金融企業(yè)、保險企業(yè)填報說明-資料下載頁
2024-09-28 08:52本頁面
【導(dǎo)讀】業(yè)營業(yè)費用構(gòu)成》、《保險企業(yè)營業(yè)費用構(gòu)成》主表外，還要分別填報《差旅費構(gòu)成》、《辦公費構(gòu)成》、《低值易耗品攤銷構(gòu)成》、《包裝費構(gòu)成》等5個典型調(diào)查表。他相關(guān)科室人員為輔來組織填報。計核算中實際使用的費用劃分方法和核算方法進行填報，根據(jù)企業(yè)會計核算基礎(chǔ)情況不同，營業(yè)費用指標(biāo)分以下兩種情況：。將2020年各月“營業(yè)費。用明細表”匯總后填報本調(diào)查表的營業(yè)費用各項指標(biāo)。叉問題，即某項費用包含在另一項費用中核算，填報調(diào)查表時，量扣除，避免重復(fù)填報。欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號”欄查找對應(yīng)的欄目，分別填報。各項補充指標(biāo)直接根據(jù)企業(yè)會計《利潤表》相應(yīng)項目的本年累計?？蓮娜曩Y料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報。推算時可翻閱某一季度的每一小項費用的原始憑證匯總小計，然。查指標(biāo)合計數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他”項目。這個比例乘以全年總計推算出全年此項費用的數(shù)據(jù)。
【正文】 查指標(biāo)合計數(shù)的差額，填入本調(diào)查表的“其他管理費用”項目。 ? 如果企業(yè)在管理費用核算中未設(shè)“公司經(jīng)費”項目，而直接使用“行政管理部門職工工資”、“職工福利費”、“折舊費”、“低值易耗品攤銷”、“辦公費”、“差旅費”等各項指標(biāo)，那么可將這些指標(biāo)依次對應(yīng)填入各項科目中，如“行政管理部門職工工資”直接填入“行政管理部門職工工資”中，“職工福利費”直接填入“福利費”中，依此類推，最后加總得到公司經(jīng)費。又如：有些企業(yè)將職工的失業(yè)保險金、基本養(yǎng)老保險金和醫(yī)療保險金分別作為獨立的科目來核算，為滿足本調(diào)查表的要求，基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金記入勞動保險費中。 ? 為滿足投入產(chǎn)出核算需要，調(diào)查表中一些費用指標(biāo)設(shè)置了其中項目，如 “修理費”、“水電費”等。在實際填報時，如果企業(yè)“管理費用臺賬”中列有相應(yīng)的欄目，可以直接對應(yīng)填報；如果沒有列出相應(yīng)的欄目，應(yīng)根據(jù)“管理費用臺賬”的“摘要”欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號”欄查找對應(yīng)的欄目，分別填報。 ? （四）財務(wù)費用指標(biāo)的填報 ? 如果被調(diào)查單位會計核算中按月編制“財務(wù)費用明細表”，財務(wù)費用調(diào)查指標(biāo)可以直接根據(jù) 2020年各月“財務(wù)費用明細表”匯總填報。其中，利息收入以正數(shù)形式填報。 ? 如果被調(diào)查單位會計核算中不編制“財務(wù)費用明細表”，可以根據(jù) 2020年“財務(wù)費用臺賬”資料，結(jié)合財務(wù)費用調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報。有關(guān)利息的項目匯總后，借方發(fā)生額合計為利息支出，貸方發(fā)生額合計為利息收入。其他財務(wù)費用項目匯總后作為調(diào)查表中的“其他財務(wù)費用”填報。 ? 補充指標(biāo)的填報 :各項補充指標(biāo)均直接根據(jù)企業(yè)會計核算中利潤表中的相應(yīng)指標(biāo)進行填報。 ? (五 )典型調(diào)查表的填報： 5張典型表的填報由于需要查閱大量的有關(guān)費用的原始憑證、臺賬等資料，如果企業(yè)填報全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報。建議填報單位事先設(shè)計好一個過錄表格，把每項費用名稱、發(fā)生時間列齊，查閱時盡量一次查記清楚，再匯總填報，省卻多次的翻查麻煩，減輕工作量。 ? 推算時可翻閱某一季度的每一小項費用的原始憑證匯總小計，然后把每項小計除季度總計得出一個比例，再拿這個比例乘以全年總計推算出全年此項費用的數(shù)據(jù)。
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