電信業(yè)營改增征管及發(fā)票業(yè)務(wù)培訓(xùn)-資料下載頁
2025-09-19 17:46本頁面
【導(dǎo)讀】國稅任一辦稅服務(wù)廳。辦稅服務(wù)廳“文書窗口”→專管員審批。1）一般納稅人按一般計稅方法適用一般稅率繳納增值稅，符合規(guī)定。征收率繳納增值稅，進項不得抵扣。2）一般納稅人可以領(lǐng)用和自開增值稅專用發(fā)票等稅控發(fā)票，小規(guī)模。細數(shù)據(jù)，申報更為復(fù)雜；小規(guī)模納稅人相對簡單。問題1：我在哪里辦理防偽稅控發(fā)行？增值稅專用發(fā)票開票范圍及開具要求。丟失發(fā)票和海關(guān)繳款書。通發(fā)票的月購票限量將根據(jù)納稅人前6個月的平均銷售額自動計算確定。務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，系統(tǒng)自動核定通用機打發(fā)票（百位）由原來的60份增加到120份。允許其取消“以稅控票”。集中辦理部門根據(jù)納。稅人的具體情況來確定是否核準取消“以稅控票”文書申請，保障企業(yè)正常經(jīng)營用票。納稅人最高開票限額萬元首次供票50份，十萬元25份。調(diào)整以稅控票參數(shù)，提高最高開票限額票量的額度。千元版由原來最高250份調(diào)高
【正文】 《 應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單（適用于一般納稅人） 》 及取得的合法憑證； ? （ 4） 《 貨物和勞務(wù)稅收優(yōu)惠政策附列資料（適用于一般納稅人） 》 ； ? （ 5） 《 本期應(yīng)納稅額減征明細表 》 ； ? （ 6） 《 深圳市營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)模擬營業(yè)稅稅額測算表（適用于一般納稅人） 》 ； ? （ 7）主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。 ? 上述納稅人報送的發(fā)票、合同及相關(guān)憑證均為與原件核對相符并加蓋企業(yè)印章的復(fù)印件。 ? 詳細相關(guān)事項請參照深圳國稅 2020年第 6號公告 三、一般納稅人申報納稅方式 ? 一般納稅人建議使用網(wǎng)上申報、網(wǎng)上抄報稅方式進行申報納稅，減少到前臺等候排隊時間。 ? 網(wǎng)上申報涉及軟件之間的操作流程： 問題 稅種核定 ? 什么時候辦理稅種核定？ – 辦稅務(wù)登記時核定，有效期 6月 1日起 – （小規(guī)模 4月 1日起） ? 我怎么知道我的稅種核定做好了？ – 國稅局網(wǎng)站辦稅服務(wù)區(qū)查詢 ? 我在地稅已經(jīng)開通了銀稅扣款協(xié)議了，國稅還要嗎？ – 需要。如果之前已開通國稅，則不用 ? 我要什么時候去開通銀稅扣款協(xié)議？ – 查詢出被核定了稅種，即可開通銀稅扣款協(xié)議 小規(guī)模納稅人申報表 ? 1張主表 +5張附表 ? 主要變化： “ 應(yīng)稅服務(wù) ”列次 （營改增） （測算表） （扣除項目清單） （按季申報明細表） （稅收優(yōu)惠） 僅由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)數(shù)據(jù) 申報相關(guān)問題 ?稅收優(yōu)惠 ?增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的抵減 ?進項發(fā)票認證后失控和認證時失控 ?多繳或留抵稅額抵減欠稅 〃 稅收優(yōu)惠 稅收優(yōu)惠的申請方式 一般通過減免稅申請，增值稅減免稅申請時使用 《 減免稅備案表（流轉(zhuǎn)稅） 》 等相關(guān)文書申請。 稅收優(yōu)惠的主要類型 按簡易辦法征收的常用項目 征收率 項目 3% 提供公共交通運輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車） 3% 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù) ，試點實施前購進或自制的有形動產(chǎn)標的物提供經(jīng)營租賃服務(wù) 電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù) 動漫企業(yè) 通過衛(wèi)星提供電信服務(wù) 6% 銷售自來水、 用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品 等 6項 4% 寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)） 、典當業(yè)銷售死當物品 、 經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售的免稅品 4%減半征收 銷售舊貨 、銷售使用過的（未抵扣過的）固定資產(chǎn) 〃 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的抵減 ? 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減 ? 2020年 12月 1日以后初次購進增值稅稅控專用設(shè)備支付的費用，可憑購買專用設(shè)備取得的專用發(fā)票（不需要認證）在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 發(fā)票無需認證 。 ? 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括： ? 金稅 卡、 IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤； ? 貨物運輸 業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤； ? 機動車 銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng) ? 稅控設(shè)備的技術(shù) 維護費 抵減 ? 增值稅納稅人 2020年 12月 1日以后繳納的技術(shù)維護費 (不含補繳的 2020年 11月 30日以前的技術(shù)維護費 )，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中 全額抵減 。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。 注意： 通過填報 《 增值稅納稅申報表附列資料（四） 》 申報抵扣 〃 進項發(fā)票認證后失控和認證時失控 ? 進項發(fā)票認證已通過，該發(fā)票被系統(tǒng)認定為異常發(fā)票的情況。 這時針對此情況會通過稅務(wù)局內(nèi)部的函件系統(tǒng)，對該發(fā)票進行協(xié)查處理，對于協(xié)查結(jié)果不通過的，如果已進行了抵扣的進項發(fā)票，必須做進項轉(zhuǎn)出；協(xié)查結(jié)果為通過的，允許繼續(xù)進行抵扣。 ? 進項發(fā)票認證時，提示該發(fā)票已被認定為異常發(fā)票的情況。 這時應(yīng)停止對該進項發(fā)票的認證操作，與開票方溝通情況，采取發(fā)函協(xié)查等相關(guān)處理。（主要針對通過網(wǎng)絡(luò)認證等納稅人自己操作的情況，窗口認證會扣押發(fā)票） 〃 多繳或留抵稅額抵減欠稅 ? 可通過受理 《 增值稅進項留抵抵減欠稅申請審批表 》 抵減欠稅。 ? 需要注意： ? 多繳抵減欠稅和多繳抵應(yīng)納稅款的區(qū)別 第四部分：涉稅軟件介紹 一、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng) 增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)用于企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（通常指增值 稅普通二聯(lián)票）。 增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)由專用設(shè)備，通用設(shè)備（指電腦、打印機等）和防偽開票軟件 組成。 二、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng) 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)適用于一般納稅人開具 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票 》 。該系統(tǒng)由專用設(shè)備、通用設(shè)備和開票軟件組成。其中，專用設(shè)備包括稅控盤和報 稅盤。 三、國稅普票開票系統(tǒng) 納稅人使用自己的電腦及打印設(shè)備，利用國稅的普通發(fā)票開票軟件進行 通用機打發(fā)票 的開具、上傳數(shù)據(jù)。 （通用機打發(fā)票、出口發(fā)票、非抵扣機動車銷售發(fā)票等） 四、網(wǎng)絡(luò)開票系統(tǒng) 三大運營商開發(fā)提供 五、一般納稅人網(wǎng)上電子申報系統(tǒng) （詳見 六、一般納稅人網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng) （詳見 第五部分：營改增征管銜接 謝謝！
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