[管理學(xué)]第十章旅游飯店預(yù)算管理-資料下載頁(yè)
2024-10-16 23:33本頁(yè)面
【正文】 利潤(rùn)預(yù)算額 = 某營(yíng)業(yè)部門(mén) 預(yù)算收入 某營(yíng)業(yè)部門(mén) 預(yù)算成本費(fèi)用 某營(yíng)業(yè)部門(mén)預(yù)算稅金 48 三、旅游飯店利潤(rùn)預(yù)算的編制 客房部 餐飲部 商品部 康樂(lè)部 洗滌部營(yíng)業(yè)收入 2 3 , 1 5 6 , 6 7 4 . 0 0 1 2 , 7 1 5 , 3 0 0 . 0 0 4 , 8 2 9 , 0 0 9 . 0 0 3 , 6 1 9 , 3 6 5 . 0 0 1 , 1 3 0 , 0 0 0 . 0 0 8 6 3 , 0 0 0 . 0 0 營(yíng)業(yè)成本 4 , 2 2 4 , 5 8 8 . 0 0 1 , 9 7 1 , 8 4 5 . 0 0 2 , 0 9 7 , 4 0 3 . 0 0 1 5 5 , 3 4 0 . 0 0 毛利 1 8 , 9 3 2 , 0 8 6 . 0 0 2 , 8 5 7 , 1 6 4 . 0 0 1 , 5 2 1 , 9 6 2 . 0 0 7 0 7 , 6 6 0 . 0 0 毛利率 82% 59% 42% 82%稅金 1 , 2 5 0 , 4 5 9 . 0 0 6 8 6 , 6 2 6 . 0 0 2 6 0 , 7 6 6 . 0 0 1 9 5 , 4 4 5 . 0 0 6 1 , 0 2 0 . 0 0 4 6 , 6 0 2 . 0 0 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5 , 6 2 0 , 2 8 4 . 0 0 3 , 5 6 5 , 3 2 4 . 0 0 1 , 1 5 6 , 4 0 0 . 0 0 1 9 7 , 5 6 0 . 0 0 4 0 5 , 0 0 0 . 0 0 2 9 6 , 0 0 0 . 0 0 部門(mén)收益 1 2 , 0 6 1 , 3 4 3 . 0 0 8 , 4 6 3 , 3 5 0 . 0 0 1 , 4 3 9 , 9 9 8 . 0 0 1 , 1 2 8 , 9 5 7 . 0 0 6 6 3 , 9 8 0 . 0 0 3 6 5 , 0 5 8 . 0 0 管理費(fèi) 1 , 0 5 5 , 0 0 0 . 0 0 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 , 4 7 6 , 5 0 0 . 0 0 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 9 , 5 2 9 , 8 4 3 . 0 0 所得稅（2 5 % ） 2 , 3 8 2 , 4 6 0 . 7 5 凈利潤(rùn) 7 , 1 4 7 , 3 8 2 . 2 5 其中項(xiàng)目 總額 備注松江旅游飯店 2021年預(yù)計(jì)損益表 49 三、旅游飯店利潤(rùn)預(yù)算的編制 ? （二）指標(biāo)計(jì)算法 ? 利用相關(guān)指標(biāo)預(yù)測(cè)利潤(rùn)的一種方法，如利用營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率、費(fèi)用率測(cè)算利潤(rùn)。 ? 例：某 旅游飯店預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入為 860000元，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率預(yù)計(jì)為 20%，則彈性利潤(rùn)預(yù)算 如表所示： 預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入 680000 774000 860000 964000 1032021完成預(yù)算的% 80 90 100 110 120預(yù)計(jì)利潤(rùn) 136000 154800 172021 192800 206400某旅游飯店彈性利潤(rùn)預(yù)算 （ 2021年 ） 單位：元 50 三、旅游飯店利潤(rùn)預(yù)算的編制 ? （三）變動(dòng)成本法 ? 這種方法是在保本點(diǎn)分析的基礎(chǔ)上運(yùn)用下列公式預(yù)測(cè)利潤(rùn) 。 ? 預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =（營(yíng)業(yè)收入 保本點(diǎn)收入） 邊際貢獻(xiàn)率 ? 無(wú)論旅游飯店采用哪種方法預(yù)算利潤(rùn)，只要將各部門(mén)預(yù)算利潤(rùn)額計(jì)算出來(lái)后匯總在一起便為旅游飯店總的利潤(rùn)預(yù)算。將預(yù)算的利潤(rùn)額與營(yíng)業(yè)收入相比便為利潤(rùn)率指標(biāo)。 例： p221 51 四、旅游飯店現(xiàn)金預(yù)算的編制 ? 現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)由于營(yíng)業(yè)和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支的詳細(xì)情況。現(xiàn)金預(yù)算包括四個(gè)組成部分： ? （一）現(xiàn)金收入 ? （二）現(xiàn)金支出 ? （三）現(xiàn)金余額 ? （四）現(xiàn)金籌措 52 五、預(yù)計(jì)損益表 ? 預(yù)計(jì)損益表反映旅游飯店在預(yù)算期所能獲得的利潤(rùn)，因而是整個(gè)預(yù)算的關(guān)鍵組成部分。 53 六、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表反映旅游飯店在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是對(duì)預(yù)算期末資金占用和資金來(lái)源狀況的預(yù)計(jì)，它是根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表、本年度業(yè)務(wù)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算及其他預(yù)算所反映的各項(xiàng)余額的預(yù)期增減情況編制的。
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