[企業(yè)管理]現(xiàn)代企業(yè)管理課件--財(cái)務(wù)管理-資料下載頁(yè)
2025-10-09 22:12本頁(yè)面
【正文】 來(lái)源、成本費(fèi)用以及利潤(rùn)的構(gòu)成等基本情況。利潤(rùn)表每月編報(bào)，同時(shí)計(jì)算累計(jì)數(shù)。 現(xiàn)代企業(yè)管理課件 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析 第十二章 財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，便于報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)外來(lái)現(xiàn)金流量。 （三）現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。 現(xiàn)代企業(yè)管理課件 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析 第十二章 財(cái)務(wù)管理 （一）企業(yè)償債能力分析 二、財(cái)務(wù)分析 （二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 （三）企業(yè)獲利能力分析 （四）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)分析 現(xiàn)代企業(yè)管理課件 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析 第十二章 財(cái)務(wù)管理 （一）企業(yè)償債能力分析 短期償債能力是指企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債的能力。流動(dòng)負(fù)債是在 1年內(nèi)或超過(guò) 1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)，一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)負(fù)債需要流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)償還，通常是用現(xiàn)金來(lái)償還。流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的情況決定了企業(yè)短期償債能力的高低。 短期償債能力分析的主要指標(biāo)有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率等。 長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債的能力。企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債主要有長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 反映長(zhǎng)期償債能力的財(cái)務(wù)比率：資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、權(quán)益乘數(shù)、負(fù)債股權(quán)比率等。 現(xiàn)代企業(yè)管理課件 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析 第十二章 財(cái)務(wù)管理 （二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析 企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，通過(guò)營(yíng)運(yùn)能力分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況和經(jīng)營(yíng)管理水平。 評(píng)價(jià)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的主要財(cái)務(wù)比率 : ① 存貨周轉(zhuǎn)率 ② 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ③ 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ④ 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ⑤ 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等 現(xiàn)代企業(yè)管理課件 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析 第十二章 財(cái)務(wù)管理 （三）企業(yè)獲利能力分析 獲利能力是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。 評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力的財(cái)務(wù)比率 : ① 資產(chǎn)報(bào)酬率 ② 股東權(quán)益報(bào)酬率 ③ 銷售凈利率 ④ 成本費(fèi)用凈利率 現(xiàn)代企業(yè)管理課件 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析 第十二章 財(cái)務(wù)管理 （四）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)分析 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)分析主要是通過(guò)比較企業(yè)連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表或財(cái)務(wù)比率，來(lái)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化的趨勢(shì)，并以此來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況，判斷企業(yè)的發(fā)展前景。 常用的分析方法 : ① 比較財(cái)務(wù)報(bào)表 ② 比較百分比財(cái)務(wù)報(bào)表 ③ 比較財(cái)務(wù)比率 現(xiàn)代企業(yè)管理課件 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析 第十二章 財(cái)務(wù)管理 案例： PT水仙退市財(cái)務(wù)分析 思考題：
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