[管理學]第十章旅游飯店預算管理(參考版)
2024-10-19 23:33本頁面
【正文】 。 53 六、預計資產負債表 ? 資產負債表反映旅游飯店在某一特定日期的財務狀況。 例： p221 51 四、旅游飯店現金預算的編制 ? 現金預算是反映預算期內由于營業(yè)和資本支出引起的一切現金收支的詳細情況。 ? 預計營業(yè)利潤 =（營業(yè)收入 保本點收入） 邊際貢獻率 ? 無論旅游飯店采用哪種方法預算利潤，只要將各部門預算利潤額計算出來后匯總在一起便為旅游飯店總的利潤預算。 某營業(yè)部門 利潤預算額 = 某營業(yè)部門 預算收入 某營業(yè)部門 預算成本費用 某營業(yè)部門預算稅金 48 三、旅游飯店利潤預算的編制 客房部 餐飲部 商品部 康樂部 洗滌部營業(yè)收入 2 3 , 1 5 6 , 6 7 4 . 0 0 1 2 , 7 1 5 , 3 0 0 . 0 0 4 , 8 2 9 , 0 0 9 . 0 0 3 , 6 1 9 , 3 6 5 . 0 0 1 , 1 3 0 , 0 0 0 . 0 0 8 6 3 , 0 0 0 . 0 0 營業(yè)成本 4 , 2 2 4 , 5 8 8 . 0 0 1 , 9 7 1 , 8 4 5 . 0 0 2 , 0 9 7 , 4 0 3 . 0 0 1 5 5 , 3 4 0 . 0 0 毛利 1 8 , 9 3 2 , 0 8 6 . 0 0 2 , 8 5 7 , 1 6 4 . 0 0 1 , 5 2 1 , 9 6 2 . 0 0 7 0 7 , 6 6 0 . 0 0 毛利率 82% 59% 42% 82%稅金 1 , 2 5 0 , 4 5 9 . 0 0 6 8 6 , 6 2 6 . 0 0 2 6 0 , 7 6 6 . 0 0 1 9 5 , 4 4 5 . 0 0 6 1 , 0 2 0 . 0 0 4 6 , 6 0 2 . 0 0 營業(yè)費用 5 , 6 2 0 , 2 8 4 . 0 0 3 , 5 6 5 , 3 2 4 . 0 0 1 , 1 5 6 , 4 0 0 . 0 0 1 9 7 , 5 6 0 . 0 0 4 0 5 , 0 0 0 . 0 0 2 9 6 , 0 0 0 . 0 0 部門收益 1 2 , 0 6 1 , 3 4 3 . 0 0 8 , 4 6 3 , 3 5 0 . 0 0 1 , 4 3 9 , 9 9 8 . 0 0 1 , 1 2 8 , 9 5 7 . 0 0 6 6 3 , 9 8 0 . 0 0 3 6 5 , 0 5 8 . 0 0 管理費 1 , 0 5 5 , 0 0 0 . 0 0 財務費用 1 , 4 7 6 , 5 0 0 . 0 0 營業(yè)利潤 9 , 5 2 9 , 8 4 3 . 0 0 所得稅（2 5 % ） 2 , 3 8 2 , 4 6 0 . 7 5 凈利潤 7 , 1 4 7 , 3 8 2 . 2 5 其中項目 總額 備注松江旅游飯店 2021年預計損益表 49 三、旅游飯店利潤預算的編制 ? （二）指標計算法 ? 利用相關指標預測利潤的一種方法，如利用營業(yè)收入利潤率、費用率測算利潤。其預算可在上一年費用水平的基礎上，結合預算期費用節(jié)約的潛力和其他因素加以確定。洗衣房的成本是指所耗用的洗衣用品、用料等費用，可以根據消耗定額和預計業(yè)務量予以確定。其成本費用的預算方法和其他部門相同，可用平均發(fā)展速度法加以預測，并用季節(jié)指數調整分解到各個月份。 預算餐飲部水電能源費用 = C (1+M ) (1Δ N ) 44 二、旅游飯店成本費用預算的編制 ? 商品部成本費用預算的編制 ? 商品部的營業(yè)成本是指已售商品的進價成本。 ? 式中， A為上年全店水電能源費用實際消耗數， A為餐飲部預算營業(yè)收入額占全店營業(yè)收入額百分比， Δ N為預算期內水電能源費用降低率。 ? 教材 p216頁 預算期客房可變費用支出額 = 每間客房每天變動費用消耗額 客房 擁有數 預計 出租率 預算期 天數 40 二、旅游飯店成本費用預算的編制 出租數 3720 4216 4650 5146
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