金融企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)填報(bào)說明-資料下載頁
【導(dǎo)讀】業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成》、《保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成》主表外，還要分別填報(bào)《差旅費(fèi)構(gòu)成》、《辦公費(fèi)構(gòu)成》、《低值易耗品攤銷構(gòu)成》、《包裝費(fèi)構(gòu)成》等5個(gè)典型調(diào)查表。他相關(guān)科室人員為輔來組織填報(bào)。計(jì)核算中實(shí)際使用的費(fèi)用劃分方法和核算方法進(jìn)行填報(bào)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)情況不同，營(yíng)業(yè)費(fèi)用指標(biāo)分以下兩種情況：。將2020年各月“營(yíng)業(yè)費(fèi)。用明細(xì)表”匯總后填報(bào)本調(diào)查表的營(yíng)業(yè)費(fèi)用各項(xiàng)指標(biāo)。叉問題，即某項(xiàng)費(fèi)用包含在另一項(xiàng)費(fèi)用中核算，填報(bào)調(diào)查表時(shí)，量扣除，避免重復(fù)填報(bào)。欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號(hào)”欄查找對(duì)應(yīng)的欄目，分別填報(bào)。各項(xiàng)補(bǔ)充指標(biāo)直接根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)《利潤(rùn)表》相應(yīng)項(xiàng)目的本年累計(jì)?？蓮娜曩Y料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報(bào)。推算時(shí)可翻閱某一季度的每一小項(xiàng)費(fèi)用的原始憑證匯總小計(jì)，然。查指標(biāo)合計(jì)數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他”項(xiàng)目。這個(gè)比例乘以全年總計(jì)推算出全年此項(xiàng)費(fèi)用的數(shù)據(jù)。
【正文】 查指標(biāo)合計(jì)數(shù)的差額，填入本調(diào)查表的“其他管理費(fèi)用”項(xiàng)目。 ? 如果企業(yè)在管理費(fèi)用核算中未設(shè)“公司經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目，而直接使用“行政管理部門職工工資”、“職工福利費(fèi)”、“折舊費(fèi)”、“低值易耗品攤銷”、“辦公費(fèi)”、“差旅費(fèi)”等各項(xiàng)指標(biāo)，那么可將這些指標(biāo)依次對(duì)應(yīng)填入各項(xiàng)科目中，如“行政管理部門職工工資”直接填入“行政管理部門職工工資”中，“職工福利費(fèi)”直接填入“福利費(fèi)”中，依此類推，最后加總得到公司經(jīng)費(fèi)。又如：有些企業(yè)將職工的失業(yè)保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和醫(yī)療保險(xiǎn)金分別作為獨(dú)立的科目來核算，為滿足本調(diào)查表的要求，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金記入勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)中。 ? 為滿足投入產(chǎn)出核算需要，調(diào)查表中一些費(fèi)用指標(biāo)設(shè)置了其中項(xiàng)目，如 “修理費(fèi)”、“水電費(fèi)”等。在實(shí)際填報(bào)時(shí)，如果企業(yè)“管理費(fèi)用臺(tái)賬”中列有相應(yīng)的欄目，可以直接對(duì)應(yīng)填報(bào)；如果沒有列出相應(yīng)的欄目，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用臺(tái)賬”的“摘要”欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號(hào)”欄查找對(duì)應(yīng)的欄目，分別填報(bào)。 ? （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)的填報(bào) ? 如果被調(diào)查單位會(huì)計(jì)核算中按月編制“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”，財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)查指標(biāo)可以直接根據(jù) 2020年各月“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”匯總填報(bào)。其中，利息收入以正數(shù)形式填報(bào)。 ? 如果被調(diào)查單位會(huì)計(jì)核算中不編制“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表”，可以根據(jù) 2020年“財(cái)務(wù)費(fèi)用臺(tái)賬”資料，結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)查指標(biāo)的含義匯總填報(bào)。有關(guān)利息的項(xiàng)目匯總后，借方發(fā)生額合計(jì)為利息支出，貸方發(fā)生額合計(jì)為利息收入。其他財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目匯總后作為調(diào)查表中的“其他財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。 ? 補(bǔ)充指標(biāo)的填報(bào) :各項(xiàng)補(bǔ)充指標(biāo)均直接根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中利潤(rùn)表中的相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行填報(bào)。 ? (五 )典型調(diào)查表的填報(bào)： 5張典型表的填報(bào)由于需要查閱大量的有關(guān)費(fèi)用的原始憑證、臺(tái)賬等資料，如果企業(yè)填報(bào)全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報(bào)。建議填報(bào)單位事先設(shè)計(jì)好一個(gè)過錄表格，把每項(xiàng)費(fèi)用名稱、發(fā)生時(shí)間列齊，查閱時(shí)盡量一次查記清楚，再匯總填報(bào)，省卻多次的翻查麻煩，減輕工作量。 ? 推算時(shí)可翻閱某一季度的每一小項(xiàng)費(fèi)用的原始憑證匯總小計(jì)，然后把每項(xiàng)小計(jì)除季度總計(jì)得出一個(gè)比例，再拿這個(gè)比例乘以全年總計(jì)推算出全年此項(xiàng)費(fèi)用的數(shù)據(jù)。
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