【正文】 ? （二）旅游飯店銷售預(yù)算的編制過程 ? 銷售預(yù)測(cè) ? 定型預(yù)測(cè)：包括專家意見、推銷人員意見、德爾菲法、消費(fèi)者意見等； ? 定量預(yù)測(cè)：包括時(shí)間序列預(yù)測(cè)法（算術(shù)平均法、移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法）和回歸分析預(yù)測(cè)法。 ? 洗衣房：當(dāng)期洗衣房營(yíng)業(yè)收入的預(yù)算可根據(jù)平均洗衣價(jià)格和歷年住店客人洗衣人數(shù)占住店客總?cè)藬?shù)的百分比預(yù)測(cè)，并綜合考慮加以確定。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是對(duì)預(yù)算期末資金占用和資金來源狀況的預(yù)計(jì)，它是根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表、本年度業(yè)務(wù)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算及其他預(yù)算所反映的各項(xiàng)余額的預(yù)期增減情況編制的。 預(yù)算餐飲部水電能源費(fèi)用 = A B (1Δ N ) 43 二、旅游飯店成本費(fèi)用預(yù)算的編制 ? 根據(jù)上一年水電能源費(fèi)用的實(shí)際消耗數(shù)，結(jié)合預(yù)算期經(jīng)營(yíng)收入增減百分比和水電能源費(fèi)用降低率加以考慮，公式為： ? 式中， C 為上年餐飲部水電能源實(shí)際消耗數(shù)， M 為預(yù)算期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入增減百分比， Δ N 為預(yù)算期內(nèi)水電能源費(fèi)用降低率 。 21 三、編制預(yù)算的方法 ? （四）彈性預(yù)算法 ? 彈性預(yù)算法的概念 ? 彈性預(yù)算法是以旅游飯店預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量 為基礎(chǔ)，編制出能反映在預(yù)算期內(nèi)多種業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算。 7 二、旅游飯店預(yù)算的種類 ? （三）期間預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算 ? 期間預(yù)算：以一定的預(yù)算期間為對(duì)象而編制的預(yù)算； ? 項(xiàng)目預(yù)算：以特定項(xiàng)目的全過程為對(duì)象編制的預(yù)算。 8 二、旅游飯店預(yù)算的種類 ? （四）部門預(yù)算和總預(yù)算 ? 部門預(yù)算：旅游飯店內(nèi)各部門為完成各自任務(wù)而編制的預(yù)算； ? 總預(yù)算：旅游飯店各部門編制的經(jīng)綜合平衡而匯總的預(yù)算。 22 三、編制預(yù)算的方法 ? 彈性預(yù)算的特點(diǎn) ? （ 1）能適應(yīng)一系列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量 ? （ 2）動(dòng)態(tài)性質(zhì) ? （ 3）有利于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 23 三、編制預(yù)算的方法 ? 編制彈性預(yù)算的程序 ? （ 1）確定業(yè)務(wù)量水平； ? （ 2）劃分成本類型； ? （ 3）確定在預(yù)算中所包含的各個(gè)成本項(xiàng)目的成本特性模式； ? （ 4）運(yùn)用成本特性模式，編制彈性預(yù)算。 預(yù)算餐飲部水電能源費(fèi)用 = C (1+M ) (1Δ N ) 44 二、旅游飯店成本費(fèi)用預(yù)算的編制 ? 商品部成本費(fèi)用預(yù)算的編制 ? 商品部的營(yíng)業(yè)成本是指已售商品的進(jìn)價(jià)成本。 。其成本費(fèi)用的預(yù)算方法和其他部門相同，可用平均發(fā)展速度法加以預(yù)測(cè)，并用季節(jié)指數(shù)調(diào)整分解到各個(gè)月份。編制出銷售預(yù)算后，可以利用它與其他項(xiàng)目間的比率關(guān)系，編制其他各項(xiàng)預(yù)算 ? 銷售預(yù)算是旅游飯店財(cái)務(wù)預(yù)算的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，把握好銷售預(yù)算的準(zhǔn)確性，能夠使旅游飯店整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算的質(zhì)量有可靠的保證。 10 三、旅游飯店預(yù)算的意義 ? （一）輔助決策作用 ? （二）明確目標(biāo)作用 ? （三）控制財(cái)務(wù)活動(dòng)作用 ? （四）協(xié)調(diào)工作作用 ? （五）績(jī)效考核作用 11 第二節(jié) 旅游飯店編制預(yù)算的程序與方法 ? 旅游飯店編制預(yù)算的依據(jù)和原則 ? 旅游飯店預(yù)算編制的程序 ? 編制預(yù)算的方法 12 一、旅游飯店編制預(yù)算的依據(jù)和原則 ? （一）預(yù)算編制的依據(jù) ? 科學(xué)預(yù)測(cè)是旅游飯店編制預(yù)算的基礎(chǔ)和依據(jù)。 6 二、旅游飯店預(yù)算的種類 ? （二）資本預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算 ? 資本預(yù)算：為購(gòu)置長(zhǎng)期使用的資產(chǎn)而編制的預(yù)算，預(yù)算期較長(zhǎng)，需要隨時(shí)間推移不斷調(diào)整； ? 經(jīng)營(yíng)預(yù)算：分為營(yíng)業(yè)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。要求對(duì)預(yù)算期內(nèi)任何一種費(fèi)用的開支從實(shí)際出發(fā)，通過考慮每項(xiàng)開支的必要性來確定支出額。 預(yù)算期預(yù)計(jì)餐 飲直接成本 = 預(yù)算期預(yù)計(jì)餐飲 營(yíng)業(yè)收入 （ 1 預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)餐 飲毛利率 ） 42 二、旅游飯店成本費(fèi)用預(yù)算的編制 ? ② 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括燃料費(fèi)、低值易耗品攤銷、洗滌費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗及其他費(fèi)用?，F(xiàn)金預(yù)算包括四個(gè)組成部分： ? （一）現(xiàn)金收入 ? （二）現(xiàn)金支出 ? （三）現(xiàn)金余額 ? （四）現(xiàn)金籌措 52 五、預(yù)計(jì)損益表 ? 預(yù)計(jì)損益表反映旅游飯店在預(yù)算期所能獲得的利潤(rùn)，因而是整個(gè)預(yù)算的關(guān)鍵組成部分。 46 二、旅游飯店成本費(fèi)用預(yù)算的編制 ? 管理費(fèi)用預(yù)算的編制 ? 管理費(fèi)是旅游飯店管理部門發(fā)生的費(fèi)用及一些未分?jǐn)偟礁鹘?jīng)營(yíng)部門的費(fèi)用。 某餐