[管理學(xué)]第十章旅游飯店預(yù)算管理(已修改)
2025-10-23 23:33 本頁面
【正文】 1 第十章 旅游飯店預(yù)算管理 ? 旅游飯店財務(wù)預(yù)算的含義和意義 ? 旅游飯店編制預(yù)算的程序和方法 ? 旅游飯店財務(wù)預(yù)算的編制 2 第一節(jié) 旅游飯店財務(wù)預(yù)算的含義和意義 ? 旅游飯店財務(wù)預(yù)算的含義 ? 旅游飯店預(yù)算的種類 ? 旅游飯店預(yù)算的意義 3 一、旅游飯店財務(wù)預(yù)算的含義 ? （一）財務(wù)預(yù)算的概念 ? 旅游飯店預(yù)算是利用貨幣量度對旅游飯店某個時期的全部經(jīng)濟(jì)活動正式計劃的數(shù)量反映。 ? 是用數(shù)量形式反映出來的正式計劃； ? 反映未來時期的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況； ? 是由各部門的預(yù)算匯總而成的； ? 是以財務(wù)預(yù)測為前提。 4 一、旅游飯店財務(wù)預(yù)算的意義 ? （二）財務(wù)預(yù)算期 ? 預(yù)算的編制通常是以一年為一期，便于預(yù)算期間與會計年度一致，以利于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析、評價和考核。 ? 在年度預(yù)算基礎(chǔ)上，還必須分成期限更短的預(yù)算，以便更有效的實(shí)施控制，也反映了旅游飯店經(jīng)營的波動性。 5 二、旅游飯店預(yù)算的種類 ? （一）業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算 ? 業(yè)務(wù)預(yù)算：包括預(yù)計損益表的各個項目，主要有銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等； ? 財務(wù)預(yù)算：主要是以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，估價預(yù)算期間旅游飯店經(jīng)營活動對其財務(wù)狀況的影響結(jié)果，如現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。 6 二、旅游飯店預(yù)算的種類 ? （二）資本預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算 ? 資本預(yù)算：為購置長期使用的資產(chǎn)而編制的預(yù)算，預(yù)算期較長，需要隨時間推移不斷調(diào)整； ? 經(jīng)營預(yù)算：分為營業(yè)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。前者反映營業(yè)決策的結(jié)果，后者反映財務(wù)決策的結(jié)果。 7 二、旅游飯店預(yù)算的種類 ? （三）期間預(yù)算和項目預(yù)算 ? 期間預(yù)算：以一定的預(yù)算期間為對象而編制的預(yù)算； ? 項目預(yù)算：以特定項目的全過程為對象編制的預(yù)算。 8 二、旅游飯店預(yù)算的種類 ? （四）部門預(yù)算和總預(yù)算 ? 部門預(yù)算：旅游飯店內(nèi)各部門為完成各自任務(wù)而編制的預(yù)算； ? 總預(yù)算：旅游飯店各部門編制的經(jīng)綜合平衡而匯總的預(yù)算。 9 二、旅游飯店預(yù)算的種類 ? （五）短期預(yù)算和長期預(yù)算 ? 短期預(yù)算：預(yù)算期在一年以內(nèi)的預(yù)算，經(jīng)營預(yù)算通常表現(xiàn)為短期預(yù)算，還包括季度預(yù)算、月預(yù)算、周預(yù)算和日預(yù)算等； ? 長期預(yù)算：預(yù)算期在一年以上的預(yù)算，有時長達(dá)十年以上，資本預(yù)算通常表現(xiàn)為長期預(yù)算。 10 三、旅游飯店預(yù)算的意義 ? （一）輔助決策作用 ? （二）明確目標(biāo)作用 ? （三）控制財務(wù)活動作用 ? （四）協(xié)調(diào)工作作用 ? （五）績效考核作用 11 第二節(jié) 旅游飯店編制預(yù)算的程序與方法 ? 旅游飯店編制預(yù)算的依據(jù)和原則 ? 旅游飯店預(yù)算編制的程序 ? 編制預(yù)算的方法 12 一、旅游飯店編制預(yù)算的依據(jù)和原則 ? （一）預(yù)算編制的依據(jù) ? 科學(xué)預(yù)測是旅游飯店編制預(yù)算的基礎(chǔ)和依據(jù)。 ? 科學(xué)預(yù)測需要搜集各方面信息，占有豐富的資料，對這些原始材料進(jìn)行一定的加工整理，做出對未來的基本預(yù)測，為預(yù)算的編制奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)。 13 一、旅游飯店編制預(yù)算的依據(jù)和原則 ? （二）預(yù)算編制所需要的材料 ? 國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃； ? 市場調(diào)研資料； ? 財務(wù)分析資料； ? 旅游飯店的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營方法和經(jīng)營決策； 14 一、旅游飯店編制預(yù)算的依據(jù)和原則 ? （三）旅游飯店預(yù)算編制的原則 ? 以經(jīng)營目標(biāo)為前提的原則； ? 統(tǒng)籌兼顧的原則； ? 實(shí)事求是的原則； ? 責(zé)任落實(shí)原則。 15 二、旅游飯店預(yù)算編制的程序 ? （一）確定預(yù)算方針 ? 由行政辦公室提出編制下年預(yù)算的方針和要求； ? 財務(wù)部對此進(jìn)行分析理解，并提出符合編制方針要求的預(yù)算指標(biāo)建議值； ? 財務(wù)部將其意見上報預(yù)算委員會審議并確定編制方針及其建議指標(biāo)； 16 二、旅游飯店預(yù)算編制的程序 ? （二）部門預(yù)算編制 ? 財務(wù)部將整個旅游飯店編制預(yù)算的方針要求下達(dá)到各部門，由各部門編制自身的預(yù)算草案； ? 由財務(wù)部將各部門預(yù)算匯總起來，遞交到預(yù)算委員會討論協(xié)商，對預(yù)算草案提出修改意見； ? 各部門預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算委員會綜合平衡
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