【導(dǎo)讀】 袁肅膄蒞薀袈肀蒄蚃肅荿蒃螅袆芅蒂羇肁芁蒁蚇羄膇蒀蝿膀肅蒀袂莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆聿薆袈罿莈薅薈螂莄薄螀肇芀薄袂袀膆薃薂肆肂薂蚄袈莀薁螇肄芆蝕衿袇膂蠆蕿肂肈蚈蟻裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈肁芁袀膇荿莁薀羀芅莀螞膅膁荿襖羈膇莈羆螁蒆莇蚆肇莂莆螈衿羋蒞袁肅膄蒞薀袈肀蒄蚃肅荿蒃螅袆芅蒂羇肁芁蒁蚇羄膇蒀蝿膀肅蒀袂莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆聿薆袈罿莈薅薈螂莄薄螀肇芀薄袂袀膆薃薂肆肂薂蚄袈莀薁螇肄芆蝕衿袇膂蠆蕿肂肈蚈蟻裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈肁芁袀膇荿莁薀羀芅莀螞膅膁荿襖羈膇莈羆螁蒆莇蚆肇莂莆螈衿羋蒞袁肅膄蒞薀袈肀蒄蚃肅荿蒃螅袆芅蒂羇肁芁蒁蚇羄膇蒀蝿膀肅蒀袂莁葿薁膈芇蒈蚄羈膃薇螆膆聿薆袈罿莈薅薈螂莄薄螀肇芀薄袂袀膆薃薂肆肂薂蚄袈莀薁螇肄芆蝕衿袇膂蠆蕿肂肈蚈蟻裊蕆蚈袃膁莃蚇羆羃艿蚆蚅腿膅節(jié)螈肁芁袀膇荿莁薀羀芅莀螞膅膁荿襖羈膇莈羆螁蒆莇蚆肇莂莆螈衿羋蒞袁肅膄蒞薀袈肀蒄蚃肅荿蒃螅袆芅蒂羇肁芁蒁

　　

【正文】 3)輔導(dǎo)和監(jiān)督子、分公司和項(xiàng)目成本核算工作； (4)及時(shí)為項(xiàng)目年度成本核算提供依據(jù)，精確編制好在建項(xiàng)目的十七項(xiàng)指標(biāo)承包總核算書(shū)； (5)對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)、成本進(jìn)行檢查、考核和分析，提供有關(guān)獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。 財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理 (1)接受總會(huì)計(jì)師 (財(cái)務(wù)總監(jiān) )的指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，對(duì)企業(yè)全面的會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行總體指揮； (2)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度； (3)主持制訂企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)、采購(gòu)、庫(kù)管等 方面的工作的規(guī)章制度及實(shí)施細(xì)則，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行； (4)參與制定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)重大投資決策、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與把關(guān)，并對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督； (5)期主持財(cái)務(wù)例會(huì)，參加公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面的會(huì)議； (6)閱與財(cái)務(wù)有關(guān)的文件； (7)參與對(duì)重大經(jīng)濟(jì)合同及重要文件的財(cái)務(wù)審核； (8)按工作程序做好部門(mén)的橫向聯(lián)系，并及時(shí)對(duì)下屬部門(mén)問(wèn)產(chǎn)生的爭(zhēng)議進(jìn)行協(xié)調(diào)； (9)對(duì)所屬下級(jí)進(jìn)行人事調(diào)配并對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)水平考核； (10)負(fù)責(zé)主管范圍內(nèi)工作程序的培訓(xùn)、執(zhí)行、檢查 工作； （ 11） 指導(dǎo)、巡視、監(jiān)督、檢查下級(jí)的各項(xiàng)工作； （ 12） 代表企業(yè)與政府對(duì)口部門(mén)進(jìn)行聯(lián)絡(luò)，做好納稅籌劃事務(wù)。 副經(jīng)理 (兼會(huì)計(jì)科科長(zhǎng) ) (1)在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，切實(shí)貫徹執(zhí)行崗位工作管理制度，編制本崗位年度、月度工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃； (2)根據(jù)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，設(shè)置帳戶(hù)，按照本單位規(guī)定的會(huì)計(jì)形式匯總、審核憑證； (3)負(fù)責(zé)登記明細(xì)帳，總分類(lèi)帳并按期編制財(cái)務(wù)報(bào)表； (4)負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)、債 權(quán)債務(wù)的清理，定期對(duì)帳，并附有對(duì)帳調(diào)節(jié)表； (5)對(duì)各項(xiàng)目已報(bào)支的成本、費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行明細(xì)帳歸類(lèi)登記，并定期對(duì)該數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、核算、分析，未報(bào)支的成本、費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，做好臺(tái)帳； (6)負(fù)責(zé)各所在公司及下屬項(xiàng)目職工的生活費(fèi)、借款等職工往來(lái)帳的登記工作； (7)審核現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票的填寫(xiě)和簽章； (8)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂及會(huì)計(jì)檔案保管工作； (9)負(fù)責(zé)對(duì)所屬人員、材料人員的業(yè)務(wù) 檢查和指導(dǎo)； （ 10） 參與工程款的回收及陳欠款的催要工作； （ 11） 加強(qiáng)信息 管理，及時(shí)了解各項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)收支情況，正確編制項(xiàng)目收款情況統(tǒng)計(jì)表； （ 12） 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作并提供相關(guān)信息。 現(xiàn)金會(huì)計(jì) (1)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，審查原始憑證，保證其合法性和準(zhǔn)確性； (2)每日進(jìn)行帳、款盤(pán)存，做好日審； (3)對(duì)憑證進(jìn)行日清月結(jié)，月結(jié)后的憑證交總帳會(huì)計(jì)收存； (4)每日將限額外的現(xiàn)金存人銀行，確保現(xiàn)金安全； (5)及時(shí)和銀行對(duì)帳，每月調(diào)節(jié)收支差異，嚴(yán)格按有關(guān) 規(guī)定做好保險(xiǎn)箱的管理工作； (6)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票的填寫(xiě)和簽章，嚴(yán)格控制空 頭、空白支票流出和進(jìn)入；逐日登記現(xiàn)金、銀行存款帳，并對(duì)現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的正確性負(fù)責(zé)； (7)認(rèn)真分析研究與甲方簽訂的勞動(dòng)合同，保證實(shí)際工作量和收款同步進(jìn)行，做好要款工作； (8)嚴(yán)格控制資金使用，確保項(xiàng)目生產(chǎn)正 常運(yùn)營(yíng)，每月按時(shí)發(fā)放職工生活費(fèi)； (9)按時(shí)編制資金計(jì)劃和資金周報(bào)表。 1資金管理中心 (1)組織辦理資金調(diào)度，保證資金合理使用； (2)辦理集團(tuán)資金籌集，負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)貸款，保持與銀行等有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的良好合作關(guān)系； (3)管理土建分公司資金帳戶(hù)及其它子公司帳 戶(hù)，確保公司資金統(tǒng)一管理； (4)審批分公司資金計(jì)劃，按照計(jì)劃安排資金； (5)辦理集團(tuán)內(nèi)部貸款； ． (6)辦理內(nèi)部單位的決算事宜； (7)科學(xué)選擇投資組合，減少閑置資金，提高 資金使用效率； (8)參與制訂本部門(mén)的相關(guān)管理制度。 1法律服務(wù)部 (1)充分利用法律武器，積極維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益，為 項(xiàng)目投資公司 及各子公司代理訴訟、仲裁、聽(tīng)證及行政復(fù)議等法律事務(wù)，以及提供其它相關(guān)法律服務(wù)； (2)了解、掌握各項(xiàng)目部工程進(jìn)度款、決算款的合同履行情況及施 工中的索賠簽證情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向子、分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)和建議； (3)為各級(jí)部門(mén)提供法律咨詢(xún)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，有計(jì)劃地開(kāi)展普法宣傳、教育工作，經(jīng)常在公司刊物《中南之窗》上發(fā)表法制宣傳文章； (4)參與合同的草擬、評(píng)審及簽約把關(guān)工作； (5)協(xié)助起草、修正企業(yè)內(nèi)部管理制度及各類(lèi)法律文件； (6)參與重大事故、疑難事件的調(diào)查、調(diào)解、談判、處理等工作； (7)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，做好公司被拖欠工程款的清欠與催要工作； (8)加強(qiáng)溝通與請(qǐng)示工作，每月向公司分 管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作情況； (9)參與制訂本部門(mén)的相關(guān)管理制度。 1網(wǎng)絡(luò)中心 (1)負(fù)責(zé)制定計(jì)算機(jī)使用的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃； (2)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等相關(guān)設(shè)備的配置及各類(lèi)電腦設(shè)備的管理工作； (3)負(fù)責(zé)企業(yè)網(wǎng)站的建設(shè)與維護(hù)工作； (4)負(fù)責(zé) 項(xiàng)目投資公司 和各子、分公司、項(xiàng)目部之間的電腦聯(lián)網(wǎng)工作； (5)配合核算單位做好電腦設(shè)備的內(nèi)部租賃工作； (6)負(fù)責(zé)制定軟件的開(kāi)發(fā)規(guī)劃，組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人事等系統(tǒng)軟件的開(kāi)發(fā) ，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、信息一體化； (7)負(fù)責(zé)對(duì)下屬各 級(jí)電腦管理員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查工作； (8)與人事部門(mén)共同組織計(jì)算機(jī)技術(shù)培訓(xùn)工作，在兩年內(nèi)確保 80％的管理人員會(huì)基本運(yùn)用和操作電腦； (9)對(duì)分散使用的計(jì)算機(jī)進(jìn)行不定期的檢查和維修，確保設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)； (10)參與制訂本部門(mén)的相關(guān)管理制度。 1財(cái)務(wù)審計(jì)部 (由負(fù)責(zé)人、 1名財(cái)務(wù)審計(jì)員、 2名票據(jù)審批員、 1名材料監(jiān)督員組成 ) (1)在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、方針政策及本單位規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，保證 公司資產(chǎn)的完整和安全，維護(hù)所有者的合法權(quán)益； (2)負(fù) 責(zé)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)、承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)和資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等，負(fù)責(zé)審計(jì)財(cái)務(wù)收支、審核原始憑證及帳表，檢查資金和財(cái)產(chǎn)； (3)綜合評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的工作是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量和經(jīng)濟(jì)效益等指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，有無(wú)改進(jìn)和挖潛的可能； (4)根據(jù)審計(jì)目的，負(fù)責(zé)編制審計(jì)程序和方法； (5)填寫(xiě)好審計(jì)工作底稿，編寫(xiě)審計(jì)工作報(bào)告，提出審計(jì)處理意見(jiàn)及改進(jìn)管理建議； (6)收集整理審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理意見(jiàn)，做好審計(jì)附件的歸檔工作； (7)客觀公正地反映問(wèn)題和情況， 及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠資料； (8)參與制訂本部門(mén)的相關(guān)管理制度。 財(cái)務(wù)審計(jì)組 (1)審計(jì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)的帳表是否符合國(guó)家規(guī)范； (2)審查財(cái)務(wù)部門(mén)能否自覺(jué)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； (3)審查財(cái)務(wù)部門(mén)是否按公司規(guī)定的程序和內(nèi)容 開(kāi)展工作； (4)審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)年度、季度、月度報(bào)表，并及時(shí)指出和解決財(cái)務(wù)人員工作中的存在問(wèn)題； (5)監(jiān)督審查子、分公司是否私設(shè)小金庫(kù)。 票據(jù)審計(jì)組 (1名負(fù)責(zé)人， 1名審批員， 1名登記員、 1名材料監(jiān)督員 ) (1)嚴(yán)格審查各類(lèi)票據(jù)是否符合財(cái)務(wù) 制度的規(guī)定，對(duì)違章、違紀(jì)行為按制度進(jìn)行處理； (2)對(duì)工程管理費(fèi)中的未包干部分按制度規(guī)定審批； (3)審查材料和設(shè)備采購(gòu)是否符合招投標(biāo)手續(xù)； (4)改革審計(jì)方法，對(duì)土建、房地產(chǎn)及生物醫(yī)藥公司逐步實(shí)行資金計(jì)劃審計(jì)； (5)審計(jì)的時(shí)間、參照的標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)原則不能與職能部門(mén)相抵觸，不得隨意更改領(lǐng)導(dǎo)已簽字的票據(jù)； (6)審計(jì)要堅(jiān)持實(shí)事求是，尤其是對(duì)外審批注意企業(yè)形象。 材料監(jiān)督員 (1)在審計(jì)部經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督材料計(jì)劃、質(zhì) 量與價(jià)格，對(duì)萬(wàn)元以上材料招投標(biāo) 進(jìn)行監(jiān)督； (2)深入細(xì)致地做好物資采購(gòu)的市場(chǎng)詢(xún)價(jià)與調(diào)研工作，充分結(jié)合市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、地區(qū)差別、付款方式等因素，為票據(jù)審計(jì)提供詳細(xì)、全面、準(zhǔn)確的參考信息； (3)對(duì)低值易耗品每月發(fā)布一次指導(dǎo)價(jià)，但不得參與具體的采購(gòu)活動(dòng)； 隊(duì) (4)監(jiān)督各級(jí)物資供應(yīng)部門(mén)的工作是否及時(shí)到位，監(jiān)督材料采購(gòu)系統(tǒng)和甲供材料是否弄虛作假； (5)對(duì)材料采購(gòu)系統(tǒng)人員提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和支持； (6)根據(jù)監(jiān)事會(huì)主席的指示，做好有關(guān)調(diào)查事項(xiàng)的配合工作。 1工程審計(jì)部 (由 1名負(fù)責(zé)人、 3名組長(zhǎng)、 8名審計(jì)員組成 ) (1)有計(jì)劃地按公司規(guī)定審核項(xiàng)目成本制造數(shù)，正確核定項(xiàng)目成本指標(biāo)； (2)嚴(yán)格審計(jì)所有外包工程和房地產(chǎn)招標(biāo)項(xiàng)目的標(biāo)底； (3)負(fù) 責(zé)監(jiān)督土建預(yù)算員的漏算、少算及對(duì)弄虛作假現(xiàn)象的審查，對(duì)外決算嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格審計(jì)房地產(chǎn)子公司對(duì)外及對(duì)內(nèi)發(fā)包工程的竣工決算； (4)負(fù)責(zé)房地產(chǎn)與土建預(yù)算員對(duì)指標(biāo)承包工作量的核算工作； (5)對(duì)項(xiàng)目部的成本情況和計(jì)劃利潤(rùn)完成情況進(jìn)行分析，為項(xiàng)目考核提供依據(jù)，配合對(duì)分公司的考核工作； (6)參與制訂本部門(mén)的相關(guān)管理制度。 檢查組 (由組長(zhǎng)、質(zhì)檢 、計(jì)劃、安全、財(cái)會(huì)、材料、技術(shù)資料、政治后勤督查員共 8人組成 ) (1)根據(jù) 項(xiàng)目投資公司 有關(guān)制度的規(guī)定，受監(jiān)事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，向監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé) ； (2)檢查組的本職任務(wù)是檢查、考核、監(jiān)督，找出問(wèn)題，并督促有關(guān)部門(mén)及時(shí)整改，不得把檢查、考核、監(jiān)督行為與具體的管理行為相混 淆； (3)開(kāi)展工作時(shí)必須做到 “ 公平、公正、公開(kāi)、合理 ” ，實(shí)事求是地評(píng)定檢查結(jié)果； (4)在項(xiàng)目上檢查的結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真、負(fù)責(zé)、及時(shí)地向分公司正副經(jīng)理通報(bào)并交換意見(jiàn)，在各獨(dú)立項(xiàng)目部和分公司檢查的結(jié)果向子公司總經(jīng)理匯報(bào)； (5)及時(shí)把一些突出問(wèn)題向 項(xiàng)目投資公司 總經(jīng)理匯報(bào)； (6)參與制訂本部門(mén)的相關(guān)管理制度。 檢查組組長(zhǎng) (1)堅(jiān)持以監(jiān)督考核的原則進(jìn)行檢查，不得干預(yù)和指揮各部門(mén)的具體工作； (2)以全方位、系統(tǒng)性檢查為主，如要抽查，必須以抽簽方式進(jìn)行； (3)檢查時(shí)間要有計(jì)劃，避免與其他職能部門(mén)發(fā)生沖突； (4)負(fù)責(zé)檢查組對(duì)各部門(mén)個(gè)人考核的匯總工作； (5)負(fù)責(zé)文明施工和企業(yè)形象的檢查； (6)負(fù)責(zé)對(duì)管理人員、職工班子的配備情況檢查，尤其是輔助工種； (7)督促檢查組所有成員嚴(yán)格按貫標(biāo)要求開(kāi)展工作； (8)督促大家檢查方法要得當(dāng)，要公開(kāi)、公平、公正，令人信服； (9)及時(shí)、公正地處理好職工投訴問(wèn)題； (10)把項(xiàng)目檢查結(jié)果匯報(bào)分公司，把分公司檢查結(jié)果匯報(bào)子公司，其中重大問(wèn)題匯報(bào) 項(xiàng)目投資公司 總經(jīng) 理。 質(zhì)量督查員 (1)以公司內(nèi)部質(zhì)量規(guī)范作為質(zhì)量檢查標(biāo)準(zhǔn)，如內(nèi)部規(guī)范未作明確規(guī)定的，以國(guó)家和地方規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查，不得隨意選擇標(biāo)準(zhǔn)； (2)以實(shí)測(cè)實(shí)量、目測(cè)為主要方式，結(jié)合規(guī)范對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢查； (3)對(duì)隱蔽工程必須找出 典型部位進(jìn)行解剖檢查。 計(jì)劃督查員 (1)檢查工程形象進(jìn)度計(jì)劃與物資供應(yīng)計(jì)劃； (2)檢查預(yù)算工程量與實(shí)際是否相符，對(duì)項(xiàng)目多算的定額工時(shí)要及時(shí)在當(dāng)月考核中扣除； (3)對(duì)出現(xiàn)的無(wú)定額標(biāo)準(zhǔn)的工作量及不合理的定額子目，及時(shí)請(qǐng)示生產(chǎn)管理部并共同研究調(diào)整； (4)對(duì)各分公司、項(xiàng)目部的工程合同、分包合同及十七項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格內(nèi)審，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)匯報(bào)并提請(qǐng)糾正； (5)審查預(yù)算員對(duì)帳、結(jié)帳是否及時(shí)； (6)審查預(yù)算員有否按公司的要求及時(shí) 完成工作內(nèi)容。 技術(shù)、資料督查員 (1)檢查工程資料、變更資料、會(huì)議紀(jì)要等各種資料的收集匯編； (2)檢查項(xiàng)目組織設(shè)計(jì)、施工方案是否符合規(guī)范、合同和公司的要求； (3)檢查施工方案中發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用是否及時(shí)向甲方辦理確認(rèn)手續(xù)； (4)檢查技術(shù)、質(zhì)量資料是否符合技術(shù)交底、驗(yàn)收單的要求； (5)檢查各種原材料的產(chǎn)品證明和復(fù)試報(bào)告是否合格； (6)檢查甲方、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)部門(mén)的資料與文件是否收集齊全； (7)對(duì)公司下達(dá)的通知、會(huì)議精神是否傳達(dá)、執(zhí)行； (8)檢查會(huì)議記錄、值班記錄、施工日記是否齊全和真實(shí)。 財(cái)務(wù)督查員 (1)檢查工程款能否按合同的約定回收； (2)檢查有否把錢(qián)拆借給他人； (3)檢查是否按公司規(guī)定和合同要求支付分包工程款和材料款； (4)檢查是否按公司規(guī)定發(fā)放備用金、借款，是否有變相挪用、大 額宕帳現(xiàn)象； (5)及時(shí)檢查并回收項(xiàng)目上的零星收入，審核不合理的零星開(kāi)支； (6)檢查是否存在私分獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)金分配不公平現(xiàn)象； (7)檢查是否存在違背制度亂罰款現(xiàn)象； (8)檢查獎(jiǎng)罰是否及時(shí)兌現(xiàn)。 材料督查員 (1)督查節(jié)余材料的調(diào)運(yùn)； (2)檢查項(xiàng)目是否按照 計(jì)劃進(jìn)材料，有否偽劣產(chǎn)品； (3)材料是否限額發(fā)放，帳、卡、物是否相符； (4)低值易耗品的采購(gòu)是否貨比三家，價(jià)格是否合理； (5)大宗材料采購(gòu)是否有招投標(biāo)手續(xù)，出入庫(kù)手