【正文】 000 200004600024000生產(chǎn)成本25 000 10052010080024720其他應收款500 200500200庫存商品58 000 10080010750051300固定資產(chǎn)300 000 35100335100無形資產(chǎn)73 200 300070200利潤分配20 000 短期借款15 000 5000065000應付賬款20 000 25 85011 5005650應付職工薪酬4 500 400004560010100應交稅費4 000 7400其他應付款47 200 47 200預提費用3 000 10004000實收資本250 000 250 000資本公積20 000 20000盈余公積46 000 本年利潤43 000 175000累計折舊90 000 15000105000應收賬款819004095040950應付股利1500015000制造費用1682016820材料采購2000020000主營業(yè)務收入175000175000管理費用1664016640財務費用10001000所得稅費用主營業(yè)務成本107500107500合 計542 700542 700習題二 科目匯總表會計科目√ 1日至15日發(fā)生額16日至31日發(fā)生額借方貸方借方貸方銀行存款 1728501004004095023400庫存現(xiàn)金 4055040 410待攤費用 400原材料 50004600015000生產(chǎn)成本 4500055520100800其他應收款 200500庫存商品 100800107500固定資產(chǎn) 35100無形資產(chǎn) 3000利潤分配 短期借款 50000應付賬款 20000585058505700應付職工薪酬 4000045600應交稅費 4850238002550預提費用 1000盈余公積本年利潤175000累計折舊15000應收賬款409504095040950應付股利15000制造費用10001582016820材料采購500050001500015000主營業(yè)務收入14000017500035000管理費用14601518016640財務費用10001000所得稅費用主營業(yè)務成本107500107500合計411960411960總分類賬以“銀行存款”總賬和“應交稅費”總賬為例。 總　　賬賬戶名稱：銀行存款 2003年憑 證摘　　要借方貸方借或貸余額月日種類號數(shù)51月初余額借15 00015科匯1115日發(fā)生額172850100400借8745031科匯11631日發(fā)生額4095023400借105000531本月發(fā)生額及余額213800123800借105000 總 賬賬戶名稱：應交稅費2003年憑 證摘　　要借方貸方借或貸余額月日種類號數(shù)51月初余額貸4 00015科匯1115日發(fā)生額485023800貸22 95031科匯11631日發(fā)生額2550貸531本月發(fā)生額及余額7400貸第九章 財產(chǎn)清查習題一（1）借：固定資產(chǎn) 4000貸：累計折舊 1200待處理財產(chǎn)損溢 2800 借：待處理財產(chǎn)損溢 2800 貸：營業(yè)外收入 2800（2）甲、丙材料批準前后處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢 90 貸：原材料—甲材料 60 —丙材料 30 借：其他應收款 30 管理費用 60 貸：待處理財產(chǎn)損溢 90（3）乙材料批準前后處理： 借：原材料—乙材料 40 貸：待處理財產(chǎn)損溢 40 借：待處理財產(chǎn)損溢 40 貸：管理費用 40發(fā)現(xiàn)丁材料盤盈在備查簿上登記。 “待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的登記略。習題二銀行存款余額調(diào)節(jié)表2005年7月31日 單位：元項　　目金 額項　　目金 額企業(yè)銀行存款賬面余額316 200 銀行對賬單的存款余額341 200 加：銀行已代收的款項6 000 加：存入的轉(zhuǎn)賬支票25000 減：銀行已代扣的水電費5000 減：已開出尚未轉(zhuǎn)賬的支票4000 調(diào)節(jié)后余額362 200 調(diào)節(jié)后余額362 200 習題三（1）借：待攤費用 18 貸：銀行存款 18（2）借：制造費用 9 貸：銀行存款 9（2） 企業(yè)銀行存款日記賬更正后余額為：X+35002700=2191X=1391元銀行存款余額調(diào)節(jié)表2002年5月31日 單位：元項　　目金 額項　　目金 額企業(yè)銀行存款賬面余額1391銀行對賬單的存款余額80 591 加：銀行已代收的款項3500加：存入的轉(zhuǎn)賬支票6300 減：銀行已代扣的電費2700 減：已開出尚未轉(zhuǎn)賬的支票84700 調(diào)節(jié)后余額2191 調(diào)節(jié)后余額2191 第十章 財務報告習題一貨幣資金=69700（元） 應收賬款=25000+3000=28000元預收賬款=2000+4000=6000元預付賬款=5000+5000=10000元 存貨=27000+20000+8000=55000（元）未交稅金=72700元所有者權益=200000+48780+159920=408700（元）企業(yè)的資產(chǎn)總額=69700+28000+10000+55000+40000060000=502700（元）。習題二項 目本期金額（上年金額）本年累計金額一、營業(yè)收入略112 000 減：營業(yè)成本48 000 營業(yè)稅金及附加2 000 銷售費用2 000 管理費用5 800 財務費用 800 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“–”填列） 投資收益（損失以“–”填列）二、營業(yè)利潤（損失以“–”填列）53 400 加：營業(yè)外收入16 000 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“–”填列）69 400 減：所得稅費用22 902四、凈利潤（凈虧損以“–”填列）46 498 第十一章 會計工作的組織參考答案： 王芳違反了誠實守信、廉潔自律的會計職業(yè)道德要求。財政部門、會計職業(yè)團體、本單位對王芳違反會計職業(yè)道德的行為，均可在各自己的職權范圍內(nèi)進行處