金融企業(yè)、保險企業(yè)填報說明-文庫吧在線文庫
【正文】 核算資料或“營業(yè)費用臺賬”資料填寫。 ? (三 )典型表的填報： 5張典型表的填報由于需要查閱大量的有關(guān)費用的原始憑證、臺賬等資料，如果企業(yè)填報全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報。 ? 期間費用構(gòu)成表中 ? （一）營業(yè)費用指標的填報 ? 根據(jù) 2020年會計核算中的“營業(yè)費用明細表”及其明細核算資料，結(jié)合調(diào)查指標的含義匯總填報；如果會計核算資料中營業(yè)費用合計數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查指標合計數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他營業(yè)費用”項目。由于營業(yè)費用和管理費用構(gòu)成指標中設(shè)置了一些相同指標，在填報時，要做到“不重不漏”。 ? (四 )典型表的填報： 5張典型表的填報由于需要查閱大量的有關(guān)費用的原始憑證、臺賬等資料，如果企業(yè)填報全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報。 ? （一）營業(yè)成本指標的填報 ? 營業(yè)成本及其構(gòu)成指標根據(jù) 2020年企業(yè)會計核算中的“營業(yè)成本明細表”及其明細核算資料，結(jié)合調(diào)查指標的含義匯總填報；如果會計核算資料中營業(yè)成本合計數(shù)與調(diào)查表中調(diào)查指標合計數(shù)有差額，填入調(diào)查表的“其他”指標。在實際填報時，如果企業(yè)“管理費用臺賬”中列有相應(yīng)的欄目，可以直接對應(yīng)填報；如果沒有列出相應(yīng)的欄目，應(yīng)根據(jù)“管理費用臺賬”的“摘要”欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號”欄查找對應(yīng)的欄目，分別填報。建議填報單位事先設(shè)計好一個過錄表格，把每項費用名稱、發(fā)生時間列齊，查閱時盡量一次查記清楚，再匯總填報，省卻多次的翻查麻煩，減輕工作量。有關(guān)利息的項目匯總后，借方發(fā)生額合計為利息支出，貸方發(fā)生額合計為利息收入。對于會計核算資料中管理費用合計數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查指標合計數(shù)的差額，填入本調(diào)查表的“其他管理費用”項目。 ? 三、填報方法：填報人員要認真仔細閱讀每張表的填報說明，強調(diào)的是主調(diào)查表都要嚴格按照被調(diào)查單位會計核算中實際使用的費用劃分方法和核算方法進行填報，做到“不重不漏”，即企業(yè)生產(chǎn)活動中發(fā)生的每筆費用都應(yīng)填入本調(diào)查表，而且每筆費用在本調(diào)查表中只能填寫一次。 ? 如果企業(yè)單位會計核算中不編制“財務(wù)費用明細表”，可以根據(jù) 2020年“財務(wù)費用臺賬”資料，結(jié)合財務(wù)費用調(diào)查指標的含
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