【導(dǎo)讀】 膄蒁蚄羇芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄肅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆薂蝕膅荿蒈蠆芇薄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莆蒅螅芄膈螃螄羃莄蠆螄肆膇蚅螃羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈袈羄芁蒄袈肇蕆莀袇艿芀螈袆罿薅蚄裊肁莈薀襖膃薄蒆袃芅莆螅袃羅腿蟻肇蒞薇羈膀膇蒃羀衿莃葿罿肂膆螈羈膄蒁蚄羇芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄肅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆薂蝕膅荿蒈蠆芇薄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莆蒅螅芄膈螃螄羃莄蠆螄肆膇蚅螃羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈袈羄芁蒄袈肇蕆莀袇艿芀螈袆罿薅蚄裊肁莈薀襖膃薄蒆袃芅莆螅袃羅腿蟻肇蒞薇羈膀膇蒃羀衿莃葿罿肂膆螈羈膄蒁蚄羇芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄肅膁蒈蝕肄芃芁薆肅羃蒆薂蝕膅荿蒈蠆芇薄螇蚈羇莇蚃蚇聿薃蕿蚆膁莆蒅螅芄膈螃螄羃莄蠆螄肆膇蚅螃羋蒂薁螂羈芅蕆螁肀蒀螆螀膂芃螞蝿芅葿薈袈羄芁蒄袈肇蕆莀袇艿芀螈袆罿薅蚄裊肁莈薀襖膃薄蒆袃芅莆螅袃羅腿蟻肇蒞薇羈膀膇蒃羀衿莃葿罿肂膆螈羈膄蒁蚄羇芆芄薀羇羆蒀蒆羆肈節(jié)螄肅膁

　　

【正文】 更），即對公司核定預(yù)算數(shù)量進行二次分解，剩余數(shù)量屬中心責(zé)任預(yù)算數(shù)量； ⒋工點技術(shù)干部根據(jù)現(xiàn)場情況，動態(tài)的提出方案的優(yōu)化，使工程數(shù)量再次節(jié)余，屬中心責(zé)任利潤。 ㈢數(shù)量控制措施 ⒈工程數(shù)量的節(jié)超通過工程數(shù)量臺帳反映，工程部長每月 25日應(yīng)詳細的登記全工程數(shù)量臺帳，總工程師應(yīng)仔細的復(fù)核； ⒉工程數(shù)量的節(jié)超通過給施工隊的計量來實現(xiàn)，首先工點技術(shù)主管每月 25日應(yīng)據(jù)實提供已完工程數(shù)量表，表中應(yīng)詳細記錄施工里程、部位，避免重 復(fù)計量；已完工程數(shù)量表后應(yīng)附工程數(shù)量計算單，以便數(shù)量中心負責(zé)人復(fù)核，總工復(fù)核； ⒊采用雙層控制辦法，即數(shù)量中心給合同管理部門提供中心的責(zé)任預(yù)算數(shù)量，以供合同管理部門計價時復(fù)核； 節(jié)余量：形成企業(yè)上繳利潤 合同數(shù)量 設(shè)計數(shù)量 公司預(yù)算數(shù)量 節(jié)余量：形成項目部利潤 優(yōu)化方案 再次節(jié)余節(jié)余量：形成責(zé)任中心利潤 ㈣獎懲辦法： ⒈測量放樣必須有工點技術(shù)干部在現(xiàn)場，資料有換手復(fù)核，看儀器也杜絕經(jīng)常一個人，要換人看儀器；如有因測量失誤造成工程數(shù)量流失， 損失的 40%由工點技術(shù)干部承擔， 20%由資料復(fù)核人承擔，另 40%由測量班承擔。 ⒉試驗配合比應(yīng)是經(jīng)濟合理的，如有因配合比不合理，造成材料浪費， 損失的 100%由試驗室承擔。 ⒊技術(shù)干部應(yīng)仔細作好技術(shù)交底工作，并有換手復(fù)核，如有因技術(shù)交底錯誤而造成工程數(shù)量流失，損 失的 60%由工點 技術(shù)干部承擔， 40%由資料復(fù)核人承擔； ⒋數(shù)量節(jié)余的獎勵辦法根據(jù)節(jié)余創(chuàng)效按《績效考核辦法》重獎 ㈤本項目進行數(shù)量控制的具體內(nèi)容 ⒈ 橋梁 工程 ① 樁基砼、鋼筋 數(shù)量的控制 ② 承臺開挖土方、鋼筋、砼 數(shù)量的控制 ③ 墩身鋼筋、 混凝土數(shù)量的控制 ⒉涵洞、擋護工程 首先進行方案優(yōu)化，將方案優(yōu)化后的數(shù)量收回；根據(jù)結(jié)構(gòu)尺寸復(fù)核設(shè)計圖紙數(shù)量，如有節(jié)余將數(shù)量收回，按結(jié)構(gòu)尺寸計算數(shù)量給施工隊計價。 ⒊路基工程 首先進行現(xiàn)場橫斷面測量，做出橫斷面圖，計算實際工程數(shù)量，如有節(jié)余歸數(shù)量控制中心和項目長基金，如有超設(shè)計數(shù)量應(yīng)及時變更 。 六、 變更設(shè)計管理辦法（包括索賠補差） 變更設(shè)計、索賠補差工作是優(yōu)化施工組織設(shè)計，保證工程進度、質(zhì)量、安全，創(chuàng)造最佳經(jīng)濟效益的重要途徑，是集理論與經(jīng)驗，融技術(shù)與現(xiàn)場的綜合性非常強的工作，是體現(xiàn)施工技術(shù)管理水平的標志性工作。 二次分解數(shù)據(jù) 實際發(fā)生工程量 ㈠組織機構(gòu) 項目部成立以項目長為組長，項目總工程師、項目總經(jīng)為副組長，工程部、安全質(zhì)量部、合同管理部負責(zé)人為成員的變更設(shè)計領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負責(zé)變更設(shè)計、索賠補差工作。 ㈡職責(zé)范圍 ⒈項目長 項目長是變更設(shè)計、索賠補差工作的第一責(zé)任人，必須加強對變更設(shè)計的領(lǐng)導(dǎo)，全面主持變更設(shè) 計、索賠補差工作，經(jīng)常督察業(yè)務(wù)人員變更設(shè)計情況，并對有功人員給予獎勵，確保工程及時按變更設(shè)計展開施工。 ⒉總工程師 總工程師、具體主持變更設(shè)計、索賠補差工作，總工程師應(yīng)認真閱讀招標文件，積極尋找變更設(shè)計和索賠補差途徑，督促業(yè)務(wù)人員及時整理有關(guān)資料并報批。項目總工程師應(yīng)對上報的變更、索賠資料認真審核，確保變更索賠理由充分、計算正確、圖表清楚，以保證變更索賠及時批復(fù)。 ⒊有關(guān)業(yè)務(wù)人員 工程管理部、安全質(zhì)量部、合同部負責(zé)人應(yīng)具體負責(zé)變更索賠資料的收集和整理，及時上報項目總工程師進行審核。 ⒋獎罰措施 變更設(shè)計增加 的施工產(chǎn)值，實行特別獎勵。根據(jù)收到的甲方批復(fù)的變更設(shè)計單，通過調(diào)整的責(zé)任預(yù)算，年底由公司根據(jù)核定變更設(shè)計增加的產(chǎn)值和純利潤，對項目部按變更設(shè)計凈增加產(chǎn)值的 5‰提取獎勵基金，獎勵項目長、總工程師和工程管理部、合同部負責(zé)人。 ㈢變更設(shè)計實施原則 ⒈ **鐵路客運專線變更分Ⅰ類變更和Ⅱ 類 變更。變更設(shè)計必須遵循“先變更、后施工”的原則進行。 ⒉變更設(shè)計要有充分的理由及完整的簽認，充分體現(xiàn)變更設(shè)計的科學(xué)性、合理性。 ⒊變更的目的有兩個：一是保證工程質(zhì)量、安全；二是增加效益。 ㈣變更程序 ⒈對外變更 ①項目總工及工程管理部要認真復(fù)核施工圖紙，提出施工圖缺陷和錯誤；詳細調(diào)查施工現(xiàn)場的自然環(huán)境，包括地形、地貌、周遍環(huán)境、材料儲備與來源、水文地質(zhì)以及民族風(fēng)情等；認真編制實施性施工組織設(shè)計和工程量計劃，提出優(yōu)化方案；準確掌握施工的每個環(huán)節(jié)，充 分提出設(shè)計變更的理由、數(shù)據(jù)，廣泛收集變更資料。 ②編制變更設(shè)計建議書，做到內(nèi)容齊全，符合標準，預(yù)算準確，有理有據(jù)，裝訂工整美觀，并按規(guī)定報送有關(guān)各方。 ③及時邀請設(shè)計、監(jiān)理、咨詢和業(yè)主代表到現(xiàn)場勘察、論證，要耐心細致的給對方做好說服、 解釋工作，運用科學(xué)的方法，讓對方給予支持、理解，并最終達到監(jiān)理、設(shè)計、咨詢和業(yè)主的共同簽字認可，并形成變更會勘紀要。 ④在變更設(shè)計資料得到各方簽字蓋章認可后，及時驗工計價和資金撥付。 ⒉對內(nèi)優(yōu)化變更 ①項目部對各成本中心在工程施工前和過程中，按實施性施組和實測的有關(guān)數(shù)據(jù)，通過優(yōu)化后進行中心數(shù)量的分解和調(diào)整產(chǎn)生的與施工圖紙量差節(jié)超就是項目部直接實現(xiàn)的優(yōu)化變更效果。 ②各成本中心在實行“零利潤”承包后，成本中心人員再次結(jié)合現(xiàn)場施工實際提出優(yōu)化方案，經(jīng)項目部批準同意，不論是否作為對外設(shè)計變更處理，產(chǎn)生責(zé)任數(shù)量的變 化，項目部都不能調(diào)整成本中心的責(zé)任數(shù)量，作為成本中心產(chǎn)生優(yōu)化變更效果。 ㈤獎懲辦法 ⒈變更純利潤 =變更總額 成本 經(jīng)營費用 領(lǐng)導(dǎo)小組可將變更純利潤總額 5%獎給在變更中有特殊貢獻的個人，做到一事一獎。 ⒉實際發(fā)生了工程數(shù)量，而沒有變更回來，卻給施工隊計價，給項目部成本造成損失， 變更立項 原始資料的收集 測量資料的收集 試驗資料的收集 技術(shù)資料的編寫 變更費用計算 變更報告的上報簽字 批復(fù)變更項目的計價 會議紀要 給予直接責(zé)任人損失總額的 5%罰款 ⒊由項目部提出的優(yōu)化變更，經(jīng)業(yè)主批準實現(xiàn)的對外設(shè)計變更，按責(zé)任預(yù)算調(diào)整辦法調(diào)整成本中心責(zé)任預(yù)算；經(jīng)項目部批準實現(xiàn)的變更產(chǎn)生的工程數(shù)量及成本節(jié)約全部作為成本中心的效益工資分配，項目部管理層不參與 分配。 第六節(jié) 項目財務(wù)管理實施細則 為了進一步加強財務(wù)管理和責(zé)任成本管理工作，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營性開支列銷辦法，全面完成財務(wù)管理和責(zé)任成本管理的各項經(jīng)濟指標。根據(jù)集團公司和工程公司財務(wù)規(guī)定，結(jié)合我項目部實際情況，特制定本財務(wù)管理實施細則，望部屬各單位認真遵照執(zhí)行。 一、 資金管理 (一 )加強內(nèi)部資金管理 “一支筆”的簽批制度，一切經(jīng)濟活動費用的審批報銷權(quán)歸屬項目經(jīng)理，所有票據(jù)（包括公司財務(wù)部、集團公司、西北指財務(wù)處轉(zhuǎn)賬費用）未經(jīng)項目經(jīng)理審簽，財務(wù)一律不 準做賬列銷。要求報賬人員及時報賬，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后由財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，以明確經(jīng)濟責(zé)任。項目經(jīng)理不在位時，由財務(wù)部或個人暫時保管，待項目經(jīng)理在位時由報賬人及時找項目經(jīng)理補簽后，財務(wù)方可做賬列銷付款。 ，借用支票時，必須填寫“銀行支票使用申請單”經(jīng)項目經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)會簽后，財務(wù)部門方可辦理。持支票人須及時到財務(wù)報賬，報賬時發(fā)票必須與支票所填列收款單位一致，如不一致，財務(wù)不予受理，堅決杜絕支票掛備用金的情況。除發(fā)放工資、業(yè)務(wù)招待、預(yù)借差旅費、食堂購主副食、小型辦公用品、 零星購料不超過 1000 元的可以使用現(xiàn)金以外，其它各種款項一律使用銀行支票支付。 ：財務(wù)總監(jiān)嚴格控制備用金掛賬金額，嚴禁公款私用，公款私存。員工因公出差需借現(xiàn)金時，財務(wù)部門根據(jù)路途遠近和時間長短酌情預(yù)借差旅費（指揮車司機可預(yù)借 15000 元），員工出差歸來后，要及時到財務(wù)報賬，借款多余金額要及時歸還。借出現(xiàn)金必須在出差歸隊 五 日內(nèi)報賬或還款，堅持“前賬不清，后款不借”的原則。無故超過規(guī)定期限不報賬、不還款，按銀行借款利率兩倍加收資金占用費。食堂可預(yù)借主副食款 10000 元，員工個人無公事不得向 財務(wù)借款。 （二）加強臨時工、勞務(wù)隊資金管理 ，必須對其身份進行審查 ,嚴禁使用公安部通緝?nèi)藛T及傳染病患者。勞 務(wù)工必須與我項目部簽訂勞務(wù)合同 ,合同經(jīng)雙方簽字后生效。 ,及時足額發(fā)放臨時工工資。 《外包成本核算與控制辦法》。外部勞務(wù)上場具備必要的資質(zhì)證書且合同手續(xù)要完備，外部勞務(wù)合同必須報公司成本部審批合格并加蓋公司合同專用章后生效。 ，要按公司有關(guān)規(guī)定交納履約保證金。 時不預(yù)借生活費，逐月對其完成的實物工程量進行驗工計價，財務(wù)部門根據(jù)工費計價單和民工工資表，以發(fā)放工資方式付款。勞務(wù)人員工資標準、用人數(shù)由合同管理部統(tǒng)一管理編制。 ，勞務(wù)隊所有用料均納入項目部內(nèi)部核算，材料單價由物資機電部門會同勞務(wù)隊負責(zé)人調(diào)查采購并取得正規(guī)發(fā)票，點驗發(fā)料消耗，購料發(fā)票必須經(jīng)項目經(jīng)理審簽后財務(wù)方可列銷，發(fā)料單必須由項目經(jīng)理、總工、物資機電部門負責(zé)人和勞務(wù)隊負責(zé)人或委托代理人（需有授權(quán)書）簽字后財務(wù)方可列賬。付款時財務(wù)按正常程序直接通過銀行向貨主支付支票。工程管理部每月 按月施工計劃向物資機電部提供材料用量計劃。物資機電部一定要預(yù)算控制，計劃采購，限額發(fā)料，防止勞務(wù)隊材料超耗和套取現(xiàn)金。 ,并取得正規(guī)機械租賃發(fā)票后付款。 ，一定要明確機械租賃的營業(yè)稅、建筑材料的資源稅、工費所得稅由勞務(wù)隊承擔，不得含混其辭，留下后患。 二 、財務(wù)日常管理 ：購買辦公用品、生活用品，必須事先打報告申請 ，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批并經(jīng)項目經(jīng)理簽批同意后方可購買，報賬時必須有領(lǐng)導(dǎo)簽批同意的購物申請單、發(fā)票并附有關(guān)明細單。差旅費、招待費的報銷先到財務(wù)領(lǐng)取必要的報銷單據(jù)，正常的差旅費、辦公費、招待費報賬必須由財務(wù)總監(jiān)審核、項目經(jīng)理審簽同意后由財務(wù)列銷。目前各部門未按上述程序辦理有關(guān)手續(xù)的，有關(guān)經(jīng)辦人要及時補辦，需部門領(lǐng)導(dǎo)和項目經(jīng)理簽批的，要及時補簽。 ：（ 1） 大型辦公用品用具（單價在 800 元以上）由財務(wù)部門建立臺賬核算，購買單價在 2020 元以上的辦公用品用具要報公司總會計師批準，按使用部門或使用人 設(shè)明細賬戶，詳細記錄財產(chǎn)的購入時間、價值、規(guī)格型號等相關(guān)管理信息，保證集體財產(chǎn)的安全完整。 （ 2）各部室購買的辦公用品由部室負責(zé)人打報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和項目經(jīng)理簽批后，由部室負責(zé)購買，但不能超過領(lǐng)導(dǎo)核定的標準，超過部分由部室自理。（ 3）財務(wù)報賬的依據(jù)是項目經(jīng)理簽批的購物申請報告和附購貨清單的發(fā)票，手續(xù)不完備的，財務(wù)不予 受理。（ 4）辦公用各類紙張及打字復(fù)印，全部由工程部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一計劃。如果需要采購紙張和耗材時，必須事先打報告，并附購買計劃清單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和項目經(jīng)理審批后方能采購，工程部對所有 用品情況進行分部室明細登記，并嚴格控制。（ 5）計算機、打印機、復(fù)印機由專人負責(zé)管理，各部門的微機由各部門主管負責(zé)日常維護。復(fù)印機和打印機由工程部歸口管理，嚴禁違規(guī)操作，因違規(guī)操作造成損壞，修理費由責(zé)任人或部門承擔。（ 6）電話費按公司《企業(yè)管理規(guī)章制度匯編》中的有關(guān)規(guī)定及項目部的標準執(zhí)行（標準見附表），有關(guān)人員要節(jié)約使用電話費，超支不補。 重申：任何人不得以電話費費用不足而影響工作。 ：（ 1）物資采購實行政府采購制，項目部成立招（投）標采購監(jiān)督委員會，由項目經(jīng)理、副經(jīng)理、總工、財務(wù)總監(jiān)、合同部 、財務(wù)部、工程部、安質(zhì)部、中心試驗室負責(zé)人參加。由物資機電部牽頭 ,實行招（投）標公平競爭。中標單位與物資機電部門簽訂購貨合同 ,經(jīng)合同管理部審核、項目經(jīng)理審簽后生效。真正使項目獲得優(yōu)質(zhì)、低價的采購收益。二、三項零星材料、小型機具價格可以由勞務(wù)隊與供貨商家商談確定，但貨款必須由物資機電部統(tǒng)一辦理。所有物資（含各種地材）票據(jù)必須符合稅務(wù)部門規(guī)定。（ 2）材料的采購驗收、保管必須做到票實相符，質(zhì)量合格，保管員才能驗收入庫，財務(wù)憑簽認手續(xù)完備的入庫單掛帳。嚴禁采購、驗收、發(fā)料由一人承辦或代簽字。防止超付款和預(yù)付材料款 情況發(fā)生，如確實需要預(yù)付材料款，須確認對方信用及供貨能力，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和項目經(jīng)理審批同意后，方能辦理付款。（ 3）物資機電部對下屬勞務(wù)隊掛帳必須及時到位，凡是所購材料已用于施工生產(chǎn)，無論發(fā)票是否到達、款項是否支付 ,都應(yīng)先點驗入庫，發(fā)出消耗，如因材料延期掛帳造成勞務(wù)隊超借款，物資機電部負責(zé)人承擔全部責(zé)任。（ 4）材料消耗要真實，每月 25 日物資機電部要組織業(yè)務(wù)人員、分部技術(shù)干部、測量隊、試驗員、勞務(wù)隊材料員現(xiàn)場實地盤點庫存材料，并進行材料節(jié)超考核。周轉(zhuǎn)材料 (如：襯砌臺車、棧橋等 )不能一次性進成本，應(yīng)按完成工程量或按工 期分期攤銷，會計期末工地已消耗的材料要及時在財務(wù)掛賬進成本，以保證成本的真實性。（ 5）項目內(nèi)部采購小型設(shè)備及機具（機電、測量、試驗用品）必須事先打報告，并附計劃清單（品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額），經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和項目經(jīng)理審批同意方可購買。同時應(yīng)積極與公司有關(guān)部門取得聯(lián)系，能報請公司列固資的應(yīng)轉(zhuǎn)公司列固資。 ，具體事宜由物資機電部門負責(zé)，合同管理部審核，經(jīng)