稅源二科20xx年度匯算清繳講解-資料下載頁
2024-09-28 16:54本頁面
【導(dǎo)讀】入應(yīng)大于等于流轉(zhuǎn)稅收入。、成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營。業(yè)外收入及支出、利潤總額與財務(wù)報表比對是否相符。要重新提請調(diào)整應(yīng)稅所得率。資產(chǎn)總額（萬元）；從事國家限制和禁止行業(yè)，業(yè)屬于非工業(yè)企業(yè)。財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的。例1：小紅咨詢公司成立于2020年3月，當(dāng)年符合小型。微利企業(yè)條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報。小紅咨詢公司在2020年的實際經(jīng)營月份為12個月。，其2020年10月1日之后的經(jīng)營月份為3個月。小紅咨詢公司預(yù)繳2020年第4季度所得稅時（申報。紅星印刷廠成立于5月10日，其在2020年度經(jīng)營月。月份從8月份開始計算，全年經(jīng)營月份數(shù)共計5個月。小微計算器進(jìn)行復(fù)核。，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【正文】 匯算清繳結(jié)束前來備案即可。但2020年度已經(jīng)備過案的企業(yè)無需再重復(fù)備案。 ?案操作指南 —— 還未下發(fā) ?： 2020年度季度預(yù)繳已備案的企業(yè)無需再重復(fù)備案。 Company Logo 其他政策講解 ? （一）高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)不超過 8%的部分允許稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 —— 財稅 【 2020】63號文 ? （二）關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告—— 2020年第 34號公告 ? 1. 企業(yè)福利性補(bǔ)貼支出稅前扣除問題 ? 列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知 》 （ 國稅函 〔 2020〕 3號 ）第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。 ? 不能同時符合上述條件的福利性補(bǔ)貼，應(yīng)作為國稅函 〔 2020〕 3號文件第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)，按規(guī)定計算限額稅前扣除。 Company Logo ? 扣除問題 ?企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。 ? ?企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。 ?。 Company Logo LOGO
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