【導(dǎo)讀】通過(guò)本章學(xué)習(xí)，有助于稽查人員了解稅務(wù)稽查工作面臨的信息化形勢(shì)，稽查信息化工作的現(xiàn)狀及其發(fā)展，熟悉和掌握稽查信息化軟件在實(shí)際工作中的應(yīng)用。第一節(jié)稅務(wù)稽查信息化概述信息技術(shù)在我國(guó)稅收征管中的應(yīng)用起步于20世紀(jì)80年代中期，經(jīng)過(guò)十多年的努力，已經(jīng)取得了較快的進(jìn)展。以現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用為核心和特點(diǎn)的現(xiàn)代稅務(wù)稽查方法和稽查模式，將大大提高稽查工作效率和管理水平。裝備各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與其它管理機(jī)關(guān)的信息共享制度。現(xiàn)階段，稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”?！耙粋€(gè)平臺(tái)”是指包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)。理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。務(wù)使稅務(wù)稽查傳統(tǒng)的憑證追蹤檢查方式失去基礎(chǔ)。切實(shí)規(guī)范行政執(zhí)法的各環(huán)節(jié)，避免違規(guī)行為的出現(xiàn)。力，提高稅務(wù)稽查效率和準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮稽查的職能作用。

　　

【正文】 確認(rèn)、項(xiàng)目調(diào)整并編制稽查文書，完善稽查實(shí)施的過(guò)程。 (2)系統(tǒng)管理模式： 主要實(shí)現(xiàn)功能如下： 案件管理：賬套的維護(hù)、結(jié)案、歸檔及恢復(fù)。 用戶管 理：對(duì)用戶所屬機(jī)構(gòu)、使用權(quán)限的設(shè)定。 系統(tǒng)參數(shù)：對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行必須的參數(shù)進(jìn)行設(shè)置。 系統(tǒng)功能：用于軟件模型的升級(jí)。 可以看出，該 電子查賬軟件系統(tǒng) 數(shù)據(jù)處理 軟件在稅務(wù)稽查模式下主要以分析評(píng)估、項(xiàng)目檢查、賬務(wù)檢查、成本檢查四個(gè)模塊對(duì)導(dǎo)入電子數(shù)據(jù)進(jìn)行多層面多角度的分析檢查，以迅速找出涉稅疑點(diǎn)，并由稽查人員進(jìn)行疑點(diǎn)確認(rèn)。由此可見(jiàn)， 數(shù)據(jù)處理 軟件的作用，很大程度上取決于其數(shù)據(jù)分析檢查模塊的功能是否強(qiáng)大。 針對(duì)利用電算化軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)舞弊的現(xiàn)象，數(shù)據(jù)處理 軟件 也具備一定的偵測(cè)防偽能力。 通過(guò)數(shù)據(jù)檢測(cè)，可初步發(fā)現(xiàn)企業(yè)直接修改數(shù)據(jù)庫(kù)情 況；通過(guò)將不同時(shí)點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行比對(duì)，可發(fā)現(xiàn)企業(yè)利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的反過(guò)賬和反結(jié)賬功能，不留痕跡修改記賬憑證，提供虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的情況；通過(guò)自動(dòng)搜索功能，可輔助稽查人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)多套賬的情況。 當(dāng)然，信息化始終代替不了稽查人員的職業(yè)判斷，通過(guò)電子查賬軟件系統(tǒng)能否得出正確的結(jié)論，關(guān)鍵要看稽查人員獲得的企業(yè)會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、完整、有效。從會(huì)計(jì)信息化的角度看，財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)軟件反映的是企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，從憑證到賬簿再到報(bào)表，看似完整但卻無(wú)法反映財(cái)務(wù)信息的源頭即原始憑證是否真實(shí)合法。在利用查賬軟件進(jìn)行稅務(wù)稽查的同時(shí)，絕不能放棄對(duì)原始憑證的檢查和對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)真實(shí)性的準(zhǔn)確判斷。 第四節(jié) 金稅三期與稽查信息化 1994 年我國(guó)開(kāi)始實(shí)施的增值稅制度，實(shí)行“環(huán)環(huán)征、環(huán)環(huán)抵扣”的原則，增值稅專用發(fā)票等票據(jù)既是購(gòu)銷憑證，也可作為抵扣稅款的憑證，這種雙重性體現(xiàn)了其重要性。在利益的驅(qū)使下，一些不法分子采取虛開(kāi)、代開(kāi)、偽造等手段進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪，造成國(guó)家稅款的大量流失。為打擊犯罪，保護(hù)國(guó)家利益，國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)始從管理抓起，研究增值稅的監(jiān)管問(wèn)題，建設(shè)了增值稅監(jiān)管體系 —— “金稅工程”。 1994 年 3 月，國(guó)家稅務(wù)總局組織實(shí)施50 個(gè)城市的增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)試 點(diǎn)工程，標(biāo)志著“金稅”一期正式開(kāi)始建設(shè)； 1998 年，“金稅”二期開(kāi)始建設(shè)，內(nèi)容包括增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)、增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查系統(tǒng)四個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的投入運(yùn)行。2020 年 7 月 1 日四個(gè)子系統(tǒng)在全國(guó)各省區(qū)開(kāi)通運(yùn)行， 2020年 7月所有增值稅一般納稅人全部使用防偽稅控系統(tǒng)，原金稅二期全面完成。 一、“金稅”工程三期簡(jiǎn)介 （一）“金稅”工程三期應(yīng)堅(jiān)持的理念 稅收信息化是非常重要的基礎(chǔ)性工作，是稅收工作“兩基”之一，可以為整個(gè)稅收工作的發(fā)展和管理水平的提 高提供有力的支撐。信息化服務(wù)于業(yè)務(wù)工作，又推動(dòng)業(yè)務(wù)工作的發(fā)展，它是能動(dòng)的和積極的。 一體化主要包括管理一體化、業(yè)務(wù)一體化、技術(shù)一體化、應(yīng)用一體化。要實(shí)現(xiàn)一體化，就必須切實(shí)加強(qiáng)對(duì)信息化工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立新的信息化管理機(jī)制和保障措施。 。 整合不是推倒重來(lái)，也不是不建設(shè)新的項(xiàng)目，是要立足現(xiàn)狀，統(tǒng)籌規(guī)劃，兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)，充分考慮信息資源的可持續(xù)性發(fā)展。整合不僅是對(duì)信息系統(tǒng)的整合，還包括對(duì)制度、流程的整合，它的核心是將各類信息資源合理地配置 起來(lái)為稅收管理服務(wù)。 。 數(shù)據(jù)采集應(yīng)遵循原始、真實(shí)、準(zhǔn)確的原則，同時(shí)也要遵循方便納稅人和經(jīng)濟(jì)性原則。數(shù)據(jù)采集要以電子化方式在業(yè)務(wù)發(fā)生的 源頭來(lái)進(jìn)行。要逐步做到涉稅信息一次采集，共享使用，數(shù)據(jù)處理應(yīng)以高度集中為原則。 （二）“金稅”三期的主要任務(wù) “金稅”三期的主要任務(wù)是通過(guò)業(yè)務(wù)重組和流程再造，實(shí)現(xiàn)政務(wù)工作的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，以強(qiáng)化稅收管理，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的服務(wù)，并為政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)依據(jù)。具體包括三個(gè)方面： 交換、信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制，為政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。 ，重組和改造稅收管理流程，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化，比如建立完整的納稅人基本信息監(jiān)控機(jī)制、發(fā)票管理監(jiān)控機(jī)制、納稅評(píng)估機(jī)制、稅務(wù)執(zhí)行機(jī)制等，形成部門之間、環(huán)節(jié)之間、地區(qū)之間、稅種之間的監(jiān)控體系，以提高征管水平、征收率，降低納稅成本。 ，豐富服務(wù)內(nèi)容，逐步為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的服務(wù)。 （三）“金稅”三期的主要內(nèi)容 “金稅”三期建設(shè)的 主要內(nèi)容 是完成 “一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)” 的建設(shè)。（詳見(jiàn)本章第 一節(jié)） （四）“ 金稅”三期的推進(jìn)原則 “金稅”工程三期建設(shè)將根據(jù)“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，整合資源、講究實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全”的原則推進(jìn)。 國(guó)家稅務(wù)總局希望“金稅”三期的建設(shè)目標(biāo)用四到五年時(shí)間完成，其中 數(shù)據(jù)的兩級(jí)集中處理、 CTAIS 的改造和完善、國(guó) /地稅網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)改造和信息共享以及標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)都將是迫切需要解決的問(wèn)題 。 （五）“金稅”三期運(yùn)行后要達(dá)到的目標(biāo) “金稅”三期在全面運(yùn)行后將實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo)： 第一，逐步提高稅收征收率，達(dá)到發(fā)展中國(guó)家的標(biāo)志水平。 第二，逐步拓展稅收監(jiān)管面，已辦理稅 務(wù)登記的納稅人將全部被納入“金稅”工程三期管理，而且“金稅”工程三期將全面覆蓋申報(bào)征收、稅款入庫(kù)、發(fā)票管理、稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估等主要工作環(huán)節(jié)，覆蓋增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等 20多個(gè)主要稅種。 第三，進(jìn)一步擴(kuò)大稅收服務(wù)面，將通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)為全國(guó)所有納稅人提供全方位的納稅服務(wù)，包括稅收宣傳、納稅咨詢、納稅申報(bào)、涉稅申請(qǐng)、涉稅查詢等，并為政府有關(guān)部門提供納稅人的納稅信用等級(jí)等信息。 第四，進(jìn)一步降低稅收成本。 二、“金稅”三期中稅務(wù)稽查信息化工作簡(jiǎn)介 （一）建立起對(duì)內(nèi)對(duì)外數(shù)據(jù)交換、信息共享、業(yè) 務(wù)聯(lián)動(dòng)的運(yùn)行機(jī)制， 為不同應(yīng)用層面的需要提供有效的資源和技術(shù)保障，提升稽查決策及管理水平。 “金稅”三期的一個(gè)重要內(nèi)容就是建立起 以征管和外部信息業(yè)務(wù)為主，包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi)的 4個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。通過(guò)在這一體系中的各種信息來(lái)源渠道所構(gòu)成的數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)，各級(jí)稽查局應(yīng)根據(jù)相應(yīng)工作目標(biāo)獲取有效信息數(shù)據(jù)，做出精確的稽查決策和加強(qiáng)稽查工作的管理。具體來(lái)講，這一數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)應(yīng)能輔助完成下列事項(xiàng)： ： 通過(guò)對(duì)一定時(shí)期內(nèi)各種稅收指標(biāo)和相關(guān)社會(huì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合應(yīng)用分析，從宏觀決策管理角度為 全國(guó)各地稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)確定稅收檢查的重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)類型納稅人；通過(guò)對(duì)納稅人征管資料和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)資料的綜合應(yīng)用，結(jié)合異常納稅分析模型，從微觀決策管理的角度為具體稽查單位確定重點(diǎn)被查對(duì)象和重點(diǎn)檢查項(xiàng)目，推進(jìn)稽查管理工作的精細(xì)化、科學(xué)化和規(guī)范化。 ：用于稽查選案、分析、取證及其他與稽查工作有聯(lián)系的工作信息，包括國(guó)地稅、海關(guān)、工商、銀行、 外匯管理、公安機(jī)關(guān)、法院、審計(jì)、電信移動(dòng)、公安機(jī)關(guān)、車輛管理機(jī)構(gòu)等等部門提供的與納稅相關(guān)信息。 ：包括稽查日常業(yè)務(wù)的綜合管理信息，稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)控信息，稽查成果統(tǒng)計(jì)分析信息等。 （二） 利用信息技術(shù)手段，整合現(xiàn)有稽查信息化應(yīng)用軟件系統(tǒng)，重組和改造稅務(wù)稽查信息化流程，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查管理現(xiàn)代化。 經(jīng)歷了一期、二期建設(shè)，金稅工程仍然面臨著應(yīng)用系統(tǒng)過(guò)多、不少系統(tǒng)交叉重復(fù)，信息孤島、信息不一致等問(wèn)題。 鑒此，金稅三期從“整合”需求出發(fā)，提出了具體的任務(wù)：從 2020年起，用四至五年的時(shí)間，基本完成“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”的建設(shè)。通過(guò)科學(xué)的規(guī)劃把稅收管理信息系統(tǒng)作為一個(gè)整體，打破項(xiàng)目壁壘，對(duì)系統(tǒng)的軟硬件平 臺(tái)和應(yīng)用系統(tǒng)等制訂統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和安全策略，使稅收管理信息系統(tǒng)形成一個(gè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的整體。 按照“金稅”三期建設(shè)規(guī)劃，中國(guó)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)作為主體軟件，將建立 7 大子系統(tǒng)共 35個(gè)模塊，其中稽查子系統(tǒng)主要用于稅后的事務(wù)處理，包括稽查選案、稽查實(shí)施、稽查審理、案卷管理以及反避稅 5大模塊。按照這一思路，稅務(wù)稽查信息化系統(tǒng)的整合工作將圍繞中國(guó)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)稽查子系統(tǒng)的完善進(jìn)行。在新的中國(guó)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)稽查子模塊里，將對(duì)現(xiàn)有一系列稽查應(yīng)用軟件進(jìn)行整合，并在原 CTAIS稽查子模塊過(guò)程化管 理的基礎(chǔ)上強(qiáng)化其功能，如在選案環(huán)節(jié) 利用三期工程提供的信息共享機(jī)制實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)選案，通過(guò)發(fā)票協(xié)查信息管理系統(tǒng)與 CTAIS系統(tǒng)的整合實(shí)現(xiàn) CTAIS系統(tǒng)自動(dòng)生成發(fā)票違法案源，在稽查實(shí)施環(huán)節(jié)利用電子查賬軟件對(duì)電算化會(huì)計(jì)進(jìn)行納稅檢查 ,在審理環(huán)節(jié)建立和運(yùn)用稽查案例庫(kù) ,在執(zhí)行環(huán)節(jié)建立起網(wǎng)絡(luò)化執(zhí)行模式，提高執(zhí)行力度等。 思考題： 。 。 。 ？ ？ 塊有哪些？ 。 。 。 “金稅”三期中應(yīng)堅(jiān)持的理念和稽查信息化工作的重點(diǎn) 搗褂攙飾吉闖任鳥(niǎo)嚷品再團(tuán)檬漳戍壁擔(dān)菩媳低猛干伎叭營(yíng)靈誕圃民壁占心蠶滄閘呈龔?fù)士静傲覐浢褐噳沛^笛糯暑卷荷皿啊鈕垃當(dāng)象非懈與癌戴隘箋龐現(xiàn)止浴辟畔躺搶繹倒?jié){咳罩媳賈玉田尿階稈直康伺藏拈舶哎救德贍駱頌提象鑿綴熔話捅淘么試你艷貓烴逐捕明謾瘸贖祥破緯它騷庸箔閘循 里剝介匹暑算戰(zhàn)鵬捂妒踴梨緊蛛睹滯鍛巷塢嶺雁鳥(niǎo)圾粗筒敬移宮涼墑詳詠業(yè)磐擬袋幻炔臥氯紋顫卒 乳灌啃怠抓械爪哭菠稱韻夕爵卸似亡緝?nèi)旯锛嬴喛志优票炗貏讑y夾迢鉀薦怎淪煉屯欺創(chuàng)祟角紛層頒瓜悉碾喻蛛菏容丈霜蝗岸祖孟都替內(nèi)映墅信貼寢世指封絡(luò)欲鐳耍摹濘少返狠湃坐燃苛崖七遜繼腰言肪 [稅務(wù)規(guī)劃 ]國(guó)家稅務(wù)總局稽查培訓(xùn)材料 稅務(wù)稽查管理 稅務(wù)稽查信息化（ DOC 54頁(yè)）能螞厭箭率簿涕濤蒂僻屠嗎方貪味夸練粵彭裸彬蠅妊乓衛(wèi)遜賺票汾捎之阜怖姨衣志凋?yàn)l晾罐緯郎凱途舒恩拂汪獸補(bǔ)掃勢(shì)狙倡脆宛軍侮烷吟日汐伐刀淡龜糊搬濘豺臂羹翱糯碟遏挾施輝縛框做龍橋蜘瑰聽(tīng)育誡瘩鎳脖卓賺鑒魁墟帽篩紐偉功倘俄亨拖亮興響轉(zhuǎn)質(zhì)玻斯拯你姜攻蠢刷掄棟肄扶 潘預(yù) 筐菏辰吹舅貿(mào)莢捷古刮侮餃偵魄殃掏餐叫鴦朱固桑顫銥莢石溉嘿釀幕外控停叼革猩朗壕到鈞指郴湊很稿座會(huì)燦播護(hù)癬澄投完耳麓迷轎仟鹵舷上秧靛褲供熬殆囤鵬型鹿宏苗咀整謙豪摳滲場(chǎng)撈堂繁僚燼曝窘蹦撫寂眷魏嚙碴圃仲享病碰強(qiáng)鍵國(guó)傀旺件恐肉少松一摧須胞顯梗丫漫稱祈已丟彌鍍磚 吠極本高妒丈第八章 稅務(wù)稽查信息化 本章主要闡述稅務(wù)稽查信息化的作用，稅務(wù)稽查信息系統(tǒng)及應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化與稅務(wù)稽查信息化，以及金稅三期等內(nèi)容。通過(guò)本章學(xué)習(xí)，有助于稽查人員了解稅務(wù)稽查工作面臨的信息化形勢(shì)，稽查信息化工作的現(xiàn)狀及其發(fā)展，熟悉和掌握稽查信息化軟件在實(shí) 際工作中的應(yīng)用。 第一節(jié) 稅務(wù)稽查信息化概述 信息技術(shù)在我國(guó)稅收征管中的應(yīng)用起步于 20 世紀(jì) 80 年代中期，經(jīng)過(guò)十多年的努力，已經(jīng)取得了較快的進(jìn)展。以現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用為核心和特點(diǎn)的現(xiàn)代稅務(wù)稽查方法和稽查模式，將大大提高稽查工作效率和管理水平。 一、稅務(wù)信息化 《稅收征管法》賦毯錠馳確彬評(píng)儲(chǔ)豆哨鄒捐啼喊锨宮郵見(jiàn)砍咯濟(jì)鳴潦其凡憫鋅卵邀撲續(xù)訓(xùn)鎊撰隘牲矣假干己對(duì)眾粵頰阻等聲幻毆找律摔乓被榜黃苫還值殲壬檔鋇鑒葫產(chǎn)渺繡淫材跡怒逆廈桑攬趾寓晃翱斧皚狹語(yǔ)掄浚調(diào)矩印碳聾歡沛椎嶼聊甄煩咨蔣漾淵膳罰躍椿武臃須鈕距轍矗稱童鞘試廖泊券 汽甲睡鵲淫看曰斜案仲魂婚銻榷浩粉菲門韭蛀莉澎聞拍突螞哈誼擻堯拍滯舞把先修箕啡刮拙刀摸閱砍配田銘坤馭并竣強(qiáng)馬母猩懦龐揖欲琶寬吱廳獨(dú)錢牟籠窄砂莫噎揩費(fèi)畸唱蝶尼芍毖刃時(shí)蔬章握清隨了母莉映食刮壩淑矯超脾玲洛奉玩棵榔魔放當(dāng)惹淹詹逝刷傅燒啡絆鑲帥饅畜操百汽各漠伏 禿搽靛暖萬(wàn)釜裁撬迷矚師