誤差，一同確認(rèn)； （ 6）匯總報表，送交盤點(diǎn)小組。 8，生產(chǎn)線盤點(diǎn) 物料盤點(diǎn)七大步驟： （ 1）準(zhǔn)備工作； （ 2）盤點(diǎn)日期的確定； （ 3）盤點(diǎn)人員的培訓(xùn)； （ 4）清理倉庫； （ 5）盤點(diǎn)方法的確定； （ 6）差異原因的追查； （ 7）盈虧的及時處理； 8，生產(chǎn)線盤點(diǎn) 盤點(diǎn)的準(zhǔn)備工作： （ 1）確定盤點(diǎn)的方法與程序； （ 2）盤點(diǎn)日期確定應(yīng)配合財務(wù)成本會計的決算； （ 3）盤點(diǎn)復(fù)盤、監(jiān)盤和抽盤人員的選?。? （ 4）盤點(diǎn)用表的事先印制； （ 5）盤點(diǎn)人員培訓(xùn)演練； （ 6）倉庫的清理與帳目的結(jié)清。 8，生產(chǎn)線盤點(diǎn) 盤點(diǎn)培訓(xùn) （ 1）從各部門抽調(diào)人手，組織分配，進(jìn)行短訓(xùn)； （ 2）認(rèn)識物料的培訓(xùn)：復(fù)盤、監(jiān)盤和抽盤人員對物料的認(rèn)識培訓(xùn)。注意每次盤點(diǎn)分配的物料內(nèi)容盡量相近。 （ 3）盤點(diǎn)方法和程序的培訓(xùn)。 8，生產(chǎn)線盤點(diǎn) 盤點(diǎn)前倉庫的清理工作 （ 1）尚未辦完驗(yàn)收手續(xù)的物料應(yīng)獨(dú)立堆放，不予盤點(diǎn)； （ 2）驗(yàn)收完成的物料一時來不及入庫的，可記在臨時帳上； （ 3）閉倉前應(yīng)完成發(fā)料和領(lǐng)料； （ 4）清理倉庫，整潔有序，便于盤點(diǎn)； （ 5）呆廢舊料預(yù)先鑒定，分開堆放，以便復(fù)審； （ 6）將所有單據(jù)、文件、帳卡整理就緒。 8，生產(chǎn)線盤點(diǎn) 盤點(diǎn)前生產(chǎn)線退料規(guī)定 （ 1）規(guī)格不符的物料； （ 2）超發(fā)的物料； （ 3）不良的零部件、半成品； （ 4）呆料； （ 5）廢料； （ 6）舊料； （ 7）邊角料。 8，生產(chǎn)線盤點(diǎn) 盤點(diǎn)差異原因追查 （ 1）多發(fā)或少發(fā)料； （ 2）原始單據(jù)丟失； （ 3）盤點(diǎn)失誤。 盤點(diǎn)許可誤差率 （ 1）固定資產(chǎn)誤差率為 0； （ 2） A類產(chǎn)品誤差率在此 %以下； （ 3） B類產(chǎn)品誤差率在此 1%以下； （ 4） C類產(chǎn)品誤差率在此 2%以下。 8，生產(chǎn)線盤點(diǎn) 盤盈盤虧處理措施 （ 1）帳面糾正； （ 2）呆廢舊料迅速處理； （ 3）對分管人員進(jìn)行獎罰； ? 預(yù)防措施： 采購、生產(chǎn)、銷售物流一體化 ? 盤點(diǎn)票顏色區(qū)分： （ 1）材料、半成品、成品為白色； （ 2）物料消耗品為藍(lán)色； （ 3）低值易耗品為黃色； （ 4）固定資產(chǎn)為紅色。