[經(jīng)濟學(xué)]基礎(chǔ)會計學(xué)06會計賬簿-資料下載頁
2024-12-08 01:47本頁面
【正文】 25號憑證多 記金額 合 計 ￥ 1 8 0 0 0 0 會計賬簿的啟用和登記 方法二 用紅字填制的憑證 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 48 登記會計賬簿 對賬和結(jié)賬 167。 3 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 49 ?對賬 即核對賬目，是將會計核算中的有關(guān)記錄進行核對，以便及時發(fā)現(xiàn)錯誤，從而保證會計信息的真實性。 實物財產(chǎn) 會計憑證 會計 賬簿 會計 賬簿 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 50 （一）賬證核對 ?含義：各種 賬簿的記錄 與有關(guān) 會計憑證 的核對。 ?核對時間：一般在 日常 編制憑證和記賬過程中進行，可使錯賬能及時得到更正。 月終 ，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實不符，應(yīng)核對有關(guān)賬簿記錄和會計憑證，檢查賬證是否相符。 ?核對方法：根據(jù)賬簿中的 “憑證字號” 查找 每一張 記賬憑證，使之核對相符。 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 51 （二）賬賬核對 ?總賬的核對：各 總賬的借方 期末余額合計數(shù)與 貸方 期末余額合計數(shù)核對相符。 ?總賬與明細賬的核對：各 明細賬的余額 合計數(shù)，應(yīng)與其有關(guān) 總賬的余額 相符。 ?總賬與日記賬的核對：現(xiàn)金日記賬和銀行存款 日記賬期末 余額 與有關(guān) 總賬的期末余額 核對相符。 ?各部門明細賬的核對： 會計部門 各種財產(chǎn)物資明細賬期末余額與 財產(chǎn)物資保管 和 使用部門 的有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬的期末余額核對相符。 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 52 （三）賬實核對 ?含義：即 財產(chǎn)清查 ，是指各種財產(chǎn)物資的 賬面余額 與實物結(jié)存 數(shù)額相核對。 ?現(xiàn)金 日記賬賬面 余額與 庫存現(xiàn)金實存數(shù) 額相核對。 ?銀行 存款日記賬 賬面余額與 開戶銀行賬目 相核對。 ?各種 材料、物資明細分類賬 賬面余額與 各種材料、物資的實際盤存數(shù) 額相核。 ?各種 應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細 分類賬賬面余額與有關(guān) 債務(wù)、債權(quán)單位的賬目 相核對。 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 53 ?結(jié)賬 （一）結(jié)賬的定義 ? 就是把每一個會計期間 (月份、季度、年度 )的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬后，在會計期間終了（月末、季末和年末） 計算結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn) 下期或新賬的會計處理過程。 ? 本期期初余額 + 本期增加發(fā)生額 本期減少發(fā)生額 = 本期期末余額 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 54 （二）結(jié)賬的要求和程序 ?結(jié)賬前應(yīng)先查明本期發(fā)生的 經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否全部入賬 。不能為了趕編會計報表提前結(jié)賬；也不能把本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)延至下期去登記；更不能先編制會計報表而后結(jié)賬。 ?將本期 所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) （包括按照權(quán)責發(fā)生制所作的調(diào)整、期末有關(guān)賬項的結(jié)轉(zhuǎn)） 編制成記賬憑證 ，記入有關(guān)賬簿。 ?結(jié)算 各總分類賬和明細分類賬的 本期發(fā)生額和期末余額 ，并將期末余額 結(jié)轉(zhuǎn)下期 ，作為下期的期初余額。 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 55 （三）結(jié)賬的方法 月結(jié)： 應(yīng)當在摘要欄內(nèi)注明 “本月合計” 字樣，并在該行的上下通欄劃 單紅線 。對于本月份未發(fā)生數(shù)額變化的賬戶，不進行月結(jié)。月結(jié)時如 沒有余額出現(xiàn) ，應(yīng)在余額欄內(nèi)寫上 “平”和“ 0” 的符號。 年結(jié)： 應(yīng)當在摘要欄內(nèi) 注明“本年合計” 字樣。 所有總賬 賬戶都應(yīng)當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額， 12月的月末余額就是該年的年末余額。年結(jié)完畢后，應(yīng) 在該行的下端劃 雙紅線，表示 “封賬”。 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 56 總分類賬 會計科目：原材料 第 1頁 09 年 憑證 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 字 號 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 借 12500 10 轉(zhuǎn) 8 購入 30000 借 42500 12 轉(zhuǎn) 10 生產(chǎn)領(lǐng)用 20220 借 22500 25 轉(zhuǎn) 19 生產(chǎn)領(lǐng)用 2500 借 20220 31 本月合計 30000 22500 借 20220 2 1 上月結(jié)轉(zhuǎn) 借 20220 對賬和結(jié)賬 Primary Accounting 2022/1/4 Hunan University 57 總分類賬 會計科目：原材料 第 28頁 09 年 憑證 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 月 日 字 號 承前頁 49000 20220 借 39000 12 20 轉(zhuǎn) 95 生產(chǎn)領(lǐng)用 22022 借 17000 27 轉(zhuǎn) 98 管理耗用 1000 借 16000 31 本月合計 49000 43000 借 16000 31 本年合計 830000 826500 借 16000 對賬和結(jié)賬
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