現(xiàn)金量表及其分析(2)-資料下載頁
2024-10-16 14:43本頁面
【正文】 、速動比率有何異同？ 簡述經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤的差異是如何產(chǎn)生的？ 簡述銷售產(chǎn)品、提供勞務收到的現(xiàn)金與營業(yè)收入的差異。 我國會計制度規(guī)定現(xiàn)金流量分為哪幾類？ 某企業(yè) 2021年資產(chǎn)負債表的主要數(shù)據(jù)如下 （ 單位：萬元 ） 資 產(chǎn) 年末數(shù) 負債及所有者權益 年末數(shù) 一 、 流動資產(chǎn) 450 一 、 流動負債 250 其中：存貨 200 二 、 長期負債 400 二 、 長期投資 100 三 、 所有者權益 550 三 、 固定資產(chǎn) 600 四 、 無形資產(chǎn) 及遞延資產(chǎn) 50 資 產(chǎn) 總 額 1200 負債及所有者權益合計 1200 又 ， 2021年該企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為 150萬元 ， 年末持有額為 180萬元 ， 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為165萬元 。 同行業(yè)的有關指標的平均水平為：流動比率 ，速動比率 ， 現(xiàn)金比率 70%， 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率 65%、25% 。 要求：根據(jù)以上資料，評價該企業(yè)的短期償債能力。 寶通公司 2021年底財務報表的部分項目數(shù)據(jù)如下（ 單位：萬元 ） 貨幣資金 180 流動負債合計 270 應付票據(jù) 20 一年內到期的長期負債 160 長期負債合計 200 凈利潤 170 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量 200 該公司未進行短期投資 。 要求：計算現(xiàn)金比率 、 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率 、 到期債務償付比率 、 凈利潤現(xiàn)金保證倍數(shù) 。 東方公司 2021年度現(xiàn)金流量的凈增加額的構成如下表（ 單位：萬元 ） 項 目 金 額 結構百分比（ %） 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 800 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 － 2600 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1100 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 要求：利用上表編制該公司現(xiàn)金流量凈增額的結構百分比分析表 下表是某公司籌資活動現(xiàn)金流入構成 （ 單位：萬元 ） 項 目 2021年 2021年 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 ① 吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金 0 5000 ② 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 2021 0 ③ 借款所收到的現(xiàn)金 470 990 ④ 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 30 10 現(xiàn)金流入小計 2500 6000 要求： （ 1） 編制籌資活動現(xiàn)金流入結構分析表； （ 2） 簡要分析并判斷公司資產(chǎn)負債率的變化及籌資風險的變化 。
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