【導讀】為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。最大收益，要做好各項財務收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。下設經營網點和辦事處、銷售業(yè)務部門、各職能部門、運作機構等。級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發(fā)票即可。

　　

【正文】 起，同種商品原則上不得分開碼放。 （ 9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。 立體庫房：庫房設收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗檢測）、辦公區(qū)、存儲區(qū)、 XDOCKING（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。 第七部分 儲運商務 現代化收、發(fā)貨。 立體倉庫采用 SAP 的 R/3 系統和倉庫管理 WMS 系統，實時數據交互，無縫聯接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯網，都可以在 ERP 系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。 （ 1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。 （ 2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現無紙化作業(yè)。 （ 3）所有工作按照 RF（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據。 收貨崗人員把 所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。 （五）存貨積壓管理。 原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價準備金制度，用于對分公司及業(yè)務部門內部考核與評價。 有關削價準備金計提方式。 （ 1）未獨立核算分公司財務部根據月未商務統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險準備基金，抵減責任利潤，以真實反映經營成果。 （ 2）已獨立核算分公司按系統計算銷價準備金作內部賬務處理。 （ 3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據在庫時間長短，存貨削價準備金計提比率。 在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額 10％提取存貨削價準備金。 在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額 25％提取存貨削價準備金。 在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額 45％提 取存貨削價準備金。 在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額 70％提取存貨削價準備金。 在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額 100％提取削價準備金。 有關積壓商品處理。 （ 1）對于積壓庫存五個月以上，已經全部計提完削價準備金商品，均需經當地稅務部門批準？ 〈 1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應以原價盡快售出。 〈 2〉處理積壓商品，需經分公司總經理簽字后，報分公司管理部門總經理審批后方可處理。 （ 2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門備案。 （六） 單據和卡片管理。 商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節(jié)。 儲運商務必須按單據商品編號、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間， 憑證單號 填寫單據種類、單據號，摘要處填寫商品供應商、銷售客戶。結存數＝上期實存＋本期入庫－本期出庫 結存數必須保證與實物數量相符。 填寫垛卡要準確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費。 商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。 每張垛卡 填滿后須按照商品編號收集歸檔。 第七部分 儲運商務 （七）商品盤點管理制度。 由于庫房存儲商品品種規(guī)格繁多，進出頻繁，極易造成數量變化。因此，經常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺少一項工作，也是向有關部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。 盤點過程及流程（具體操作辦法） （ 1）儲運商務與商務統計共同對庫存貨物進行盤點與監(jiān)控，確保存貨數據真實性。 （ 2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務要配合商務統計把當日出入庫動態(tài)較大、價值較高、庫存較大主要商品進行 日動碰點 即賬與實物核對，做到日清月結 ，結存數／整數（件、臺、箱）對余數。并且打印 儲運與統計對賬差異表 無誤后，打印每日庫存日報。 （ 3）每日商務統計必須與儲運商務對賬，清點實物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務統計員沒有盤點實物儲運商務有權在盤點表上簽字，并向部門經理如實核對差異。 （ 4）旬盤點：每旬儲運商務和商務統計共同對所保管全部庫存商品進行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務統計，保證賬賬相符，賬實相符。 （ 5） 月對賬：每月由商務經理、商務統計、儲運商務三方共同進行全面盤點月底盤點無誤后，進行賬賬核對，儲運商務與商務統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經理及集團公司。集團公司商務部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進行核實；對庫存實物進行盤點。 （ 6）通過監(jiān)控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實性。 在核對賬目或實物盤點時如發(fā)現錯誤情況，將對分公司商務統計、儲運商務主管進行處罰。 （ 1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。 （ 2）與向總部報送數據不符。 （ 3）未按規(guī)范操作流程操作。 （ 4）其他違反公 司有關規(guī)定現象。 盤盈、盤虧處理。 清查盤點中發(fā)現存貨盤盈、盤虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進行處理。 （ 1）盈虧相抵，竟虧價值在 1000 元以內，分公司自行處理。 （ 2）竟虧價值在 100010000 元，報分公司管理部門批準，同時送財務部，商務部備案。 （ 3）竟虧價值在 10000 元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務部、商務部備案處理。 （ 4）所有竟虧損失均需對責任人進行處罰。 （八）正確使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。 報 表管理。 （ 1）報表種類：分為儲運類報表和統計類報表。 〈 1〉儲運類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表。 〈 2〉統計類報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。 〈 3〉說明：報表每月結賬后 5 日內傳送至商務部。 （ 2）報表有關規(guī)定。 〈 1〉儲運商務每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。 〈 2〉商務統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。 〈 3〉商務統計每月出積壓商品明細表，上報總經理。 〈 4〉商務統計每月出已銷未提明細表，上報總經理。 〈 5〉商務統計每月租賃商品明細表，上報總經理。 〈 6〉商務統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。 數據管理。 （ 1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關鍵環(huán)節(jié)。通過數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實現大物流體系形成。 （ 2）數據傳輸內容規(guī)定：單據庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。 配合部門經理完成集團公司下達各項工作任務，配合集 團公司各部門檢查工作。 （九）倉庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質的培養(yǎng)。 庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務，具有十分重要的意義。 以 預防為主、防消結合 方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有落實有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進。 嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在庫區(qū)內吸煙，庫房內商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經常檢查線路完好情況，發(fā)現異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話 11匪警電話 110，會使用滅火器材。 庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時，儲運商務要陪進陪出。 庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經常維護和保養(yǎng)機械設備，確保機械設備使用安全。 第七部分 儲運商務 五、運輸商務工作。 客戶上門自提。 （ 1）根據客戶提出選定 商品的品種、規(guī)格、數量、價錢，由銷售商務數控開出一式五聯銷售單（包括倉庫提貨聯、收款結算聯、財務記賬聯、銷售存根聯、商務統計聯等）。 （ 2）銷售商務留下存根聯，其余各聯交客戶，向商務部、財務部辦理貨款結算手續(xù)。 （ 3）商務部審查后留下收款結算聯，財務部留下記賬聯，其余交回客戶到指定倉庫提貨。 （ 4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。 （ 5）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。 （ 6）儲運商務填制 式三聯 商品發(fā)貨單 ，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已發(fā)貨憑證。 （ 7）倉庫發(fā)貨后，銷售客戶聯交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。 市內送貨上門。 （ 1）銷售業(yè)務員到指定倉庫送貨。 （ 2）銷售業(yè)務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。 （ 3）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。 （ 4）儲運商務填制 式三聯 商品發(fā)貨單 ，調配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。 （ 5）儲運商務待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已送貨憑證。 發(fā)貨市外、外地。 （ 1）先由銷售業(yè)務部門和客戶簽訂合同或協議，規(guī) 定商品品種、規(guī)格、數量、單價，由銷售商務數控開出銷售單。 （ 2）銷售業(yè)務員到指定倉庫發(fā)貨。 （ 3）銷售業(yè)務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。 （ 4）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。 （ 5）預算運費、選擇貨運公司，填制 式三聯 商品發(fā)貨單 辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。 （ 6）儲運商務發(fā)貨后，將銷售客戶聯送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯交銷售商務，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務部。 （ 7）資金商務收款崗根據銷售單 收款結算聯 、貨運單，或 財務部出納員根據銷售單 記賬聯 及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。 （ 8）如在發(fā)運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。 （ 9）當辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。 直接銷售：集團公司向供應商購進商品，不通過集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶，或集團公司指派采購商務將所購進商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節(jié)約費用開支。 （ 1）集團公司派采購商務或儲運商 務到供應商所在地，自行辦理商品直運手續(xù)。 （ 2）商品發(fā)運后，采購商務或儲運商務填制 直運商品收發(fā)貨單 寄給客戶。 （ 3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續(xù)，結算貨款。 （ 4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。 直接轉貨。 （ 1）與供應商或貨運公司交接貨物。 （ 2）現場立即分貨。 〈 1〉銷售商務數控開出銷售單。 〈 2〉銷售業(yè)務員到指定倉庫分貨。 〈 3〉銷售業(yè)務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。 〈 4〉儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留 下商務統計聯送商務統計。 〈 5〉儲運商務填制 式三聯 商品發(fā)貨單 ，現場調配車輛分貨。 〈 6〉儲運商務分貨后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為分貨憑證。 〈 7〉資金商務收款崗根據銷售單 收款結算聯 、貨運單，或財務部出納員根據銷售單 記賬聯 及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。 （ 3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。 （ 4）當辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。 關于傳 真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務部采用單據傳真操作。 （ 1）傳真單據必須是商務部銷售商務或專人負責確認，簽字。 （ 2）為保證傳真單據清晰度，規(guī)定各傳真單據為第二聯。 （ 3）儲運商務外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務員或客戶持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業(yè)務。 （ 4）儲運商務認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時，儲運商務有權力拒絕辦理。 （ 5）業(yè)務結束后，儲運商務外勤發(fā)送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務員加蓋收貨、付貨章。 （ 6）商務統計必須將 當天全部傳真