基礎(chǔ)會計第2版高職-第七章會計賬簿-資料下載頁
2025-10-10 14:41本頁面
【正文】 每年年初更換一次（卡片式賬簿除外）。 ? 保管： ? 整理（每本賬冊統(tǒng)一編號）； ? 歸檔（編制目錄，妥善保管）。 【 P176177】 一、對賬 【 P177】 第六節(jié) 對賬與結(jié)賬 對賬： 就是核對賬目，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬后，于平時或月末、季末、年終結(jié)賬之前，對各種賬簿記錄所進(jìn)行的核對。 【 P177】 ? 賬證核對 ： ? 賬簿 —— 會計憑證（原始憑證、記賬憑證） ? 賬賬核對 ： ? 總賬各賬戶（借方余額合計與貸方余額合計） ? 總賬與日記賬（發(fā)生額及余額） ? 總賬與所屬明細(xì)賬（發(fā)生額及余額） ? 財產(chǎn)物資明細(xì)賬（會計部門 —— 保管或使用部門） ? 賬實(shí)核對 ： ? 現(xiàn)金日記賬余額 —— 庫存現(xiàn)金 ? 銀行存款日記賬余額 —— 銀行對帳單 ? 財產(chǎn)物資明細(xì)賬 —— 實(shí)物 ? 往來帳 —— 債權(quán)人、債務(wù)人 二、結(jié)賬規(guī)則 ?結(jié)賬 ： 指在把一定時期（月份、季末、年度）內(nèi)所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，在期末按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的賬簿記錄進(jìn)行小結(jié)，結(jié)算出本期發(fā)生額合計數(shù)和余額，并對其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或轉(zhuǎn)入新賬以及劃出結(jié)賬標(biāo)志的程序和方法。 【 P179】 ? 結(jié)賬程序： （ 1）按權(quán)責(zé)發(fā)生制對有關(guān)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整； （ 2）結(jié)賬分錄 損益類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 賬戶； 年終凈利潤與已分配利潤轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 未分配利潤 ” 賬戶。 （ 5）結(jié)本期發(fā)生額及余額。 ? 結(jié)賬方法： ?月結(jié)、季結(jié)：單紅線 ?年結(jié)：雙紅線 THE EN
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