[管理學(xué)]第十章旅游飯店預(yù)算管理(存儲(chǔ)版)
【正文】 ）變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算的編制 ? 變動(dòng)費(fèi)用是隨客房出租量的變化而變化的，如燃料費(fèi)、洗滌費(fèi)、水電費(fèi)、物料用品消耗費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用等。其成本費(fèi)用的預(yù)算方法和其他部門相同，可用平均發(fā)展速度法加以預(yù)測，并用季節(jié)指數(shù)調(diào)整分解到各個(gè)月份。 ? 預(yù)計(jì)營業(yè)利潤 =（營業(yè)收入 保本點(diǎn)收入） 邊際貢獻(xiàn)率 ? 無論旅游飯店采用哪種方法預(yù)算利潤，只要將各部門預(yù)算利潤額計(jì)算出來后匯總在一起便為旅游飯店總的利潤預(yù)算。 。 某營業(yè)部門 利潤預(yù)算額 = 某營業(yè)部門 預(yù)算收入 某營業(yè)部門 預(yù)算成本費(fèi)用 某營業(yè)部門預(yù)算稅金 48 三、旅游飯店利潤預(yù)算的編制 客房部 餐飲部 商品部 康樂部 洗滌部營業(yè)收入 2 3 , 1 5 6 , 6 7 4 . 0 0 1 2 , 7 1 5 , 3 0 0 . 0 0 4 , 8 2 9 , 0 0 9 . 0 0 3 , 6 1 9 , 3 6 5 . 0 0 1 , 1 3 0 , 0 0 0 . 0 0 8 6 3 , 0 0 0 . 0 0 營業(yè)成本 4 , 2 2 4 , 5 8 8 . 0 0 1 , 9 7 1 , 8 4 5 . 0 0 2 , 0 9 7 , 4 0 3 . 0 0 1 5 5 , 3 4 0 . 0 0 毛利 1 8 , 9 3 2 , 0 8 6 . 0 0 2 , 8 5 7 , 1 6 4 . 0 0 1 , 5 2 1 , 9 6 2 . 0 0 7 0 7 , 6 6 0 . 0 0 毛利率 82% 59% 42% 82%稅金 1 , 2 5 0 , 4 5 9 . 0 0 6 8 6 , 6 2 6 . 0 0 2 6 0 , 7 6 6 . 0 0 1 9 5 , 4 4 5 . 0 0 6 1 , 0 2 0 . 0 0 4 6 , 6 0 2 . 0 0 營業(yè)費(fèi)用 5 , 6 2 0 , 2 8 4 . 0 0 3 , 5 6 5 , 3 2 4 . 0 0 1 , 1 5 6 , 4 0 0 . 0 0 1 9 7 , 5 6 0 . 0 0 4 0 5 , 0 0 0 . 0 0 2 9 6 , 0 0 0 . 0 0 部門收益 1 2 , 0 6 1 , 3 4 3 . 0 0 8 , 4 6 3 , 3 5 0 . 0 0 1 , 4 3 9 , 9 9 8 . 0 0 1 , 1 2 8 , 9 5 7 . 0 0 6 6 3 , 9 8 0 . 0 0 3 6 5 , 0 5 8 . 0 0 管理費(fèi) 1 , 0 5 5 , 0 0 0 . 0 0 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 , 4 7 6 , 5 0 0 . 0 0 營業(yè)利潤 9 , 5 2 9 , 8 4 3 . 0 0 所得稅（2 5 % ） 2 , 3 8 2 , 4 6 0 . 7 5 凈利潤 7 , 1 4 7 , 3 8 2 . 2 5 其中項(xiàng)目 總額 備注松江旅游飯店 2021年預(yù)計(jì)損益表 49 三、旅游飯店利潤預(yù)算的編制 ? （二）指標(biāo)計(jì)算法 ? 利用相關(guān)指標(biāo)預(yù)測利潤的一種方法，如利用營業(yè)收入利潤率、費(fèi)用率測算利潤。 預(yù)算餐飲部水電能源費(fèi)用 = C (1+M ) (1Δ N ) 44 二、旅游飯店成本費(fèi)用預(yù)算的編制 ? 商品部成本費(fèi)用預(yù)算的編制 ? 商品部的營業(yè)成本是指已售商品的進(jìn)價(jià)成本。 ? 為有效進(jìn)行成本費(fèi)用控制，在彈性銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上應(yīng)編制彈性成本費(fèi)用預(yù)算。 22 三、編制預(yù)算的方法 ? 彈性預(yù)算的特點(diǎn) ? （ 1）能適應(yīng)一系列經(jīng)營業(yè)務(wù)量 ? （ 2）動(dòng)態(tài)性質(zhì) ? （ 3）有利于業(yè)績評估 23 三、編制預(yù)算的方法 ? 編制彈性預(yù)算的程序 ? （ 1）確定業(yè)務(wù)量水平； ? （ 2）劃分成本類型； ? （ 3）確定在預(yù)算中所包含的各個(gè)成本項(xiàng)目的成本特性模式； ? （ 4）運(yùn)用成本特性模式，編制彈性預(yù)算。 ? 例如： 某旅游飯店 2021年?duì)I業(yè)收入為 430萬元，預(yù)計(jì) 2021年將遞增 4%，則 2021年?duì)I業(yè)收入預(yù)算指標(biāo)為 447萬元。 8 二、旅游飯店預(yù)算的種類 ? （四）部門預(yù)算和總預(yù)算
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