金融企業(yè)、保險企業(yè)填報說明(完整版)
【正文】 義匯總填報。 ? 由于管理費用中的調(diào)查指標是在會計核算基礎(chǔ)上，結(jié)合投入產(chǎn)出核算需要設(shè)計的，個別調(diào)查指標的口徑范圍可能與會計核算項目有所差別，為此，在實際填報時，要根據(jù)會計核算項目的內(nèi)容，結(jié)合調(diào)查指標含義分析填報，尤其是在會計核算項目與調(diào)查指標有交叉和包含關(guān)系時，要做到不重不漏。就不在詳說了 。 ? 企業(yè)會計核算不編制“營業(yè)費用明細表”。 二、組織、分工方式：以企業(yè)分管會計、統(tǒng)計的領(lǐng)導負責協(xié)調(diào)，以統(tǒng)計人員牽頭，以會計核算人員為主，統(tǒng)計及其他相關(guān)科室人員為輔來組織填報。 ? （ 2）如果調(diào)查表中營業(yè)費用內(nèi)部指標在企業(yè)費用核算中存在交叉問題，即某項費用包含在另一項費用中核算，填報調(diào)查表時，在依據(jù)費用明細核算資料填寫該項費用后，應(yīng)從另一項費用中等量扣除，避免重復(fù)填報。建議填報單位事先設(shè)計好一個過錄表格，把每項費用名稱、發(fā)生時間列齊，查閱時盡量一次查記清楚，再匯總填報，省卻多次的翻查麻煩，減輕工作量。其總量要與損益表中的營業(yè)費用數(shù)據(jù)一致。比如差旅費等。建議填報單位事先設(shè)計好一個過錄表格，把每項費用名稱、發(fā)生時間列齊，查閱時盡量一次查記清楚，再匯總填報，省卻多次的翻查麻煩，減輕工作量。 ? （二）營業(yè)費用指標的填報 ? 營業(yè)費用及其構(gòu)成指標根據(jù) 2020年企業(yè)會計核算中的“營業(yè)費用明細表”及其明細核算資料，結(jié)合調(diào)查指標的含義匯總填報；如果會計核算資料中營業(yè)費用合計數(shù)與調(diào)查表中調(diào)查指標合計數(shù)有差額，填入調(diào)查表的“其他營業(yè)費用”指標。 ? （四）財務(wù)費用指標的填報 ? 如果被調(diào)查單位會計核算中按月編制“財務(wù)費用明細表”，財務(wù)費用調(diào)查指標可以直接根據(jù) 2020年各月“財務(wù)費用明細表”匯總填報。 ? 推算時可翻閱某一季度的每一小項費用的原始憑證匯總小計，然后把每項小計除季度總計得出一個比例，再拿這個比例乘以全年總計推算出全年此項費用的數(shù)據(jù)。 ? 如果被調(diào)查單位會計核算中不編制“財務(wù)費用明細表”，可以根據(jù) 2020年“財務(wù)費用臺賬”資料，結(jié)合財務(wù)費用調(diào)查指標的含義匯總填報。一是被調(diào)查單位會計核算中按月編制“管理費用明細表”，可以直接根據(jù) 2020年各月“管理費用明細表”及其明細核算資料，結(jié)合調(diào)查指標的含義匯總填報；二是會計核
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